高頓網(wǎng)校友情提示，*7平頂山會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容北京XX房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司監(jiān)察部管理制度(三)總結(jié)如下：
　　類(lèi)。
　　對(duì)貨幣資產(chǎn)管理的要求是：保證貨幣資產(chǎn)的收支平衡，使公司有足夠的支付能力，避免發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)；保證貨幣資產(chǎn)的適度存量，加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效益；健全內(nèi)部控制制度，保證貨幣資金的安全完整。
　　（一）審計(jì)目的：
　　1.貨幣資金真實(shí)存在。
　　2.貨幣資金收支記錄完整，審批手續(xù)符合公司規(guī)定。
　　3.貨幣資金入賬及時(shí)、準(zhǔn)確。
　　4.貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上披露恰當(dāng)。
　?。ǘ┈F(xiàn)金審計(jì)要點(diǎn)：
　　1.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)是否及時(shí)。
　　2.賬實(shí)是否相符。
　　3.有無(wú)白條抵庫(kù)的現(xiàn)象。
　　4.有無(wú)違反公司規(guī)定私設(shè)小金庫(kù)的現(xiàn)象。
　　5.現(xiàn)金的支出是否有合法的憑證及審批手續(xù)。
　　6.現(xiàn)金是否按規(guī)定保管。
　　7.賒款購(gòu)物是否超過(guò)總部規(guī)定的限額，是否在規(guī)定的期限內(nèi)收回。
　　8．對(duì)各種外幣業(yè)務(wù)，應(yīng)審查除應(yīng)按外幣記帳外，還應(yīng)同時(shí)按照當(dāng)月1日或發(fā)生當(dāng)日的國(guó)家外匯牌價(jià)（中間價(jià)）作為折合匯率，折合為人民幣統(tǒng)一記帳。月份終了，應(yīng)當(dāng)將外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款，有外幣債權(quán)、債務(wù)等各帳戶(hù)的余額，按月末外匯牌價(jià)折合為記帳本位幣金額，與帳面記帳本位幣金額之間的差異，作匯兌損益處理，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，清算期間發(fā)生的，計(jì)入清算損益。
　?。ㄈ┿y行存款審計(jì)要點(diǎn)
　　1.審查付款的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否符合規(guī)定，是否存在與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的款項(xiàng)收支。
　　2.審查是否存在出租、出借賬戶(hù)的現(xiàn)象。
　　3.檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否及時(shí)編制，存在長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)，須查明原因。
　　4.審查有無(wú)一年以上定期存款或限定用途存款。
　　5.審查簽發(fā)的遠(yuǎn)期支票是否按規(guī)定進(jìn)行了正確的賬務(wù)處理。
　　6.審查銀行存款收支的正確截止，確定有無(wú)結(jié)賬日未開(kāi)出或結(jié)賬日后開(kāi)出的支票在本期入賬的情況。
　　7.審查支票領(lǐng)用情況，所有領(lǐng)用的支票是否及時(shí)進(jìn)行登記，是否按規(guī)定期限及時(shí)報(bào)賬，有無(wú)超期報(bào)賬的情況。
　　8．關(guān)注銀行承兌匯票的額度、解付情況，是否建立“銀行承兌匯票備查簿”管理制度，序時(shí)逐筆登記公司對(duì)外簽發(fā)的承兌匯票，待付款后逐筆予以核銷(xiāo)。
　?。ㄋ模┢渌泿刨Y金審計(jì)要點(diǎn)
　　1.獲取截止日所有承兌保證金戶(hù)的銀行對(duì)賬單，加計(jì)后與總賬核對(duì)。
　　2.以信用卡結(jié)算的單據(jù)上繳銀行后是否全部入賬（扣除手續(xù)費(fèi)后），有無(wú)壞賬部分。
　　3.銀行承兌匯票等其他貨幣資金入賬時(shí)的原始憑證是否齊全。
　　二、籌資與投資循環(huán)的審計(jì)
　　資金籌措是財(cái)務(wù)管理的首要任務(wù)，是財(cái)務(wù)管理的起點(diǎn)。資金籌集包括投資者權(quán)益和負(fù)債。主要有投資者投入的資本金、盈余公積金、公益金和未分配利潤(rùn)、借入的資金以及應(yīng)付未付的款項(xiàng)。
　　資金籌措既要防止籌資不足影響公司經(jīng)營(yíng)，又要防止籌資過(guò)量造成資金浪費(fèi)?？傊_選擇籌資方式，確立a1資本結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。降低資金成本。
　　公司的對(duì)外投資是指根據(jù)投資公司總體發(fā)展戰(zhàn)略的要求，出資收購(gòu)、創(chuàng)辦新公司，新項(xiàng)目時(shí)的出資額。
　　在此循環(huán)中要防范財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、貸款集中到期，籌資成本高于投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部收益率的風(fēng)險(xiǎn)，故各個(gè)項(xiàng)目都應(yīng)事先評(píng)估，謹(jǐn)慎安排，切忌盲目投資。
　　（一）審計(jì)目的：
　　1、          所有投資和籌資業(yè)務(wù)須經(jīng)合理授權(quán)。
　　2、          投籌資業(yè)務(wù)的授權(quán)、記錄以及對(duì)相關(guān)資產(chǎn)的保管要有合理的職責(zé)劃分。
　　3、          對(duì)投籌資業(yè)務(wù)涉及的資產(chǎn)和記錄已被安全地接觸和使用。
　　4、          投資，籌資入帳金額準(zhǔn)確且正確核算。
　　（二）審計(jì)要點(diǎn)：
　　1、          審查籌資的審批程序是否按投資公司的有關(guān)章程規(guī)定辦理即應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況，采用科學(xué)的方法，合理確定資金需要量。要有編制好的項(xiàng)目說(shuō)明書(shū)、資金計(jì)劃、融資申請(qǐng)書(shū)及投資公司相關(guān)部門(mén)的研究論證總裁審批意見(jiàn)。
　　2、          審查總裁向本公司及經(jīng)辦人員進(jìn)行授權(quán)的書(shū)面文件。
　　3、          對(duì)籌資，投資所涉及的相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)或函證以確定資產(chǎn)的存在性。
　　4、          對(duì)相關(guān)借款等籌資合同或協(xié)議進(jìn)行合同審計(jì)，確定其合法合規(guī)性。
　　5、          審查公司是否定期（如年、季、月、周等）向投資公司上報(bào)資金使用計(jì)劃，并上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、投資公司總裁審批。
　　6、          審查有無(wú)計(jì)劃外用款或超計(jì)劃用款的情況。
　　7、          審查資金內(nèi)部調(diào)撥是否有資金調(diào)入單位的書(shū)面申請(qǐng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁，調(diào)出單位總經(jīng)理的批準(zhǔn)確認(rèn)書(shū)。
　　8、          審查對(duì)外投資是否按投資公司有關(guān)規(guī)程辦理，即要通過(guò)項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究、項(xiàng)目決策三個(gè)階段。
　　9、          審查項(xiàng)目建議書(shū)的編制是否堅(jiān)持真實(shí)客觀的原則，有無(wú)隨意縮小或擴(kuò)大項(xiàng)目的投資規(guī)模，壓低或提高投資估算，夸大項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益的行為。對(duì)項(xiàng)目建議書(shū)中投資估算編制及經(jīng)濟(jì)效益評(píng)估進(jìn)行審查。
　　10、     對(duì)項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告中的財(cái)務(wù)，技術(shù)，經(jīng)濟(jì)分析的正確性和方法恰當(dāng)性方面的進(jìn)行審查。
 　　　　
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