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*9節(jié) 總則
*9條 為建立健全集團(tuán)現(xiàn)代企業(yè)科學(xué)管理制度和運(yùn)行機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)經(jīng)營管理，保障集團(tuán)公司健康發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》以及集團(tuán)章程、管理規(guī)則，結(jié)合集團(tuán)的實(shí)際情況，制定本制度。
第二條 內(nèi)部審計(jì)管理制度是集團(tuán)基本管理制度和運(yùn)營監(jiān)控體系的重要組成部分。通過獨(dú)立客觀地實(shí)施審計(jì)監(jiān)督、鑒證和評價等內(nèi)部審計(jì)工作，達(dá)到保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的真實(shí)性與完整性、經(jīng)濟(jì)活動的合規(guī)性與效益性，保護(hù)所有者、經(jīng)營者、勞動者合法權(quán)益的目的。
第三條 集團(tuán)審計(jì)部是對集團(tuán)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的專業(yè)部門，代表集團(tuán)對總部及控股企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動、財(cái)務(wù)收支等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
第四條 集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)實(shí)行“垂直管理”的管理原則。
第二節(jié) 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員
第五條 集團(tuán)設(shè)審計(jì)部，由集團(tuán)董事長直接領(lǐng)導(dǎo)；
第六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意撤換。
第七條 從事內(nèi)部審計(jì)的人員應(yīng)遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，應(yīng)忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公。同時具備必要的審計(jì)專業(yè)知識，并不斷通過后續(xù)教育來提高審計(jì)業(yè)務(wù)能力。
第八條 內(nèi)部審計(jì)人員必須遵循保密性原則，慎重地使用所獲取的資料，不得泄露被審單位的商業(yè)秘密。
第九條 內(nèi)部審計(jì)人員必須保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，審計(jì)證據(jù)必須充分可靠，真實(shí)地披露所了解的審計(jì)重要事項(xiàng)。
第十條 內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受保護(hù)，任何組織和個人不得阻礙、干涉，不得打擊報(bào)復(fù)；內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系時，應(yīng)當(dāng)回避。
第四節(jié) 內(nèi)部審計(jì)的主要工作內(nèi)容和依據(jù)
第十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對集團(tuán)及所屬單位（含占控股或主導(dǎo)地位的企業(yè)）的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益及經(jīng)營情況進(jìn)行年度審計(jì)；對集團(tuán)對外投資占參股地位的企業(yè)進(jìn)行聯(lián)合審計(jì)或年度審計(jì)調(diào)查。
主要內(nèi)容有：
1、合法性：貫徹執(zhí)行有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度情況；
2、合規(guī)性：貫徹執(zhí)行本單位制定的經(jīng)營方針、政策和規(guī)章制度情況；
3、內(nèi)部控制制度的健全、有效性及遵循情況；
4、財(cái)務(wù)收支審計(jì)：主要對財(cái)務(wù)會計(jì)核算資料、賬簿、報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；
5、經(jīng)營審計(jì)：含重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂及執(zhí)行情況；各種經(jīng)營方案、計(jì)劃、預(yù)算的制訂和執(zhí)行情況；
6、管理審計(jì)：指對企業(yè)的生產(chǎn)、市場營銷、財(cái)務(wù)、人力資源等方面進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，以改進(jìn)管理，提高效益；
7、對外投資審計(jì)；
8、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（含離任審計(jì)等）；
9、涉稅評估：指對各單位經(jīng)營納稅情況進(jìn)行評估，降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
10、根據(jù)董事會或本單位領(lǐng)導(dǎo)的要求，對交辦重要事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查（如擬投資項(xiàng)目效益評價、融資、關(guān)聯(lián)交易等）；
第十二條 內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：
1. 國家法律、法規(guī)、政策；
2. 公司規(guī)章制度；
3. 公司經(jīng)營方針、計(jì)劃、目標(biāo)；
4. 其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。
第五節(jié) 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)利及義務(wù)
第十三條 審計(jì)機(jī)構(gòu)在履行職責(zé)時，具有以下主要權(quán)限：
1、 要求有關(guān)單位按時報(bào)送有關(guān)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，預(yù)算、決算、會計(jì)報(bào)表、項(xiàng)目決算，以及其他有關(guān)文件、資料；有權(quán)查閱相關(guān)的董事會、經(jīng)營層會議記錄；
2、 參加本單位與生產(chǎn)經(jīng)營、投資決策、產(chǎn)權(quán)變動和財(cái)務(wù)管理有關(guān)的會議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會議；
3、 參與研究和制訂有關(guān)規(guī)章制度，起草內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；審查被審單位的內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的方式方法，有權(quán)核實(shí)資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)等是否真實(shí)并鑒證評價資產(chǎn)的質(zhì)量狀況；
4、 檢查反映經(jīng)濟(jì)活動的文件、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)和會計(jì)核算的憑證、帳簿、報(bào)表等資料，盤存現(xiàn)場實(shí)物；
5、內(nèi)部審計(jì)有權(quán)審查被審單位的各種經(jīng)濟(jì)合同及其相關(guān)資料，并檢查其執(zhí)行情況；
6、 對與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并獲取證明材料；
7、內(nèi)部審計(jì)有權(quán)對違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、損失浪費(fèi)行為，經(jīng)請示單位負(fù)責(zé)人后作出臨時的制止決定；對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的單位和個人給予通報(bào)批評，并提出追究責(zé)任和處罰的建議。
8、 內(nèi)部審計(jì)有權(quán)對阻撓、破壞審計(jì)工作、妨礙審計(jì)工作的正常進(jìn)行、拒絕提供審計(jì)所需的相關(guān)資料，對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，經(jīng)授權(quán)有權(quán)采取暫時封存的措施；
9、 向有關(guān)單位提出改進(jìn)內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；對違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的行為的提出糾正意見，并對有關(guān)單位和個人提出處理建議；對模范遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)的單位和個人提出給予表彰的建議。檢查審計(jì)結(jié)論的落實(shí)情況；
第十四條 單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)在管理權(quán)限范圍內(nèi)，可以授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)。
第六節(jié) 被審計(jì)單位權(quán)利及義務(wù)
第十五條 被審計(jì)單位接到內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)出的審計(jì)通知書后，應(yīng)立即組織人員按照內(nèi)部審計(jì)管理制度的要求，進(jìn)行人員分配及資料準(zhǔn)備；不得突擊轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料；不得轉(zhuǎn)移、隱匿違法取得的資產(chǎn)。否則，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)履行相應(yīng)審批程序后有權(quán)提前進(jìn)場采取封存措施；
第十六條 在審計(jì)過程中，被審計(jì)單位必須無條件按照內(nèi)部審計(jì)人員的要求，按時完整提供相關(guān)資料、證明、說明等內(nèi)外部資料；按照內(nèi)部審計(jì)需要，需被審計(jì)單位相關(guān)人員配合詢問調(diào)查的，相應(yīng)人員必須按指定時間如實(shí)提供口頭或書面證詞；
第十七條 審計(jì)終結(jié)后，被審計(jì)單位如對審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）有異議，可按規(guī)定程序及方法，提出對審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）的意見書；
第十八條 被審計(jì)單位必須無條件執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所作的經(jīng)批準(zhǔn)的內(nèi)部審計(jì)決議。在執(zhí)行的同時，被審計(jì)單位可按內(nèi)部審計(jì)管理制度的規(guī)定程序和方法提出申訴；
第十九條 被審計(jì)單位有權(quán)對內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過程中違反國家法規(guī)及公司規(guī)定的下列行為：濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、弄虛作假等，按規(guī)定程序和方法向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的上級機(jī)構(gòu)或分管副總裁反映。
第二十條 各單位應(yīng)積極配合，為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展日常內(nèi)部審計(jì)工作提供便利。
第七節(jié) 內(nèi)部審計(jì)的一般程序
第二十一條 審計(jì)一般分為四個階段：準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、終結(jié)階段和追蹤檢查階段。
第二十二條 審計(jì)準(zhǔn)備階段：
1、實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目前，內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書，以便被審單位準(zhǔn)備有關(guān)審計(jì)資料，提供必要的審計(jì)工作條件。審計(jì)通知書的內(nèi)容應(yīng)包括：
?。?）審計(jì)的范圍、內(nèi)容、時間和方式；
?。?）審計(jì)組長及其他成員的名單；
?。?）對被審計(jì)單位配合審計(jì)工作的要求；
2、審計(jì)組長制定審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案，報(bào)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；
3、審計(jì)組圍繞審計(jì)項(xiàng)目搜集、整理相關(guān)資料、信息。
第二十三條 審計(jì)實(shí)施階段：
1、被審計(jì)單位向?qū)徲?jì)組介紹與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的情況；
2、審計(jì)組圍繞審計(jì)項(xiàng)目，對被審計(jì)單位相關(guān)內(nèi)控制度進(jìn)行必要的實(shí)質(zhì)性和符合性測試；
3、按照審計(jì)實(shí)施方案，審計(jì)組通過檢查財(cái)務(wù)會計(jì)資料、實(shí)地察看實(shí)物、質(zhì)詢當(dāng)事人、函證等方式進(jìn)行審計(jì)審查、取證、調(diào)查、分析，獲取審計(jì)證據(jù)，記錄于審計(jì)工作底稿。對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，隨時向有關(guān)單位、部門和人員提出改進(jìn)的意見；
4、審計(jì)組長應(yīng)及時掌握審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施情況，指導(dǎo)審計(jì)人員工作，協(xié)調(diào)審計(jì)組內(nèi)外工作關(guān)系，并適時調(diào)整通審計(jì)實(shí)
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