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西雙版納傣族自治州會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)：鴻碩房地產(chǎn)開發(fā)有限公司內(nèi)部審計(jì)制度(十)

高頓網(wǎng)校2014-09-05 15:19terry

高頓網(wǎng)校友情提示，*7西雙版納傣族自治州會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容鴻碩房地產(chǎn)開發(fā)有限公司內(nèi)部審計(jì)制度(十)總結(jié)如下：

　　審計(jì)部有權(quán)要求被審計(jì)對(duì)象及時(shí)提供與審計(jì)有關(guān)的內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)告及其他內(nèi)部管理報(bào)告、會(huì)計(jì)報(bào)表(財(cái)務(wù)軟件賬套、電子表格數(shù)據(jù))及附注、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證及其他相關(guān)的資料、文件。

　　第二十四條審計(jì)部經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意并報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，有權(quán)對(duì)被審計(jì)單位的現(xiàn)金、實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行突擊盤點(diǎn)，而不用事先通知被審計(jì)單位。

　　第二十五條審計(jì)部在審計(jì)過(guò)程中可以行使下列權(quán)限：

　　（一）召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；

　　（二）檢查內(nèi)部審計(jì)范圍和內(nèi)容中的有關(guān)事項(xiàng)；

　?。ㄈ?duì)審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查，并取得證明材料；

　?。ㄋ模?duì)正在進(jìn)行的違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度，可能或已經(jīng)產(chǎn)生浪費(fèi)、嚴(yán)重?fù)p失的行為，作出臨時(shí)制止的決定；

　?。ㄎ澹┨岢黾m正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度的意見(jiàn)以及改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；

　?。?duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度、造成嚴(yán)重?fù)p失和浪費(fèi)的單位和人員，提出追究責(zé)任的建議；

　?。ㄆ撸?duì)可能隱匿、轉(zhuǎn)移、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意并報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存；

　　（八）對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意并報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，有權(quán)采取必要措施，追究相關(guān)人員責(zé)任；

　?。ň牛?duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告。

　　第二十六條董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)工作需要并報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)，授予審計(jì)部必要的處理、處罰權(quán)，審計(jì)部據(jù)以對(duì)有關(guān)事項(xiàng)和人員進(jìn)行處理和處罰。

　　第二十七條審計(jì)部履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)應(yīng)經(jīng)當(dāng)年財(cái)務(wù)預(yù)算批準(zhǔn)，予以充分保證。

　　第七節(jié) 被審計(jì)單位（人員）的權(quán)利和責(zé)任

　　第二十八條被審計(jì)單位（人員）必須接受審計(jì)部在其職責(zé)范圍內(nèi)實(shí)施的審計(jì)，并為內(nèi)審人員提供必要的工作條件和其他便利。

　　第二十九條在接受審計(jì)過(guò)程中，被審計(jì)單位（人員）享有下列權(quán)利：

　?。ㄒ唬┥暾?qǐng)有關(guān)內(nèi)審人員回避，但需有正當(dāng)?shù)睦碛桑?/div>

　　（二）對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行必要的說(shuō)明或解釋；

　?。ㄈ┮髢?nèi)審人員修正不符合規(guī)定的審計(jì)程序及不適當(dāng)?shù)男袨椋?/div>

　　（四）向委派內(nèi)審人員的審計(jì)部（或其他有關(guān)部門）舉報(bào)、控告內(nèi)審人員的不適當(dāng)行為；

　　（五）對(duì)審計(jì)部做出的審計(jì)決定及具體事項(xiàng)不服或有異議的，可申請(qǐng)復(fù)議。

　　第三十條被審計(jì)單位（人員）應(yīng)支持、配合審計(jì)，接受內(nèi)審人員的詢問(wèn)，及時(shí)提供有關(guān)文件和資料，并對(duì)其準(zhǔn)確性、真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。

　　被審計(jì)單位（人員）不得以任何方式逃避、阻撓、妨礙審計(jì)，不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄憑證、賬冊(cè)、報(bào)表、檔案等文件和資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿資產(chǎn)。

　　第三十一條被審計(jì)單位（人員）應(yīng)接受并執(zhí)行審計(jì)部門做出的審計(jì)建議、審計(jì)處理處罰決定、審計(jì)復(fù)議決定，不得以任何方式影響、干涉、阻礙審計(jì)部做出有關(guān)的審計(jì)決定。

　　第三十二條任何部門和個(gè)人不得拒絕、阻礙、干涉正常的審計(jì)工作，不得打擊報(bào)復(fù)內(nèi)審人員。

　　第三十三條被審計(jì)單位應(yīng)充分重視和利用審計(jì)成果，建立有效的督辦程序，監(jiān)督落實(shí)審計(jì)部提出的審計(jì)建議和審計(jì)處理處罰決定，完善內(nèi)部管理和控制制度，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　第八節(jié) 內(nèi)部審計(jì)的種類和方式

　　第三十四條內(nèi)部審計(jì)的種類包括：

　?。ㄒ唬├胸?cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審計(jì)對(duì)象財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查；

　?。ǘｍ?xiàng)審計(jì)。包括：

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