高頓網(wǎng)校友情提示，*7開封會計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容北京XX房地產(chǎn)開發(fā)有限公司監(jiān)察部管理制度(二)總結(jié)如下：
　　準(zhǔn)確的相關(guān)資料（如：財(cái)務(wù)部門的合同政策一覽表、庫存商品盤點(diǎn)表、各種報(bào)表等；采銷中心的促銷方案、價(jià)格文件等），如果這些相關(guān)資料存在問題，相關(guān)部門應(yīng)各自承擔(dān)相關(guān)工作崗位的責(zé)任，審計(jì)人員以此作為審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)審查其準(zhǔn)確性、真實(shí)性、完整性。
　　第六條  審計(jì)人員行為規(guī)范
　　一.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照公司賦予的職責(zé)、權(quán)限和規(guī)定的程序開展審計(jì)工作。
　　二.審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、恪盡職守，不得濫用職權(quán)，不得徇私舞弊。
　　三.審計(jì)人員在執(zhí)行職務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的獨(dú)立性，不受其他機(jī)構(gòu)和個(gè)人的干涉。
　　四.審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
　　五.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度，堅(jiān)持審計(jì)業(yè)務(wù)穩(wěn)健性原則，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作流程。
　　六.審計(jì)人員應(yīng)具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。
　　七.審計(jì)人員應(yīng)保守其在執(zhí)行職務(wù)中知悉的公司商業(yè)秘密。
　　八.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守公司的員工行為規(guī)范及審計(jì)工作紀(jì)律和廉政紀(jì)律。
　　九.審計(jì)人員違反職業(yè)道德和紀(jì)律，由公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評教育、行政處罰。
　　第七條  審計(jì)事項(xiàng)的處理依據(jù)
　　一.國家相關(guān)的法律法規(guī)。
　　二.公司的規(guī)章制度。
　　三.公司無相關(guān)規(guī)章制度的，由監(jiān)察中心依照公司利益原則提出處理、處罰意見，報(bào)經(jīng)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。
　　第八條  審計(jì)工作流程
　　為實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作規(guī)范化，明確審計(jì)責(zé)任，保證審計(jì)工作質(zhì)量，提高審計(jì)工作效率，制定審計(jì)工作流程。
　　一.審計(jì)工作流程
　?。ㄒ唬└鶕?jù)經(jīng)營管理需要，確定審計(jì)重點(diǎn)，編制審計(jì)工作計(jì)劃。
　?。ǘ徲?jì)準(zhǔn)備。搜集與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的資料，開展審前調(diào)查，編制項(xiàng)目審計(jì)方案，下發(fā)審計(jì)通知。
　?。ㄈ?shí)施審計(jì)。運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，對被審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審核、取證，形成審計(jì)工作底稿，并由相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)。
　?。ㄋ模┱韺徲?jì)工作底稿，編寫審計(jì)報(bào)告征求意見稿，與被審計(jì)單位交換意見。
　?。ㄎ澹Ρ粚徲?jì)單位提出的異議進(jìn)行復(fù)查，形成正式審計(jì)報(bào)告。
　　（六）公司領(lǐng)導(dǎo)審定審計(jì)報(bào)告。
　?。ㄆ撸└鶕?jù)領(lǐng)導(dǎo)的批示，向相關(guān)部門發(fā)送“審計(jì)報(bào)告問題落實(shí)、跟蹤調(diào)查函”。
　　（八）根據(jù)相關(guān)部門回函情況，由總部監(jiān)察中心下達(dá)審計(jì)處理處罰決定。
　?。ň牛┫嚓P(guān)部門可就審計(jì)處理處罰決定在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向行政部門中心提請行政復(fù)議。
　　（十）對被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)決定的情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)，形成后續(xù)審計(jì)報(bào)告。
　　（十一）整理審計(jì)案卷，裝訂存檔。
　　二.審計(jì)報(bào)告處理流程
　　根據(jù)監(jiān)察中心對審計(jì)報(bào)告的呈報(bào)審批要求，制訂監(jiān)察部審計(jì)報(bào)告處理流程。
　?。ㄒ唬徲?jì)報(bào)告報(bào)送規(guī)定：
　　1.本規(guī)定所述審計(jì)報(bào)告為監(jiān)察部審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，已履行全部規(guī)定的審計(jì)程序，編制完成的審計(jì)報(bào)告。
　　2.審計(jì)組出具的審計(jì)報(bào)告，均直接呈報(bào)總部監(jiān)察中心。
　　3.經(jīng)相關(guān)部門申請、總部監(jiān)察中心批準(zhǔn)，委托監(jiān)察部審計(jì)組完成的審計(jì)報(bào)告，必須同時(shí)報(bào)送總部監(jiān)察中心和委托單位，保證內(nèi)容完全一致。
　?。ǘ?ldquo;審計(jì)報(bào)告問題落實(shí)、跟蹤調(diào)查函”流轉(zhuǎn)程序：
　　1.審計(jì)組審計(jì)報(bào)告上報(bào)后，監(jiān)察部經(jīng)理視報(bào)告問題的輕重緩急，決定是否直接簽發(fā)或呈報(bào)總部監(jiān)察中心總監(jiān)簽發(fā)跟蹤調(diào)查函至相關(guān)部門。
　　2.總經(jīng)理對跟蹤調(diào)查函的落實(shí)負(fù)直接責(zé)任，具體落實(shí)工作可指定相關(guān)責(zé)任人，原則上不應(yīng)安排監(jiān)察部落實(shí)。
　　3.相關(guān)部門收到跟蹤調(diào)查函后，應(yīng)按照限定的回復(fù)日期制訂落實(shí)、解決工作計(jì)劃。
　　4.回復(fù)的跟蹤調(diào)查函必須對審計(jì)報(bào)告的問題作是與否的確認(rèn)。
　　5.回復(fù)的跟蹤調(diào)查函必須對確認(rèn)的審計(jì)報(bào)告問題落實(shí)直接責(zé)任人，并提出處理處罰建議。
　　6.對不確認(rèn)的審計(jì)報(bào)告問題，應(yīng)出具書面辯訴材料，監(jiān)察部將指派審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)落實(shí)。
　　7.經(jīng)審計(jì)人員重新審計(jì)落實(shí)的問題，監(jiān)察部再以跟蹤調(diào)查函的形式征求相關(guān)部門的意見。
　　（三）審計(jì)處理處罰決定：
　　1.總部監(jiān)察中心總監(jiān)依據(jù)審計(jì)報(bào)告、相關(guān)部門回復(fù)的跟蹤調(diào)查函，以及監(jiān)察部經(jīng)理的意見，簽發(fā)審計(jì)處理處罰決定。
　　2.相關(guān)部門收到審計(jì)處理處罰決定后，應(yīng)在限定的日期內(nèi)執(zhí)行完畢。
　　3.監(jiān)察部將對審計(jì)處理處罰決定的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤落實(shí)，對不執(zhí)行或執(zhí)行不完全的，可向總部監(jiān)察中心提請做出二次處罰。
　　4. 監(jiān)察部要對相關(guān)部門執(zhí)行審計(jì)處理處罰決定時(shí)發(fā)生的文件、憑據(jù)等材料進(jìn)行收集、整理、歸檔；并書面報(bào)告的形式上報(bào)總部監(jiān)察中心。
　　三．專項(xiàng)審計(jì)申請程序
　　相關(guān)部門提出申請
　　因工作需要，需審計(jì)組核查某些事項(xiàng)，由申請部門向總經(jīng)理及總部監(jiān)察中心書面提出“審計(jì)申請”，說明事件的起因、所要達(dá)到的目的、完成時(shí)限等，由總經(jīng)理及監(jiān)察中心總監(jiān)批準(zhǔn)后實(shí)施。其程序如下：
　　總經(jīng)理及監(jiān)察
　　中心總監(jiān)批準(zhǔn)
　　批準(zhǔn)
　　退回申請
　　組織實(shí)施
　　未批準(zhǔn)
　　第九條  審計(jì)類型
　　一.綜合審計(jì)：監(jiān)察部審計(jì)組按年度計(jì)劃對所屬各級公司進(jìn)行的全面審計(jì)。
　　二.專項(xiàng)審計(jì)：根據(jù)年度計(jì)劃或經(jīng)營管理需要，對特定項(xiàng)目所進(jìn)行的審計(jì)。
　　三.離任審計(jì)：根據(jù)授權(quán)或委托，對公司部門經(jīng)理級以上及重要崗位人員在離職前所進(jìn)行的專項(xiàng)審計(jì)。
　　第十條  審計(jì)項(xiàng)目
　　一、貨幣資金的審計(jì)
　　貨幣資金是公司流動資產(chǎn)的重要組成部分，是*2流動性和可接受性的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等三大
 　　　　
　　掃一掃微信，學(xué)習(xí)實(shí)務(wù)技巧
　　　
　　高頓網(wǎng)校特別提醒：已經(jīng)報(bào)名2014年財(cái)會考試的考生可按照復(fù)習(xí)計(jì)劃有效進(jìn)行！另外，高頓網(wǎng)校2014年財(cái)會考試高清課程已經(jīng)開通，通過針對性地講解、訓(xùn)練、答疑、?？?，對學(xué)習(xí)過程進(jìn)行全程跟蹤、分析、指導(dǎo)，可以幫助考生全面提升備考效果。