高頓網(wǎng)校友情提示，*7周口會計實務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容公司年度內(nèi)部審計計劃(二)總結(jié)如下：
　　收票據(jù)賬戶，審查應(yīng)收票據(jù)減少計算的正確性；
　　對照應(yīng)收賬款賬戶和壞賬準(zhǔn)備賬戶，審查應(yīng)收賬款凈額減少的正確性；對照無形資產(chǎn)賬戶和遞延資產(chǎn)賬戶，審查無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)減少的正確性；
　　對照材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等與存貨相關(guān)的賬戶，審查存貨減少項目的正確性；
　　對照預(yù)提費用賬戶，審查預(yù)提費用增加計算的正確性；
　　對照應(yīng)付賬款賬戶，審查應(yīng)付賬款增加計算的正確性；
　　對照應(yīng)付票據(jù)賬戶，審查應(yīng)付票據(jù)增加計算的正確性；
　　對照固定資產(chǎn)清理賬戶，審查固定資產(chǎn)報廢損失計算的正確性；
　　對照固定資產(chǎn)清理、長期投資、無形資產(chǎn)、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益等賬戶，審查出售長期資產(chǎn)損益計算的正確性；
　　對照財務(wù)費用賬戶，審查長期借款利息計算的正確性；
　　對照應(yīng)交稅金，應(yīng)交增值稅賬戶，審查增值稅收繳凈額計算的正確性。
　　三、審查會計原則的遵守情況
　　(一)索取會計政策說明書。
　　(二)抽查與會計政策有關(guān)業(yè)務(wù)的會計處理，以驗證會計原則的遵守情況。
　　1檢查折舊方法、存貨計價方法，看其是否遵守了一致性原則，并調(diào)查其變化的理由。
　　2檢查長期投資、固定資產(chǎn)、應(yīng)付債券等有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項目，看其是否遵循了實際成本原則。
　　3檢查并評價壞賬準(zhǔn)備的計提、折舊方法的使用、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)數(shù)的情況等，評價其對穩(wěn)健原則的遵守情況。
　　4檢查一年內(nèi)到期的長期投資和長期負(fù)債的列示，以及其他對當(dāng)期財務(wù)狀況發(fā)生重要影響的項目，評價其對重要性原則的遵守情況。
　　(三)評價會計原則變更的影響。
　　對于會計原則發(fā)生變更的，要計算其對資產(chǎn)、負(fù)債、損益所產(chǎn)生的影響，并檢查其在報表附注說明項目中是否得到正確反映。
　　四、對有關(guān)問題進(jìn)行必要的調(diào)整
　　對項目審計中發(fā)現(xiàn)的與會計準(zhǔn)則不符的事項需要進(jìn)行調(diào)整。收集各項目審計的工作底稿，將需要調(diào)整的項目進(jìn)行調(diào)整。
　　五、對會計報表進(jìn)行分析性復(fù)核
　　(一)計算或驗證下述反映企業(yè)償債能力、營運能力和盈利能力的指標(biāo)：
　　資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資本金利潤率、銷售利潤率、成本費用利潤率。
　　(二)將上述指標(biāo)與上期數(shù)字進(jìn)行對比，分析其增減變化的趨勢，對異常變化進(jìn)行重點檢查和核實。
　　(三)寫出分析性復(fù)核的結(jié)果，為確定實質(zhì)性測試的重點和范圍提供依據(jù)。
　　六、審閱報表附注與說明
　　(一)調(diào)查和了解會計報表附注與說明的內(nèi)容。
　　(二)索取有關(guān)部門對會計變更事項的審批文件。
　　(三)審閱報表附注與說明事項有關(guān)的會計核算和其他資料，以驗證所說明事項的真實性。
　　(四)審閱附注與說明事項的處理是否符合會計準(zhǔn)則，評價其對企業(yè)財務(wù)狀況的影響。
　　(五)審查存貨計價方法、固定資產(chǎn)折舊方法、長期合同中會計方法的變更，看其是否進(jìn)行了說明。
　　七、審閱報表的揭示與表達(dá)方式
　　(一)審閱會計報表的揭示是否按現(xiàn)行有效的會計制度所規(guī)定的項目進(jìn)行反應(yīng)，企業(yè)有無合并或少列有關(guān)項目。
　　(二)審查會計報表的格式是否為規(guī)定的格式，企業(yè)有無調(diào)整。
　　(三)審核報表的編制是否符合編制原則，如報表各項目的計算和相互勾稽關(guān)系是否正確等。
　　八、審查外幣報表的換算
　　(一)索取一份外幣報表與換算報表。
　　(二)評價其功能性貨幣選用的合理性。
　　(三)索取外幣報表換算工作底稿。
　　(四)復(fù)核資產(chǎn)負(fù)債表各項目使用匯率是否合理及換算金額的正確性。
　　1資產(chǎn)負(fù)債類項目是否按決算日市場匯率折算。
　　2所有者權(quán)益項目(除未分配利潤)是否按歷史匯率折算。
　　3將來分配利潤項目與折算后的利潤分析表項目相核對。
　　4復(fù)核折算差額計算的正確性與報表列示的正確性。
　　5核對年初數(shù)與上年折算數(shù)的一致性。
　　(五)復(fù)核損益表與利潤分配表各項目折算的正確性。
　　1復(fù)核發(fā)生額的項目是否按平均匯率折算。
　　2復(fù)核發(fā)生額項目以決算日匯率折算的是否在附注中說明。
　　3復(fù)核平均匯率爿算的正確性及計算方法的一致性。
　　4核對利潤分配表中凈利潤與損益表中該項目的一致性。
　　5核對利潤分配表中未分配利潤項目是否按其他項目計算列示。
　　6復(fù)核利潤分配表中來分配利潤項目是否按其他項目計算列示。
　　(六)復(fù)核現(xiàn)金流量表項目折算的正確性。
　　1檢查有關(guān)增減長期負(fù)債、增減長期投資以及增減固定資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的項目，是否按決算
 　　　　
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