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*9章 總 則
*9條 為了規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，健全內(nèi)部審計(jì)體系，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)快速健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所稱內(nèi)部審計(jì)，是一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，是依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和有關(guān)上市公司監(jiān)管要求以及企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，對(duì)公司及其成員企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的行為。
第三條 公司審計(jì)工作為企業(yè)的改革和發(fā)展服務(wù)，目標(biāo)是保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算符合國(guó)家法律法規(guī)要求，促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)管理水平，加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和資產(chǎn)的保值增值。
第四條 公司審計(jì)工作實(shí)行雙重領(lǐng)導(dǎo)。各級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人和上一級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下依法獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)本單位主要負(fù)責(zé)人和上一級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員
第五條 公司設(shè)立審計(jì)部。審計(jì)部是履行審計(jì)監(jiān)督、管理和指導(dǎo)全系統(tǒng)審計(jì)工作的職能部門。
第六條 所屬各子、分公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，規(guī)模較小的單位應(yīng)當(dāng)配備專職審計(jì)人員。
第七條 各級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配備與其承擔(dān)的審計(jì)任務(wù)相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)人員必須具有審計(jì)、財(cái)會(huì)、經(jīng)濟(jì)、法律、工程等相關(guān)專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格，具備良好的政治素質(zhì)、專業(yè)勝任能力和較強(qiáng)的溝通能力。
第八條 內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行崗位資格和后續(xù)教育制度，專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的取得和聘任，按照公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各單位應(yīng)重視對(duì)審計(jì)人員的后續(xù)教育，提高審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力。
第九條 審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人按照干部管理權(quán)限的規(guī)定任免。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任免前應(yīng)征得上一級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的同意。
第十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入財(cái)務(wù)預(yù)算，由本單位予以保證。
第十一條 各級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立有效的質(zhì)量控制制度，確保審計(jì)質(zhì)量符合內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和本單位的要求。
第十二條 審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員履行審計(jì)職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范，客觀公正，實(shí)事求是，廉潔自律，保守秘密。
第三章 審計(jì)機(jī)構(gòu)主要職責(zé)
第十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)按照本單位主要負(fù)責(zé)人的要求和管理工作的需要，主要履行下列職責(zé)：
?。ㄒ唬┲贫▋?nèi)部審計(jì)規(guī)章制度、內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃、內(nèi)部審計(jì)程序和業(yè)務(wù)操作規(guī)范，確定年度審計(jì)工作目標(biāo)，制定年度審計(jì)計(jì)劃；
?。ǘ?duì)本部及所屬單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：
1、開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)，對(duì)與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；
2、開展經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率和效果進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；
3、開展工程項(xiàng)目管理和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)；
4、開展內(nèi)控制度審計(jì)，對(duì)內(nèi)控制度的健全性和有效性進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)；
5、開展領(lǐng)導(dǎo)人員或工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；
6、開展企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)承包或經(jīng)費(fèi)承包審計(jì)，參與承包兌現(xiàn)考核；
7、開展自籌資金基建項(xiàng)目、設(shè)備購置等固定資產(chǎn)投資審計(jì)；
8、對(duì)所屬單位停業(yè)、資產(chǎn)重組過程中的財(cái)產(chǎn)清理、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；
9、開展企業(yè)住房公積金、社會(huì)保障基金及其他專項(xiàng)基金等專項(xiàng)審計(jì)；
10、對(duì)本單位與境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織舉辦合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)以及合作項(xiàng)目所投入資金、財(cái)產(chǎn)的使用及其效益，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
11、對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的其他重要問題開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
（三）監(jiān)督、指導(dǎo)所屬單位建立健全審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備審計(jì)人員，按照有關(guān)規(guī)定開展審計(jì)工作；
?。ㄋ模┙?nèi)部審計(jì)學(xué)會(huì)組織，積極開展審計(jì)學(xué)術(shù)活動(dòng)，組織內(nèi)部審計(jì)理論研究，開展內(nèi)部審計(jì)人員后續(xù)教育；
（五）總結(jié)、交流內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，評(píng)選、表彰公司審計(jì)工作先進(jìn)集體和個(gè)人；
?。┨幚硐录?jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)和被審計(jì)單位有異議的審計(jì)事項(xiàng)。
第十四條 上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要，可授權(quán)下級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)辦理審計(jì)事項(xiàng)，并指導(dǎo)檢查審計(jì)工作開展情況。下級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按要求及時(shí)辦理，并報(bào)告工作；必要時(shí)上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)下級(jí)審計(jì)管轄范圍內(nèi)的審計(jì)事項(xiàng)可以直接進(jìn)行審計(jì)。
第十五條 內(nèi)部審計(jì)力量不足時(shí)，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可將審計(jì)項(xiàng)目委托社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)質(zhì)量、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的聘用和報(bào)酬的支付進(jìn)行檢查監(jiān)督。
第十六條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按規(guī)定時(shí)間向上一級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送以下審計(jì)資料：
?。ㄒ唬┠甓葘徲?jì)項(xiàng)目計(jì)劃和調(diào)整計(jì)劃；
?。ǘ徲?jì)報(bào)表，報(bào)表說明與分析，審計(jì)工作總結(jié)；
?。ㄈ┍締挝恢贫ǖ膶徲?jì)規(guī)章制度；
?。ㄋ模┑湫蛯徲?jì)經(jīng)驗(yàn)和審計(jì)論文；
?。ㄎ澹┫冗M(jìn)集體和先進(jìn)個(gè)人事跡材料；
?。┥霞?jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)要求上報(bào)的審計(jì)報(bào)告；
?。ㄆ撸┢渌枰蠄?bào)的資料。
第四章 審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限
第十七條 各子、分公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，建立健全內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)章制度，確保內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)擁有履行職責(zé)所必需的權(quán)限。
第十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以要求本單位有關(guān)職能部門及所屬單位提供以下文件資料，有關(guān)職能部門和所屬單位不得拒絕、拖延、謊報(bào)：
?。ㄒ唬┥a(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算或財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、會(huì)議記錄和其他有關(guān)文件資料；
?。ǘ┥霞?jí)和本單位制定、轉(zhuǎn)發(fā)、匯編的財(cái)經(jīng)法規(guī)、內(nèi)部管理規(guī)章制度、辦法；
?。ㄈ┻\(yùn)用計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存、處理的財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)和必要的計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔；
?。ㄋ模﹪?guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告；
?。ㄎ澹┢渌c審計(jì)有關(guān)的資料。
第十九條 審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)中可行使下列權(quán)限：
（一）檢查被審計(jì)單位會(huì)計(jì)賬簿、決算報(bào)表、憑證以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，現(xiàn)場(chǎng)勘察相關(guān)實(shí)物資產(chǎn)；查閱有關(guān)文件、檔案、計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)、協(xié)議、合同、會(huì)議記錄等資料；檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件。
?。ǘ﹥?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國(guó)家規(guī)定取得的資產(chǎn)。
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)單位違反此款規(guī)定的行為，有權(quán)予以制止；必要時(shí)，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)封存有關(guān)資料和被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定取得的資產(chǎn)。
（三）對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查、質(zhì)詢，并取得證明材料。
?。ㄋ模?duì)被審計(jì)單位正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)和嚴(yán)重?fù)p害企業(yè)利益的行為，有權(quán)予以制止，并及時(shí)向單位主要負(fù)責(zé)人報(bào)告。
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)采取上述規(guī)定的措施，不得影響被審計(jì)單位合法的業(yè)務(wù)活動(dòng)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
?。ㄎ澹┨岢黾m正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。
第二十條 參加本單位有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理、改制重組等重要會(huì)議，參與有關(guān)職能部門研究制定和修改規(guī)章制度并督促落實(shí)，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議。
第二十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的合法經(jīng)濟(jì)權(quán)益受到損害時(shí)，應(yīng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定予以維護(hù)。
第二十二條 單位主要負(fù)責(zé)人在管理權(quán)限范圍內(nèi)，應(yīng)當(dāng)授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必要的處理權(quán)、處罰權(quán)。具體包括：通報(bào)批評(píng)、追還被侵占挪
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