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公司內(nèi)部審計(jì)制度
一、總則
*9條 為進(jìn)一步完善公司內(nèi)部審計(jì)，增強(qiáng)公司自我約束，完善公司內(nèi)部控制制度，優(yōu)化公司業(yè)務(wù)流程，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國家的有關(guān)法規(guī)和公司的基本法精神制定本制度。
第二條 公司的內(nèi)部審計(jì)主要負(fù)責(zé)對公司經(jīng)營管理的各方面各環(huán)節(jié)進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督和評價，以確定其是否遵循了公司的方針、政策和計(jì)劃，是否符合公司規(guī)定的程序與標(biāo)準(zhǔn)，是否有效和經(jīng)濟(jì)地使用了資源，是否正在實(shí)現(xiàn)公司的目標(biāo)。
第三條 公司審計(jì)部門依照本制度和總裁的指示獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其它部門和個人的干涉。
第四條 內(nèi)部審計(jì)的基本原則：獨(dú)立性原則、合法性原則、實(shí)事求是原則，客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。
二、機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員
第五條 公司設(shè)立審計(jì)部門，依照本制度行使審計(jì)職權(quán)，對公司*6領(lǐng)導(dǎo)層負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
公司根據(jù)需要，可在所屬公司派駐專職審計(jì)人員。
第六條 公司審計(jì)部門應(yīng)配備與工作相適應(yīng)的專職人員。專職審計(jì)人員應(yīng)具有審計(jì)、會計(jì)、經(jīng)濟(jì)、工程等相關(guān)技術(shù)職稱，具備與所從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。
第七條 公司審計(jì)部門應(yīng)有計(jì)劃地開展審計(jì)人員崗位培訓(xùn)和考核，不斷提高內(nèi)部審計(jì)人員的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。
第八條 審計(jì)人員忠于職守，客觀公正，保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊。
第九條 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審部門和審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系時，應(yīng)當(dāng)回避。
三、審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)
第十條 公司審計(jì)部門依照本制度對公司、公司所屬子公司、控股公司、境外公司及下屬實(shí)體行使審計(jì)職權(quán)。
第十一條 根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，對各項(xiàng)經(jīng)營計(jì)劃的制定及執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，包括公司生產(chǎn)計(jì)劃、銷售計(jì)劃、人力資源計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃、產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃等。
第十二條 對各業(yè)務(wù)流程和有關(guān)內(nèi)部控制制度的合理性、健全性、有效性進(jìn)行評審。
第十三條 對下列財(cái)務(wù)、會計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：
1.財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行及決算；
2.與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合規(guī)性；
3.資產(chǎn)的管理情況；
4.公司的籌資及對外投資的合法性、可行性及其效益性。
第十四條 對有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合同的合法性、合規(guī)性和效益性進(jìn)行評審。
第十五條 對公司基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
第十六條 對公司內(nèi)部負(fù)有重要崗位責(zé)任人員的離任（職）進(jìn)行審計(jì)。
第十七條 對公司資源（包括人力、物力和財(cái)力等）使用的效益性進(jìn)行審計(jì)。
第十八條 對公司*6領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。
四、審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限
第十九條 審計(jì)人員依照有關(guān)制度行使審計(jì)職權(quán)，被審計(jì)部門和個人應(yīng)予以積極配合。
第二十條 審計(jì)人員的主要職權(quán)包括：
1.檢查與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的各種文件和資料；
2.參加有關(guān)會議；
3.對審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；
4.審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的正在違反公司制度、損失浪費(fèi)行為，經(jīng)請示總裁后作出臨時制止決定；
5.項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后，作出審計(jì)結(jié)論，提出審計(jì)意見。
6.〖JP3〗對有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)提出改進(jìn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；
7.檢查審計(jì)決定的落實(shí)情況。
五、審計(jì)工作程序
第二十一條 審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)公司中、短期發(fā)展目標(biāo)制定相應(yīng)的工作規(guī)劃，且每年要制定年度審計(jì)工作計(jì)劃。
第二十二條 年度審計(jì)工作計(jì)劃經(jīng)公司*6領(lǐng)導(dǎo)層批準(zhǔn)后，做為執(zhí)行的依據(jù)。
第二十三條 審計(jì)部門在實(shí)施具體審計(jì)任務(wù)前成立審計(jì)小組，審計(jì)小組負(fù)責(zé)人應(yīng)制定具體的審計(jì)工作方案。
第二十四條 審計(jì)部門在實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)3日之前，應(yīng)向被審計(jì)部門或單位送達(dá)審計(jì)通知書。審計(jì)通知書的內(nèi)容應(yīng)包括：
1.被審計(jì)部門或單位名稱；
2.審計(jì)項(xiàng)目、名稱、依據(jù)、范圍、內(nèi)容、審計(jì)時間和方式；
3.審計(jì)小組組長及其成員名單；
4.被審計(jì)部門（或個人）應(yīng)做的有關(guān)準(zhǔn)備工作。
第二十五條 審計(jì)人員進(jìn)駐被審單位后，結(jié)合審計(jì)事項(xiàng)，進(jìn)行調(diào)查、了解情況。
第二十六條 審計(jì)人員通過審查會計(jì)、統(tǒng)計(jì)、計(jì)劃以及其他經(jīng)濟(jì)活動的有關(guān)資料、信息數(shù)據(jù)，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、制度，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價證券，查驗(yàn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)管理活動以及向有關(guān)部門和個人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，取得審計(jì)證據(jù)并及時編制審計(jì)工作底稿。
第二十七條 審計(jì)終結(jié)后，審計(jì)部應(yīng)向公司*6管理層提出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告呈送前，應(yīng)當(dāng)征求被審部門（單位）或個人的意見。被審部門（單位）或個人自接到審計(jì)報(bào)告之日起2日內(nèi)將書面意見送交審計(jì)小組。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括下列內(nèi)容：
1.審計(jì)項(xiàng)目的基本概況、項(xiàng)目的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、時間、方式及其有關(guān)情況；
2.與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)；
3.依據(jù)的有關(guān)法律、法規(guī)及公司的規(guī)章制度；
4.審計(jì)結(jié)論及建議。
第二十八條 由公司總裁（或?qū)徲?jì)總監(jiān)）根據(jù)審定后的審計(jì)報(bào)告作出審計(jì)決定。審計(jì)決定以公司的名義下達(dá)給被審計(jì)部門（單位）或個人，自送達(dá)之日起生效。被審部門（單位）或個人對審計(jì)決定有異議的，可在收到審計(jì)決定五日內(nèi)向總裁（或?qū)徲?jì)總監(jiān)）提出申訴，申訴期間原審計(jì)決定繼續(xù)有效。
第二十九條 審計(jì)部門對審計(jì)決定的執(zhí)行及審計(jì)建議的落實(shí)情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。
第三十條 公司審計(jì)部門應(yīng)建立審計(jì)檔案，加強(qiáng)檔案的安全管理，嚴(yán)格執(zhí)行檔案的銷毀制度。
六、內(nèi)部審計(jì)管理
第三十一條 內(nèi)部審計(jì)工作通過制定審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行組織、指導(dǎo)和控制。包括中、長期計(jì)劃、年度計(jì)劃以及項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。計(jì)劃通過不同層次領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，作為授權(quán)執(zhí)行審計(jì)的依據(jù)。
第三十二條 內(nèi)部審計(jì)部門通過制定工作職責(zé)和項(xiàng)目職責(zé)進(jìn)行責(zé)任控制。工作職責(zé)包括部門職責(zé)和崗位職責(zé)；項(xiàng)目職責(zé)包括不同審計(jì)項(xiàng)目中主審、一般審計(jì)師和助理審計(jì)師的職責(zé)。
第三十三條 內(nèi)部審計(jì)部門通過制定審計(jì)準(zhǔn)則加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制，包括對上崗內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)的考核，安排周密的審計(jì)程序，實(shí)行審計(jì)工作底稿的審核制度，特別是主審對助理審計(jì)人員工作底稿的審核，建立內(nèi)部審計(jì)的各種工作規(guī)范。
第三十四條 內(nèi)部審計(jì)部門要有計(jì)劃地對內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行系統(tǒng)的培訓(xùn)，包括新進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)訓(xùn)練和在職內(nèi)部審計(jì)人員的繼續(xù)教育。同時，在完成一定時期審計(jì)任務(wù)后，要進(jìn)行工作考評與總結(jié)。
第三十五條 內(nèi)部審計(jì)部門要加強(qiáng)檔案管理，對審計(jì)過程中形成的大量資料進(jìn)行科學(xué)的分類編號、立卷和歸檔，并注意有效地發(fā)揮審計(jì)檔案的重要作用。
第三十六條 內(nèi)部審計(jì)部門實(shí)行系統(tǒng)的報(bào)告制度，包括每個項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后的報(bào)告和一段時期的工作報(bào)告，及時將一段時期工作的成果，所發(fā)現(xiàn)公司中帶有傾向性、普遍性的問題向公司總裁報(bào)告，切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的重要作用。
七、獎勵和處罰
第三十七條 審計(jì)部門和審計(jì)人員工作有顯著成績的，公司應(yīng)給予表彰和獎勵。
第三十八條 審計(jì)人員違反本條例，有下列行為之一者，給予紀(jì)律處分并調(diào)離審計(jì)部門。
1.泄露有關(guān)審計(jì)工作機(jī)密的；
2.利用職權(quán)謀取私利的；
3.玩忽職守，造成較大損失的；
4.弄虛作假，徇私舞弊的。
第三十九條
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