高頓網(wǎng)校友情提示，*7信陽會計實務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容公司年度內(nèi)部審計計劃(三)總結(jié)如下：
　　日匯率進行折算。
　　2檢查有關(guān)資本的凈增加額項目，是否按發(fā)生時的匯率進行折算。
　　3核對其他項目與折算后的其他報表的一致性。
　　4核對流動資金來源和運用欄內(nèi)流動資金增加凈額項目與流動資金各項目的變動攔內(nèi)該項目的一致性。
　　5檢查外幣折算差額是否單獨列示，并核對其金額計算的正確性。
　　(七)審閱外幣折算報表的表述。
　　1審閱外幣折算報表是否按我國會計準(zhǔn)則要求進行表述。
　　2審閱外幣折算報表項目與母公司會計報表項目的一致性。
　　九、審查合并報表
　　(一)調(diào)查了解合并報表編制的基礎(chǔ)。
　　l審核合并范圍(納入合并報表的條件)。
　　2審核合并報表內(nèi)容(種類)。
　　3審核子公司提供資料的完整性。包括子公司會計政策差異、母子公司往來業(yè)務(wù)、債權(quán)債務(wù)、投資資料、子公司利潤分配、股權(quán)變動資料。
　　4審核母子公司決算日和會計期間的一致性。
　　5審核母子公司之間會計政策的一致性。
　　6審核母公司對子公司投資的會計核算(包括核算方法、子公司由于損益以外的原因所引起的權(quán)益變化的處理)。
　　(二)索取或編制合并報表數(shù)據(jù)匯總表(或合并報表工作底稿)。
　　(三)對照檢查匯總表(工作底稿)中有關(guān)數(shù)據(jù)與所屬單位財務(wù)報表數(shù)據(jù)的一致性。
　　(四)審查舍并資產(chǎn)負(fù)債表調(diào)整項目的正確性。
　　l審查母公司與子公司權(quán)益性資本投資項目的數(shù)額與子公司所有者權(quán)益中母公司所持有的份額的抵消，井審查舍并差價列示的正確性。
　　2審查母子公司間債權(quán)與債務(wù)項目的相互抵消，包括應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、內(nèi)部持有債券。
　　3審查壞賬準(zhǔn)備的數(shù)額是否進行了調(diào)整。
　　4審查由于內(nèi)部銷售所產(chǎn)生的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤是否在固定資產(chǎn)項目中進行了抵消，并與合并損益表相核對。
　　5審核合并報表中少數(shù)股權(quán)是否正確列示，井將金額與子公司會計記錄相核對。
　　6核對所有者權(quán)益中未分配利潤項目的數(shù)額與合并利潤分配表中該項目的一致性。
　　(五)審查合并損益表調(diào)整項目的正確性。
　　1審查內(nèi)部銷售商品已實現(xiàn)對外銷售部分，是否對營業(yè)收入和營業(yè)成本項目進行了抵消。
　　2審查上期存貨包含的內(nèi)部銷售未實現(xiàn)利潤是否在年末未分配利潤和營業(yè)成本中進行了抵消。
　　3審查集團內(nèi)部固定資產(chǎn)交易所產(chǎn)生的未實現(xiàn)內(nèi)部部分銷售的抵消。
　　4審查母公司與子公司及子公司相互之間持有對方債券所發(fā)生的投資收益是否與其相應(yīng)的利息支出相互抵消。
　　5審查母公司與子公司權(quán)益性資本投資收益是否進行了抵消。
　　6核對少數(shù)股東本期損益是否為子公司凈利潤項目扣除母公司投資收益的余額。
　　7核對凈利潤計算的準(zhǔn)確性。
　　(六)審查合并利潤分配表抵消項目的正確性。
　　1審查全資子公司利潤分配項目的抵消。
　　子公司利潤分配表中的年初未分配利潤項目、子公司資產(chǎn)負(fù)債表中實收資本項目、資本公積項目、盈余公積項目和母公司報表中投資收益項目與母公司對子公司權(quán)益性投資項目、子公司利潤分配表中提取盈余公積項目、應(yīng)付利潤項目是否進行了正確的抵消。
　　2審查非全資子公司利潤分配項目的抵消。
　　審查是否將子公司利潤分配表中年初未分配利潤項目，子公司資產(chǎn)負(fù)債表中實收資本、資本公積、盈余公積項目與母公司損益表中投資收益項目、少數(shù)股東權(quán)益項目，子公司利潤分配表中提取盈余公積項目、應(yīng)付項目進行了正確的抵消。
　　3審查合并利潤分配表抵消產(chǎn)生的合并差價的計算與處理。
　　(七)審查舍并財務(wù)狀況變動表的編制。
　　1審查合并現(xiàn)金流量表的鳊制基礎(chǔ)是否為合并資產(chǎn)負(fù)債表和舍并損益表。
　　2復(fù)核少數(shù)股東本期損益是否作為流動資金來源處理。
　　3復(fù)核少數(shù)股東增加對子公司的投資是否作為流動獎金來源處理。
　　4復(fù)核子，厶＼司將利潤分配給少數(shù)股東是否作為流動資金來源處理。
　　(八)檢查合并報表匯總計算的正確性。
　　(九)審核合并報表附注內(nèi)容的完整性和真實性。
　　十、審查期后事項
　　(一)比較被審財務(wù)報表與最近財務(wù)報表，看有無重大變化的項目。
　　(二)向管理部門查詢資產(chǎn)負(fù)債表日至審計日問有無重大經(jīng)營活動和重要的經(jīng)營環(huán)境的變化，重點調(diào)查有無下列(非調(diào)整)事項及是否進行了披露：股票和債券的發(fā)行；企業(yè)舍并或購買控制權(quán)；自然災(zāi)害導(dǎo)致的資產(chǎn)損失；外匯匯率變動；開展新的經(jīng)營或活動、擴大原有經(jīng)營范圍，等等。
　　(三)通過審查資產(chǎn)負(fù)債表日后的有關(guān)賬目、財務(wù)報表和查詢資產(chǎn)負(fù)債表日至審計日止的資本、長期負(fù)債、營運資金等有無重大變動，重點調(diào)查有無下列(調(diào)整)事項廈是否進行了調(diào)整：
　　已被證實
 　　　　
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