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一、總則
*9條 為加強(qiáng)公司的內(nèi)部審計(jì)工作，完善企業(yè)自我約束機(jī)制，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，改善企業(yè)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)審計(jì)法規(guī)和集團(tuán)公司《內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定》，特制定本規(guī)定。
二、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員
第二條 公司應(yīng)配備專職或兼職的審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，負(fù)責(zé)本公司日常審計(jì)工作，所配人員應(yīng)具有會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、審計(jì)、物價(jià)、技術(shù)等專業(yè)知識(shí)。
第三條 審計(jì)人員在工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立法制觀念、效益觀念和行為觀念，切實(shí)做到依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。
第四條 審計(jì)人員應(yīng)通過各種形式接受繼續(xù)教育，保證專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力持續(xù)適應(yīng)工作的需要。新進(jìn)審計(jì)人員必須經(jīng)過培訓(xùn)、考試考核合格后方能上崗。
第五條 根據(jù)審計(jì)工作需要，公司審計(jì)人員在工作中，可以取得其他部門具備財(cái)務(wù)管理、生產(chǎn)工藝、工程技術(shù)、設(shè)備管理、市場(chǎng)營銷等方面專業(yè)特長的人員的協(xié)助，以滿足審計(jì)工作的需要。
三、內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)與權(quán)限
第六條公司審計(jì)部門的職責(zé)：
（一）貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)審計(jì)法規(guī)和集團(tuán)公司《內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定》及本公司有關(guān)規(guī)定；
?。ǘ┲贫▋?nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，審計(jì)部應(yīng)在每個(gè)年度終了前，根據(jù)公司下年度的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，確定審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)工作計(jì)劃。
?。ㄈ┠甓葘徲?jì)工作計(jì)劃屬常規(guī)性審計(jì)，主要是對(duì)公司財(cái)務(wù)收支及財(cái)務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行情況的審計(jì)。
（四）編制年度審計(jì)工作計(jì)劃應(yīng)包括的主要內(nèi)容有：審計(jì)時(shí)間、審計(jì)人員、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)目的。
1、審計(jì)時(shí)間：
審計(jì)人員應(yīng)在實(shí)施審計(jì)二日前以書面形式通知被審計(jì)部門。對(duì)公司財(cái)務(wù)部門的審計(jì)屬常規(guī)性審計(jì)，應(yīng)每季度進(jìn)行一次，具體審計(jì)時(shí)間制定如下：（審計(jì)時(shí)間逢節(jié)假日順延）
?、? *9季度審計(jì)于當(dāng)年的4月15日實(shí)施；
?、? 第二季度審計(jì)于當(dāng)年的7月15日實(shí)施；
?、? 第三季度審計(jì)于當(dāng)年的10月15日實(shí)施；
④. 第四季度審計(jì)于次年的1月15日實(shí)施；
2、審計(jì)范圍：
?、?一季度審計(jì)的范圍是每年1月1日至3月31日所發(fā)生的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)；
②.二季度審計(jì)的范圍是每年4月1日至6月30日所發(fā)生的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)；
?、?三季度審計(jì)的范圍是每年7月1日至9月30日所發(fā)生的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)；
?、?四季度審計(jì)的范圍是每年10月1日至12月31日所發(fā)生的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。
3、審計(jì)內(nèi)容：
?、?資產(chǎn)和負(fù)債存在性、真實(shí)性審計(jì)，即審計(jì)公司是否存在潛虧潛盈的問題；
②.效益審計(jì)，包括主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)收入及成本、營業(yè)外收支等項(xiàng)目的審計(jì)，以確定效益的真實(shí)性。
?、?主要產(chǎn)品生產(chǎn)成本的審計(jì)與分析，尋求降低成本的途徑；
?、?對(duì)會(huì)計(jì)政策、財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，確保各項(xiàng)支出的合法性。
?。ㄎ澹ｍ?xiàng)審計(jì)：
1、專項(xiàng)審計(jì)是針對(duì)某一項(xiàng)收入、支出、價(jià)格、成本、預(yù)算、決算等而進(jìn)行的專門審計(jì)。
2、由于專項(xiàng)審計(jì)涉及的范圍比較廣，應(yīng)配備專業(yè)人員共同實(shí)施。目前公司可開展的專項(xiàng)審計(jì)應(yīng)包括：
①.執(zhí)行公司會(huì)計(jì)制度的專項(xiàng)審計(jì)；
②.公司辦公會(huì)安排的專項(xiàng)審計(jì)；
?、?零星工程預(yù)、決算的審計(jì)；
?、?單項(xiàng)產(chǎn)品生產(chǎn)成本的審計(jì)；
?、?外購原材料、零配件價(jià)格的審計(jì)；
?、?產(chǎn)品銷售定價(jià)的審計(jì)；
?、?配件加工費(fèi)、服務(wù)性的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、廢舊物資處理價(jià)格的審計(jì)；
?、?有關(guān)部門降成本指標(biāo)完成情況及費(fèi)用支出情況的審計(jì)（如銷售環(huán)節(jié)、財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)、存貨環(huán)節(jié)等）
?。徲?jì)人員：
審計(jì)項(xiàng)目確定后，由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人主審，必要是可抽調(diào)財(cái)務(wù)人員或聘請(qǐng)有關(guān)部門的專業(yè)人員組成臨時(shí)審計(jì)小組。
?。ㄆ撸徲?jì)報(bào)告
1、審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，在實(shí)施審計(jì)終了后十日內(nèi)出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。
2、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：①.正式的審計(jì)報(bào)告；②.支撐審計(jì)結(jié)論的工作底稿；③.向公司管理層提報(bào)的管理建議書。
3、 審計(jì)報(bào)告報(bào)送的范圍為公司管理層及與審計(jì)結(jié)果有關(guān)的部門負(fù)責(zé)人。
4、 審計(jì)部門在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目完成后，應(yīng)將審計(jì)資料整理后及時(shí)存檔。
5、 審計(jì)報(bào)告的存檔日期為：
?、?有關(guān)定價(jià)的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告存檔日期為2年；
②.各季度審計(jì)報(bào)告的存檔日期為3年；
?、?其他專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的存檔日期為5年；
?。ò耍徲?jì)目的：
?、?為公司管理層提供真實(shí)、有效的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；
②.通過對(duì)成本、費(fèi)用的分析，尋求降低成本提高效益的途徑；
?、?通過審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施，以提高公司管理水平；
④.確保公司資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量。
?。ň牛┕灸甓葧?huì)計(jì)報(bào)表的全面審計(jì)根據(jù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部規(guī)定由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行。
第七條公司審計(jì)部門的權(quán)限：
（一）依照國家財(cái)經(jīng)審計(jì)法規(guī)和集團(tuán)公司各項(xiàng)管理規(guī)定，以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，以效益審計(jì)為重點(diǎn)，積極開展事前、事中、事后審計(jì)，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他任何部門和個(gè)人的干擾；
?。ǘ┯袡?quán)檢查、調(diào)閱或要求被審部門報(bào)送其財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算、決算、會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表、合同以及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的文件、資料；
?。ㄈ┯袡?quán)對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題采取詢問、記錄、抄錄、拍照、復(fù)印等方式進(jìn)行調(diào)查取證，被調(diào)查單位或個(gè)人必須如實(shí)提供，不得以任何理由加以推諉、拒絕；
?。ㄋ模┯袡?quán)參加公司召開的財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)、生產(chǎn)、安全、技術(shù)及經(jīng)營決策方案和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)方面的會(huì)議；
（五）根據(jù)審計(jì)結(jié)果，有權(quán)提出審計(jì)建議和意見；
?。?duì)干擾破壞審計(jì)工作或拒絕提供有關(guān)資料的、嚴(yán)重違犯財(cái)經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)的，有權(quán)采取必要的措施，并提出追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任的建議；
?。ㄆ撸?duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違犯財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，有權(quán)做出臨時(shí)制止的決定；
四、內(nèi)部審計(jì)管理程序
第八條公司的審計(jì)部門在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立開展審計(jì)工作，業(yè)務(wù)上受分管財(cái)務(wù)副總領(lǐng)導(dǎo)，并接受集團(tuán)公司審計(jì)部監(jiān)督、指導(dǎo)。
第九條公司審計(jì)部門在日常工作中應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司及本公司的各項(xiàng)管理制度，對(duì)制度不明確或執(zhí)行有歧義的審計(jì)事項(xiàng)可向集團(tuán)公司審計(jì)部申請(qǐng)解釋、幫助，明確后再執(zhí)行。
第十條公司審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)本公司管理的特點(diǎn)制定有關(guān)的審計(jì)監(jiān)督管理規(guī)定并到集團(tuán)公司審計(jì)部備案。
第十一條 在業(yè)務(wù)溝通中，公司審計(jì)部門對(duì)集團(tuán)審計(jì)部要求回復(fù)的內(nèi)容最遲三個(gè)工作日內(nèi)回復(fù)或提出不能及時(shí)回復(fù)的理由，需要書面回復(fù)的必須書面回復(fù)。
第十二條公司審計(jì)部應(yīng)嚴(yán)格把握審批權(quán)限，對(duì)重大事項(xiàng)，如：基本建設(shè)、技術(shù)改造、對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、對(duì)外提供擔(dān)保等，嚴(yán)格按規(guī)定的權(quán)限辦理，否則不予審計(jì)通過。
第十三條公司審計(jì)部門對(duì)本公司的重大事項(xiàng)，如：年度或日常財(cái)產(chǎn)清查盈虧的處理、公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整、基本建設(shè)、技術(shù)改造、對(duì)外投資、固定資產(chǎn)購置、出租、出借、報(bào)廢處理、對(duì)外提供擔(dān)保等，根據(jù)集團(tuán)公司審計(jì)管理規(guī)定須到集團(tuán)公司審計(jì)部備案。
第十四條公司審計(jì)檔案應(yīng)妥善保管。需要對(duì)外提供內(nèi)部審計(jì)檔案時(shí)除經(jīng)公司分管財(cái)務(wù)副總批準(zhǔn)外，須經(jīng)集團(tuán)公司審計(jì)部的批準(zhǔn)，否則一律不得對(duì)外提供。
第十五條 配合集團(tuán)公司審計(jì)部對(duì)公司進(jìn)行的年度、半年度審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)，并詳細(xì)提供審計(jì)資料。
第十六條 對(duì)公司的采購合同及價(jià)格、產(chǎn)品銷售合同及價(jià)格、廢舊物資處置價(jià)格進(jìn)行審計(jì)。
第十七條定期或不定期對(duì)財(cái)務(wù)部進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行離任審計(jì)，在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題責(zé)成責(zé)任人改進(jìn)或補(bǔ)充，并按程序進(jìn)行跟蹤審計(jì)或后續(xù)審計(jì)。
五、考核與獎(jiǎng)懲
第十七條公司審計(jì)部門要嚴(yán)格按照集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理制度、審計(jì)管理制度及本公司的各項(xiàng)管理制度開展工作，在工作中盡職盡責(zé)，認(rèn)真執(zhí)行工作流程，特別是審計(jì)審批權(quán)限及審批程序，對(duì)不按規(guī)定審批程序、權(quán)限辦事的，每項(xiàng)次扣審計(jì)部管理工作分2分。
第十八條 在工作中由于不盡職盡責(zé)，采購、銷售價(jià)格及合同審核不嚴(yán)，導(dǎo)致?lián)p失或合同執(zhí)行歧義以致?lián)p失的，每項(xiàng)次扣該審計(jì)部管理工作分3分，并按損失金額的一定比例（1％－5％）或由其公司辦公會(huì)研究責(zé)任人承擔(dān)的賠償責(zé)任。
第十九條 對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)要求報(bào)送的審計(jì)資料不及時(shí)、集團(tuán)公司審計(jì)部的日常管理要求不達(dá)標(biāo)：如：回復(fù)不及時(shí)而不說明理由、無故不參加有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議、未經(jīng)批準(zhǔn)擅自借出審計(jì)檔案、不積極配合集團(tuán)公司審計(jì)部的對(duì)公司的各項(xiàng)審計(jì)工作等，每項(xiàng)次扣該審計(jì)部門管理工作分2分。
第二十條審計(jì)人員違反管理規(guī)定、或者在審計(jì)過程中利用職務(wù)之便向被審計(jì)單位索取好處的經(jīng)公司辦公會(huì)研究并報(bào)集團(tuán)公司審計(jì)部批準(zhǔn)后，調(diào)離其審計(jì)工作崗位。
第二十一條 跟蹤審計(jì)或后續(xù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)上次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題未在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)改正或補(bǔ)充，或重復(fù)發(fā)生同類問題的，扣該責(zé)任部門管理工作分3分。
六、附則
第二十二條 本規(guī)定適用于公司內(nèi)部審計(jì)的管理，并隨需要可進(jìn)行修訂。
第二十五條 本規(guī)定由綜合管部負(fù)責(zé)解釋。
第二十六條 本規(guī)定自二0一二年七月一日起執(zhí)行。
第二十七條 原規(guī)定取消。
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