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涉及金額巨大、情節(jié)嚴(yán)重的還要提交公司辦公會(huì)議審定。
第五章 審計(jì)意見(jiàn)和決定
第十六條 出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定
一、區(qū)域集團(tuán)總部審計(jì)部門(mén)根據(jù)不同情況，分別作出一下處理：
?。ㄒ唬?duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)。被審計(jì)成員企業(yè)如有違反國(guó)家財(cái)政法規(guī)的行為，且情節(jié)顯著輕微的，可以在審計(jì)意見(jiàn)書(shū)中予以指明并令其糾正。
（二）對(duì)有違反國(guó)家財(cái)政法規(guī)的行為需要依法給予處理、處罰的，除應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)外，還應(yīng)當(dāng)對(duì)違反國(guó)家財(cái)政法規(guī)的行為，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出處理、處罰的審計(jì)決定。
二、區(qū)域集團(tuán)總部審計(jì)部門(mén)出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和作出審計(jì)決定后，報(bào)請(qǐng)所在總部主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，送達(dá)被審計(jì)成員企業(yè)和有關(guān)部門(mén)。
三、審計(jì)決定自送達(dá)之日起生效。
四、被審計(jì)成員企業(yè)在收到審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定之日起30日內(nèi)將其執(zhí)行情況書(shū)面報(bào)送總部審計(jì)機(jī)構(gòu)。
五、對(duì)被審計(jì)成員企業(yè)在財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)管理上存在的普遍性和傾向性問(wèn)題，以區(qū)域集團(tuán)總部審計(jì)部門(mén)名義向被審計(jì)成員企業(yè)管理部門(mén)出具管理建議書(shū)。
六、被審計(jì)成員企業(yè)對(duì)審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)及處理決定如有異議，應(yīng)在收到之日起15日內(nèi)申請(qǐng)復(fù)審。
七、區(qū)域集團(tuán)總部審計(jì)部門(mén)可根據(jù)需要在下達(dá)審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)及處理決定三個(gè)月內(nèi)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，了解審計(jì)意見(jiàn)的采納情況，監(jiān)督審計(jì)決定的執(zhí)行情況。
第六章 審計(jì)檔案
第十七條 建立審計(jì)檔案
對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)必須建立審計(jì)檔案。審計(jì)檔案的建立按照區(qū)域集團(tuán)總部相關(guān)檔案管理規(guī)定實(shí)行。
第七章 審計(jì)人員的職業(yè)道德、紀(jì)律與法律保護(hù)
第十八條 內(nèi)部審計(jì)人員履行職責(zé)時(shí)應(yīng)做到：
?。ㄒ唬┮婪▽徲?jì)；
?。ǘ┲矣诼毷?；
?。ㄈ﹫?jiān)持原則；
（四）客觀公正；
?。ㄎ澹┝疂嵎罟?。
第十九條 內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)應(yīng)嚴(yán)守如下紀(jì)律：
?。ㄒ唬┎坏脼E用職權(quán)；
?。ǘ┎坏冕咚轿璞?；
（三）不得泄露機(jī)密；
?。ㄋ模┎坏猛婧雎毷?。
第二十條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)遵循回避原則。內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)成員企業(yè)存在利害關(guān)系，可能影響公正審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向所在部門(mén)、單位提出回避申請(qǐng)；內(nèi)部審計(jì)人員是否需要回避，由所在部門(mén)、單位負(fù)責(zé)人決定。
第二十一條 內(nèi)部審計(jì)人員依法行使審計(jì)監(jiān)督的職權(quán)，受?chē)?guó)家法律的保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。
第八章 對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的考核與評(píng)價(jià)
第二十二條 區(qū)域集團(tuán)總部審計(jì)部門(mén)每年對(duì)所屬專(zhuān)職和兼職內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行考核，考核分為優(yōu)秀、稱(chēng)職、基本稱(chēng)職、不稱(chēng)職四檔，考核結(jié)果作為對(duì)內(nèi)審人員獎(jiǎng)罰的依據(jù)。
第二十三條 對(duì)在工作中做出重大貢獻(xiàn)的內(nèi)審人員，審計(jì)部門(mén)可專(zhuān)門(mén)提請(qǐng)區(qū)域集團(tuán)總經(jīng)理予以獎(jiǎng)勵(lì)。
第九章 附則
第二十四條 本辦法經(jīng)區(qū)域集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行，區(qū)域集團(tuán)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)制訂、修改并解釋。此前有關(guān)區(qū)域集團(tuán)對(duì)成員企業(yè)管理的規(guī)定，凡與本辦法有抵觸的，均依照本辦法執(zhí)行。
第二十五條 本辦法未盡事宜，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和區(qū)域集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定。
第二十六條 本辦法從下發(fā)之日起執(zhí)行
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