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審 計 報 告
XXXXX公司經(jīng)理：
我們對XXXXX公司及所屬XXXXX-1公司、XXXXX-2公司的201X年度各項財務(wù)經(jīng)營指標(biāo)完成情況、財務(wù)決算報表以及XX經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了審計。我們所出具的報告將按著公司編制要求匯總表述。
我們遵照XXX發(fā)[20XX]XX號《XXXXX公司20XX年度財務(wù)審計方案》及《獨立審計準(zhǔn)則》對上述單位的會計報表，賬簿及憑證進(jìn)行了全面的審計，現(xiàn)將審計情況報告如下：
一、企業(yè)2009年度經(jīng)營指標(biāo)完成情況，財務(wù)收支，財務(wù)核算及經(jīng)營效益的審計確認(rèn)
1、收入完成情況
審計前報表反映實現(xiàn)收入xxxx萬元，審計確認(rèn)營業(yè)收入總額為xxxx萬元。
2、成本費用支出情況
審計前報表反映營業(yè)成本支出總額xxxx萬元，審計確認(rèn)成本支出總額為xxxx萬元。審計前管理費用報表反映支出xxxx萬元，審計確認(rèn)管理費用支出xxxx萬元。審計前財務(wù)費用報表反映支出xxxx萬元，審計確認(rèn)財務(wù)xxxx萬元。
xxxxx公司
xxxxx-1公司財務(wù)審計報告
3、利潤總額完成情況
審計前報表反映利潤總額完成xxxx萬元，審計確認(rèn)利潤總額完成xxxx萬元（詳見附表 3.11）。
4、現(xiàn)金流入流出情況
審計前報表反映年流入量為xxxx萬元，流出量為xxxx萬元，審計確認(rèn)流入量為xxxx萬元，流出量為xxxx萬元。
5、會計計提，應(yīng)攤成本（費用）情況
?、俾毠すべY的確認(rèn)
全年計提工資總額 xxxx萬元，實發(fā) xxxx萬元，批準(zhǔn)工資額xxxx
萬元，當(dāng)年不欠在崗職工工資。
②按規(guī)定提取和繳納的各項保費
全年計提企業(yè)養(yǎng)老金xxxx萬元，實繳xxxx萬元，職工個人上交
養(yǎng)老金xxxx萬元，當(dāng)年企業(yè)不欠、不占養(yǎng)老保險金。全年計提失
業(yè)保險xxxx萬元（含個人xxxx萬元）上繳xxxx萬元，當(dāng)年不欠
失業(yè)險。全年計提工傷保險xxxx萬元，實繳xxxx萬元，當(dāng)年不欠
工傷保險（詳見附表9.）。
?、凵侠U咨詢費（管理費）情況
全年計提咨詢費xxxx萬元，實際上交xxxx萬元，（詳見附表5）。
④計算折舊情況
全年折舊總額xxxx萬元。
xxxxx公司
xxxxx-1公司財務(wù)審計報告
?、莞＠M支出情況
當(dāng)年列支福利費xxxx萬元。
上述五項會計核算方法合規(guī)，手續(xù)完備、無多計少提現(xiàn)象。
二、企業(yè)資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)保值增值情況
1、審計后資產(chǎn)總額xxxx萬元，負(fù)債總額xxxx萬元，所有者
權(quán)益總額xxxx萬元（詳見附表2.）。
2、所有者權(quán)益減值情況
審計后所有者權(quán)益減值為xxxx萬元（其中：未分配利潤xxxx萬元，處理不良資產(chǎn)影響所有者權(quán)益調(diào)減xxxx萬元，審計調(diào)整后權(quán)益總額xxxx萬元減年初權(quán)益總額xxxx萬元）。
3、往來款項情況
企業(yè)當(dāng)期實現(xiàn)收入xxxx萬元，已收回貨款xxxx萬元，企業(yè)當(dāng)年應(yīng)收賬款回收率xx%，當(dāng)年內(nèi)無不當(dāng)應(yīng)付款項發(fā)生，不存在超經(jīng)營范圍和超預(yù)算等非正常現(xiàn)象。本年內(nèi)不存在應(yīng)收賬款超過法律訴訟時效現(xiàn)象，無債權(quán)損失（詳見附表8.）。
4、存貨、固定資產(chǎn)盤點情況
?、俅尕浤昴﹫蟊斫痤~xxxx萬元，經(jīng)實際盤點及后期進(jìn)出庫單審計賬實相符（詳見附表6.）。
②固定資產(chǎn)年末報表原值xxxx萬元，累計折舊xxxx萬元，凈值xxxx萬元，經(jīng)實地盤點賬實相符（詳見附表7.）。
5、在建工程情況
xxxxx公司
xxxxx-1公司財務(wù)審計報告
年末在建工程余額xxxx萬元，審計確認(rèn)xxxx萬元。
6、對外投資情況
年末長期投資余額xxxx萬元，其中：本年度對外投資xxxx萬元。
7、納稅情況
本年度應(yīng)納稅款xxxx萬元，已繳稅款xxxx萬元，年末匯算應(yīng)繳稅金余額xxxx萬元。
三、企業(yè)本年度經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況
1、審計后營業(yè)收入實際完成額為xxxx萬元，該單位年預(yù)算額為xxxx萬元，完成年預(yù)算xx%；營業(yè)成本審計后實際支出xxxx萬元，公司審定的年預(yù)算xxxx萬元，完成年預(yù)算xx%；利潤總額審計后為xxxx萬元，公司審定的年預(yù)算為xxxx萬元，完成預(yù)算的xx%；管理費用審計后為xxxx萬元，公司審定的年預(yù)算為xxxx萬元，完成預(yù)算xx %；制造費用審計后為xxxx萬元，公司審定的年預(yù)算為xxxx萬元，完成年預(yù)算xx %；財務(wù)費用審計后為xxxx萬元，公司審定后的年預(yù)算為xxxx萬元，完成年預(yù)算xx %
上述經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行差額較大的主要原因：
一是：由于收入的增長營業(yè)成本同比增長。
二是：制造費用超預(yù)算主要項目是差旅費：預(yù)算支出30萬元，
實際支出xxxx萬元，系外省市施工所至。
2、貨幣資金收支預(yù)算執(zhí)行情況
審計后貨幣資金收入總額為xxxx萬元，公司審定的年度預(yù)算總
xxxxx公司
xxxxx-1公司財務(wù)審計報告
額為xxxx萬元，完成年預(yù)算xx%。審定后貨幣資金支出總額為xxxx萬元，公司審定的年預(yù)算支出總額為xxxx萬元，實際比預(yù)算多支xxxx萬元（詳見附表11.）
3、其他有關(guān)財務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行情況
處理不良資產(chǎn)xxxx萬元，其中處理不良應(yīng)收賬款xxxx萬元，處理不良固定資產(chǎn)xxxx萬元。
四、審計發(fā)現(xiàn)的問題及建議
本年度回款率較低，應(yīng)加強催收力度，做好基礎(chǔ)工作，防止形成陳欠。
附表 1：內(nèi)部管理運行情況
附表 2：資產(chǎn)負(fù)責(zé)調(diào)整表
附表 3：利潤調(diào)整表
附表 4：現(xiàn)金流量表
附表 5：主要指標(biāo)完成情況表
附表 6：存貨盤點表
附表 7：固定資產(chǎn)盤點表
附表 8：往來款項明細(xì)表
附表 9：養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、住房公積金等計提及上繳情況表
附表10：潛盈、潛虧明細(xì)表
附表11：預(yù)算執(zhí)行情況表
附表12：查詢事項說明
xxxxx公司
xxxxx-1公司財務(wù)審計報告
xxxxx公司 財務(wù)審計部長：
財務(wù)審計部 主審會計師：
xxxxx公司
附表：1
企業(yè)內(nèi)部管理運行情況
我們在XXXXX公司及所屬XXXXX-1公司、XXXXX-2公司2009年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)完成情況、財務(wù)收支合規(guī)性、年度財務(wù)決算報表以及XX經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的審計過程中，同時對該公司的相關(guān)內(nèi)部管理運行系統(tǒng)的有效性進(jìn)行了研究。我們注意到以下情況，我們認(rèn)為，這些情況的存在有可能導(dǎo)致該公司會計報表整體反映失實或不當(dāng)行為的發(fā)生，而且不宜在適當(dāng)?shù)臅r間被發(fā)現(xiàn)。現(xiàn)將我們注意到內(nèi)部管理運行問題及改進(jìn)建議列示如下：
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX。
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