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XXX集團(tuán)公司內(nèi)部審計制度
*9章 總則
*9條 為了加強集團(tuán)公司及所屬子公司的管理和監(jiān)督，維護(hù)集團(tuán)公司合法權(quán)益，保障公司經(jīng)營活動穩(wěn)定、健康發(fā)展，維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)審計署有關(guān)內(nèi)部審計工作的規(guī)定和集團(tuán)公司的實際情況，制定本制度。
第二條 集團(tuán)公司本部及所屬子公司依照本規(guī)定接受審計監(jiān)督。
第二章 機構(gòu)設(shè)置及職責(zé)
第三條 集團(tuán)公司內(nèi)部審計工作，在董事長的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對集團(tuán)公司本部及子公司的預(yù)（決）算、財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行監(jiān)督，獨立行使審計職權(quán)，對董事長負(fù)責(zé)并報告審計工作。
第四條 集團(tuán)公司內(nèi)部審計常設(shè)機構(gòu)審計部，代表集團(tuán)實行審計監(jiān)督。其職責(zé)是：
1、按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的要求，起草內(nèi)部審計法規(guī)制度等。
2、制定年度和季度審計實施計劃。
3、對公司內(nèi)部監(jiān)控機制的可靠性、有效性和完整性進(jìn)行審查和評估；
4、對以確保遵守各項規(guī)章制度和既定內(nèi)部政策為目標(biāo)的各項制度進(jìn)行審查和評估；
5、了解和評價公司出現(xiàn)重大風(fēng)險的可能性，并幫助公司改進(jìn)風(fēng)險管理工作；
6、對資產(chǎn)的安全和完整進(jìn)行審查和評估；
7、確保內(nèi)部審計、調(diào)查和檢查報告的完整性、及時性、客觀性和準(zhǔn)確性；
8、負(fù)責(zé)組織實施內(nèi)部審計監(jiān)督，并向董事長報告審計結(jié)果；
9、完成董事長交辦的其他審計事項。
第三章 審計范圍和權(quán)限
第五條 審計部對集團(tuán)公司及所屬子公司的下列事項進(jìn)行審計：
1、對預(yù)（決）算，財務(wù)收支計劃進(jìn)行監(jiān)督審計；
2、對財務(wù)會計報表進(jìn)行審計；
3、對內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；
4、對經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計監(jiān)督；
5、對基建工程的概（預(yù)）算的執(zhí)行，建設(shè)成本的真實性進(jìn)行審計；
6、對公司重要崗位或關(guān)鍵離崗的員工調(diào)崗和離職前進(jìn)行審計；
7、對嚴(yán)重違反公司制度，侵占公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費等損害公司利益的行為進(jìn)行專項審計；
8、貫徹執(zhí)行審計法規(guī)，制定或參與研究本公司及所屬公司有關(guān)的規(guī)章制度；
9、對公司大額采購、發(fā)包工程等事項的審核監(jiān)督；
10、對公司績效的審核；
11、對公司承包或者租賃經(jīng)營的有關(guān)事項進(jìn)行審計；
12、公司認(rèn)為有必要進(jìn)行的其他審計事項。
第六條 審計部的主要權(quán)限是：
1、在履行職責(zé)時，內(nèi)部審計可以不受限制地直接、立即查閱屬于公司的所有文件與記錄；
2、根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位、部門按時報送計劃、預(yù)算、決算、報表等有關(guān)文件和資料等；
3、審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，查閱有關(guān)文件和資料；
4、審計部履行職責(zé)時，有權(quán)就審計事項向有關(guān)單位和個人進(jìn)行書面或口頭調(diào)查、詢問，公司下屬單位和個人應(yīng)當(dāng)如實向?qū)徲嫴糠从城闆r，提供有關(guān)證明材料?？陬^詢問應(yīng)作筆錄，并由審計人員和被詢問人員簽署；
5、審計部進(jìn)行審計工作時，有權(quán)實地察看、盤點或監(jiān)督盤點實物；有權(quán)進(jìn)行工作流程測試；
6、根據(jù)需要，審計部參加公司有關(guān)的會議，會簽有關(guān)文件和資料。公司其他部門、各下屬公司召開財務(wù)、經(jīng)營、管理等工作會議，重要合同、協(xié)議的洽談與簽訂，應(yīng)當(dāng)邀請審計部參加；
7、對審計所涉及的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查，并讀取有關(guān)文件資料等證明材料；
8、對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財紀(jì)法規(guī)，將會造成損失或浪費的行為，經(jīng)董事長同意，作出臨時制止決定；
9、內(nèi)部審計在履行職責(zé)過程中，對被審計單位的下列行為，有權(quán)作出制止的決定，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的建議，并報告公司董事會和管理層，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議：
?、賹ψ钃?、妨礙審計工作及拒絕提供有關(guān)資料的行為；
?、诮亓簟⑴灿霉举Y金，轉(zhuǎn)移、隱匿、侵占公司財產(chǎn)行為；報董事長批準(zhǔn)；
?、坜D(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿、報表及其他與經(jīng)濟(jì)活動和審計事項有關(guān)的資料。
10、對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費的直接責(zé)任人員，可建議董事長給予行政處分并予以通報。情節(jié)嚴(yán)重的可建議移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任；
11、監(jiān)督被審計單位嚴(yán)格執(zhí)行審計決定；
12、審計部是集團(tuán)公司及所屬各分公司大額采購、發(fā)包工程等事項的招標(biāo)、評標(biāo)工作小組的成員單位之一；
13、公司有關(guān)部門和下屬公司編制的經(jīng)營、財務(wù)等計劃和執(zhí)行結(jié)果報告，應(yīng)當(dāng)抄送集團(tuán)公司審計部；
14、審計人員應(yīng)根據(jù)預(yù)定的審計目標(biāo)，在預(yù)定的審計范圍內(nèi)實施內(nèi)部審計。如有必要并經(jīng)批準(zhǔn)，可調(diào)整審計目標(biāo)，擴大審計范圍，或進(jìn)行追溯、延伸審計；
15、進(jìn)行內(nèi)部審計時，被審計單位應(yīng)當(dāng)按照審計部規(guī)定的期限和要求，向?qū)徲嫴繄笏汀⑻峁┡c審計內(nèi)容相關(guān)的原始文件資料或其復(fù)印件。如有必要，報經(jīng)批準(zhǔn)，審計部可以暫時封存會計賬冊、憑證、檔案等原始文件和資料；
16、審計部認(rèn)為按照法律法規(guī)和公司規(guī)定，應(yīng)當(dāng)對有關(guān)責(zé)任人給予處分、處罰或追究刑事責(zé)任的，可以向董事會或公司管理層提出處理建議；
17、對遵守和維護(hù)財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著的部門和個人提出表彰和獎勵的建議。
第四章 內(nèi)部審計的內(nèi)容
1、會計報表的審計。審核報表相關(guān)數(shù)據(jù)的合理性和真實性，對有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行詢問、調(diào)查，鑒此以了解和評價各單位的基本情況。
2、財務(wù)制度審計。根據(jù)國家的財務(wù)法規(guī)和公司的財務(wù)制度審核分公司部門的執(zhí)行情況，并提出完善財務(wù)制度建議。
3、生產(chǎn)經(jīng)營審計。審核各單位的物資、財產(chǎn)的流動、使用、管理控制制度是否健全，有無失控或管理不到位的環(huán)節(jié)。審計和評價生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)流程設(shè)置是否合理、運作是否有效，并對此提出改進(jìn)建議。
4、特殊項目的審計。根據(jù)某些特定要求，進(jìn)行某些特定項目的審計，包括工程預(yù)決算審計、工程招（投）標(biāo)事項的審計監(jiān)督、離任（崗）審計、大額采購事項的審計及其他重要經(jīng)營活動的審計。在實際審計工作中將根據(jù)不同分公司和不同的時間進(jìn)行不同側(cè)重點的審計。
第五章 審計程序
第七條 審計部在年初根據(jù)公司的具體情況，確定年度審計工作計劃，報董事長批準(zhǔn)后實施。
第八條 在實施審計計劃時應(yīng)擬訂審計方案、審計范圍、內(nèi)容、方式和時間，并通知被審計單位，要求提供必要的工作條件。
第九條 審計人員進(jìn)點審計時，檢查被審計單位的會計憑證、帳簿、報表、業(yè)務(wù)檔案以及時他有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計單位必需如實提供，不得拒絕。
第十條 審計人員進(jìn)點審計時，在正常的工作時間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計事項的問題向有關(guān)單位、個人進(jìn)行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助，如實向?qū)徲嬋藛T反映情況，提供有關(guān)證明材料。
第十一條 在審計中必需做好審計工作底稿，記錄審計過程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。
第十二條 審計人員發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)建議。如有爭議，應(yīng)如實反映給董事長，必需依法有據(jù)，實事求是地提出解決辦法。
第十三條 每項審計工作結(jié)束最遲不得超過一個星期提出審計報告。審計報告必需事實清楚，數(shù)據(jù)確實，依法有據(jù)、建議恰當(dāng)。
第十四條 審計報告在征求、補充被審計單位意見后，報送董事長審定批示，作出審計結(jié)論和處理決定，通知被審計單位執(zhí)行。
第十五條 被審計單位在聽取審計部審計報告草稿后有不同意見時，首先對事實和數(shù)據(jù)是否確切可提出補充意見，經(jīng)審計部查明后修改或補充。對審計報告的法規(guī)依據(jù)，處理及建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計部可以采納或維護(hù)報告。
第十六條 被審計單位對董事長指示的審計報告必須執(zhí)行。審計部必須在一定時期內(nèi)向董事長報告執(zhí)行結(jié)果。
第十七條 審計報告后由于情況變化和有新的重要事實查明后，被審計單位應(yīng)向?qū)徲嫴繄蟾娴耐瑫r向董事長報告，由董事長決定原審計報告修改或繼續(xù)執(zhí)行。
第十八條 每個審計報告以及工作底稿附件必須在一個月內(nèi)整理、裝訂成冊歸檔備查。
第六章 業(yè)務(wù)程序
一、根據(jù)審計部門的工作安排和本公司的具體情況，擬訂審計項目計劃，報公司董事長批準(zhǔn)后實施；
二、實施審計前，書面通知被審計單位；
三、在審計過程中，首先與被審計單位簽訂對提供的會計資料真實完整承諾書，審計人員檢查被審計單位的會計報表、賬簿、憑證等資料，對有關(guān)審計事項調(diào)查取證，有關(guān)單位和人員必須密切配合；
四、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，審計人員應(yīng)隨時向被審計單位及其他有關(guān)單位和有關(guān)人員提出改進(jìn)的建議；
五、審計終結(jié)后，審計人員應(yīng)及時提出審計報告，征求被審計單位的意見，報送董事長審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計報告和審計處理決定，送達(dá)被審計單位，被審計單位必須嚴(yán)格執(zhí)行；
六、一定的比例對所進(jìn)行的審計項目進(jìn)行追蹤審計，檢查被審計單位采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況；
七、被審計單位對審計報告及處理決定如有異議，應(yīng)及時向董事長提出書面說明，由董事長作出相應(yīng)處理。
第七章 作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)
審計準(zhǔn)備一審計計劃：
1. 在編制審計計劃前，應(yīng)了解被審單位以下情況，據(jù)以確定可能影響會計報表的重要事項;
2. 編制審計計劃前，應(yīng)當(dāng)查閱以往審計檔案，關(guān)注以下事
項;
3. 在編制審計計劃時，應(yīng)特別考慮以下因素;
4. 總體審計計劃的基本內(nèi)容;
5. 具體審計計劃應(yīng)當(dāng)包括各具體審計項目的以下基本內(nèi)
容;
6. 審計計劃由審計小組負(fù)責(zé)人編制，經(jīng)主管審核后實施;
7．審計計劃的繁簡程度取決于被審計單位的經(jīng)營規(guī)模和預(yù)定審計工作的復(fù)雜程度。
第八章 審計人員
第十九條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識，熟悉本公司的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制，并不斷通過后續(xù)教育來保持和提高專業(yè)勝任能力。
第二十條 內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。
第二十一條 內(nèi)審人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。
第二十二條 對審計工作成績顯著的工作人員以及在揭發(fā)、檢舉中的有功人員給予表揚和獎勵。
第二十三條 審計人員泄露機密，有以權(quán)謀私，舞弊行為者應(yīng)給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重而構(gòu)成犯罪的提請司法機關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。
第二十四條 對打擊、報復(fù)審計人員和檢舉、揭發(fā)的人員，不論其職位高低，在公司內(nèi)部由董事長根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重情況，給予行政、經(jīng)濟(jì)處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的報有關(guān)機關(guān)處理直到依法追究法律責(zé)任。
第九章 附 則
第二十五條 本制度是公司內(nèi)部審計工作的基本制度，是制定其他內(nèi)部審計規(guī)章、制度、政策和程序的依據(jù)。
第二十六條 本制度應(yīng)根據(jù)法律法規(guī)及公司經(jīng)營管理等實際情況的變化，由審計部在董事長的指導(dǎo)下適時修訂完善。
第二十七條 本制度的修訂、補充由審計部報董事長批準(zhǔn)后執(zhí)行。本制度由審計部負(fù)責(zé)解釋。
二0一0年九月二十日
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