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用的資金、收繳應(yīng)上繳的收入、沒收非法所得、根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)單位或直接責(zé)任人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰，情節(jié)嚴(yán)重的移交紀(jì)檢監(jiān)察部門查處。構(gòu)成犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
第二十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在職權(quán)范圍內(nèi)做出的審計(jì)決定，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行。
第二十四條 對(duì)本單位有關(guān)部門及所屬單位嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人，可以向企業(yè)主要負(fù)責(zé)人提出表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。
第二十五條 對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)，可直接向上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)反映。
第二十六條 審計(jì)人員依法履行審計(jì)職責(zé)受法律保護(hù)。任何單位和個(gè)人不得拒絕、阻礙審計(jì)人員依法執(zhí)行審計(jì)任務(wù)，不得打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員。審計(jì)人員不得濫用職權(quán)、循私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。
第五章 審計(jì)工作程序
第二十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)上級(jí)審計(jì)工作部署，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，制定年度審計(jì)計(jì)劃，報(bào)經(jīng)主要負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后實(shí)施。
第二十八條 根據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃確定的審計(jì)事項(xiàng)組成審計(jì)組。實(shí)施審計(jì)前，審計(jì)組應(yīng)擬定審計(jì)方案，確定審計(jì)范圍、目標(biāo)、內(nèi)容、方式和時(shí)間，提請(qǐng)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。特殊審計(jì)業(yè)務(wù)可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。
第二十九條 審計(jì)人員通過審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，取得有關(guān)證明材料，形成審計(jì)工作記錄，對(duì)其進(jìn)行研究甄別后，形成審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿經(jīng)項(xiàng)目主審或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字后，交被審計(jì)單位有關(guān)部門和人員簽字。
第三十條 審計(jì)組對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施必要的審計(jì)程序后，形成審計(jì)結(jié)論與建議，出具審計(jì)報(bào)告，經(jīng)審計(jì)組長(zhǎng)審核后，送交被審計(jì)單位征求反饋意見。被審計(jì)單位應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)，將其書面意見送交審計(jì)組，逾期不送視為同意。
第三十一條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告持有異議的，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員應(yīng)進(jìn)行研究、核實(shí)，必要時(shí)修改審計(jì)報(bào)告。
第三十二條 審計(jì)組應(yīng)將審計(jì)報(bào)告連同被審計(jì)單位的反饋意見和審計(jì)組的核實(shí)情況一并報(bào)送派出審計(jì)組的審計(jì)機(jī)構(gòu)審定。審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)需要處理的問題，做出審計(jì)處理意見，報(bào)請(qǐng)本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，下達(dá)審計(jì)決定，送被審計(jì)單位執(zhí)行。
第三十三條 被審計(jì)單位應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)決定，并將執(zhí)行情況于30日內(nèi)書面報(bào)告審計(jì)部門。如對(duì)審計(jì)決定持有異議，應(yīng)在收到審計(jì)決定15日以內(nèi)，向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)或上級(jí)審計(jì)部門提出復(fù)議申請(qǐng)。審計(jì)部門對(duì)復(fù)議申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)做出處理。
第三十四條 必要時(shí)，審計(jì)組可在審計(jì)過程中提交期中報(bào)告，以便及時(shí)采取有效措施改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制。
第三十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位就審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果實(shí)施后續(xù)審計(jì)。根據(jù)后續(xù)審計(jì)的執(zhí)行過程和結(jié)果，向被審計(jì)單位和單位主要負(fù)責(zé)人提交后續(xù)審計(jì)報(bào)告。
第三十六條 審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)按照檔案管理規(guī)定，建立審計(jì)檔案。
第六章 獎(jiǎng) 懲
第三十七條 被審計(jì)單位不配合內(nèi)部審計(jì)工作，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)資料的，或者提供虛假資料、拒絕、阻礙審計(jì)的，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)責(zé)令其改正；拒不改正的，給予通報(bào)批評(píng)，同時(shí)向單位主要負(fù)責(zé)人提出追究責(zé)任的建議。
第三十八條 被審計(jì)單位違反本規(guī)定，轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，轉(zhuǎn)移、隱匿非法取得的資產(chǎn)，把國(guó)家和企業(yè)資產(chǎn)據(jù)為己有的，審計(jì)機(jī)構(gòu)在職權(quán)范圍內(nèi)依照法律、法規(guī)的規(guī)定提出處理意見，報(bào)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和個(gè)人，給予通報(bào)批評(píng)或者提出追究責(zé)任的建議。
第三十九條 報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員的，應(yīng)予以制止。情節(jié)嚴(yán)重的給予行政或者紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
第四十條 對(duì)認(rèn)真履行職責(zé)，忠于職守，堅(jiān)持原則、成績(jī)顯著的審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。
第四十一條 審計(jì)人員濫用職權(quán)，循私舞弊，玩忽職守的，由所在單位依照有關(guān)規(guī)定予以處理。構(gòu)成犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
第七章 附 則
第四十二條 所屬子（分）公司可結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定審計(jì)工作規(guī)定或?qū)嵤┺k法。
第四十三條 本規(guī)定由公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。
第四十四條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。
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