高頓網(wǎng)校友情提示，*7安慶會計實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容XX建設(shè)股份有限公司內(nèi)部審計制度(二)總結(jié)如下：
　　內(nèi)部審計工作的主要工作程序如下：
　?。ㄒ唬徲嫴扛鶕?jù)公司對內(nèi)部審計工作的要求，結(jié)合本部門的任務(wù)和具體情況，編制年度審計工作計劃，報公司審計委員會批準(zhǔn)后實(shí)施。
　?。ǘ?shí)施審計前，審計部應(yīng)根據(jù)立項(xiàng)依據(jù)，確定審計目標(biāo)與任務(wù)，組織審計人員學(xué)習(xí)，熟悉審計內(nèi)容，審查重點(diǎn)和要求，研究確定審計方法，制定實(shí)施方案；并收集被審單位資料，了解被審單位生產(chǎn)經(jīng)營狀況，主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，向被審單位發(fā)送審計通知書，通知書的內(nèi)容主要寫明被審單位名稱、審計時間、項(xiàng)目、內(nèi)容、工作要點(diǎn)和要求以及審計人員組成。
　?。ㄈ┨厥馇闆r下，經(jīng)審計委員會批準(zhǔn)，審計部可以進(jìn)行不事先通知的審計。
　　（四）在實(shí)施審計過程中，要聽取被審單位領(lǐng)導(dǎo)介紹情況,要查閱、索取與審計項(xiàng)目有關(guān)的各種會計憑證、賬簿、會計報表，查閱現(xiàn)金、實(shí)物和有關(guān)文件資料，在執(zhí)行審計任務(wù)時，審計人員必須詳細(xì)進(jìn)行審計記錄，收集原始證據(jù)，建立完整、規(guī)范的審計工作底稿。
　?。ㄎ澹徲嫴繄?zhí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、專項(xiàng)審計時，應(yīng)在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，召集審計人員會議討論制訂審計工作方案，明確項(xiàng)目分工，審計范圍和重點(diǎn)，應(yīng)查對象，文件資料以及工作方法、步驟和時間，根據(jù)工作需要可以召開座談會，聽證會，向有關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查、落實(shí)，使核查的問題和錯弊有廣泛的群眾基礎(chǔ)，必要時，可實(shí)行追蹤審查，直到查明真實(shí)情況，索取證明材料為止。核實(shí)結(jié)果要有被調(diào)查人簽章。
　　（六）對審計中所需借用的賬冊、憑證、報表資料，應(yīng)列出清單，出示借條，并專人負(fù)責(zé)保管。
　?。ㄆ撸徲嬤^程中需要進(jìn)行技術(shù)鑒定的，由審計部牽頭，組織有關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定，并出具鑒定結(jié)論。
　?。ò耍┲鲗徣藛T協(xié)調(diào)審計工作并綜合審計人員的意見，將查證和取得的資料以及審計記錄，工作底稿進(jìn)行整理匯總。按問題性質(zhì)分類、歸納、撰寫審計報告（草稿），審計報告（草稿）由參加審計人員討論修改后，出具審計報告，報公司審計委員會批準(zhǔn)后分送總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)和被審單位。
　　被審單位對審計報告的內(nèi)容有異議的，可向?qū)徲嬑瘑T會提出申訴，審計委員會應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定及時處理并予以答復(fù)。在沒有作出新的審計決定前，審計報告中有關(guān)處理意見仍然有效。
　?。ň牛χ饕?xiàng)目應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。
　?。ㄊ徲嫿Y(jié)束后，應(yīng)歸還借用的各項(xiàng)資料，取回借條。
　　第十五條               審計檔案管理
　　審計部對辦理的審計事項(xiàng)應(yīng)及時整理審計資料，建立審計業(yè)務(wù)檔案，按照國家對檔案管理的規(guī)定立卷、歸檔，妥善保管，非經(jīng)審計委員會批準(zhǔn)，不得自行銷毀。
　　第十六條               獎懲
　　（一）審計人員工作成績顯著，對維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)和公司合法權(quán)益做了貢獻(xiàn)者，公司應(yīng)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)章制度予以表彰和獎勵。
　?。ǘ徲嬋藛T違反工作守則，致使國家和公司蒙受損失者，應(yīng)視情節(jié)輕重給予適當(dāng)處理，直至追究刑事責(zé)任。
　?。ㄈτ诖驌?、報復(fù)審計人員依法行使審計監(jiān)督權(quán)的單位或個人，公司應(yīng)視情節(jié)嚴(yán)重情況給予行政經(jīng)濟(jì)處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的報有關(guān)部門處理直至依法追究法律責(zé)任。
　　第六章  附則
　　第十七條               本制度由董事會制定，修改、解釋權(quán)歸公司董事會。
　　第十八條               本制度自20  年1月1日起執(zhí)行。
 　　　　
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