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曲靖會計實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)：鴻碩房地產(chǎn)開發(fā)有限公司內(nèi)部審計制度(十一)

高頓網(wǎng)校2014-09-05 15:19terry

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高頓網(wǎng)校友情提示，*7曲靖會計實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容鴻碩房地產(chǎn)開發(fā)有限公司內(nèi)部審計制度(十一)總結(jié)如下：

　　1、法人治理結(jié)構(gòu)審計；

　　2、內(nèi)部控制制度審計；

　　3、董事長辦公會決議執(zhí)行況審計；

　　4、合規(guī)責(zé)任審計，即對被審計單位遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)及公司規(guī)章制度的情況進(jìn)行審計；

　　5、管理責(zé)任審計，包括業(yè)務(wù)經(jīng)營審計和管理審計；

　　6、派出人員任期審計。對派出人員在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計；

　　7、單位負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。包括對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、資產(chǎn)保值增值、重大經(jīng)營決策、內(nèi)控責(zé)任、遵守財經(jīng)法規(guī)及公司規(guī)章制度等方面的審計。

　　8、審計調(diào)查。對發(fā)現(xiàn)的普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查；

　　9、財務(wù)總監(jiān)認(rèn)為必要的專項審計。

　　第三十五條專案審計。對被審計單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律情況進(jìn)行審計。

　　第三十六條公司內(nèi)部審計方式有：

　?。ㄒ唬﹫笏蛯徲?/div>

　　被審計對象接到審計通知書，應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送到審計部接受審計檢查。

　?。ǘ┚偷貙徲?/div>

　　內(nèi)審人員到被審計對象所在地進(jìn)行審計，被審計對象提供必要的工作、生活條件（幫助）。

　　第九節(jié) 內(nèi)部審計工作程序

　　第三十七條內(nèi)部審計程序是指內(nèi)部審計工作從開始到結(jié)束的整個過程，其中包括制定審計計劃、審查和評價審計資料、報告審計結(jié)果和進(jìn)行后續(xù)審計四個步驟。

　　第三十八條審計部應(yīng)根據(jù)工作計劃或有關(guān)安排確定審計目標(biāo)和審計范圍，委派內(nèi)審人員，確定審計項目負(fù)責(zé)人，并在收集、分析有關(guān)資料的基礎(chǔ)上制定審計工作計劃，對審計工作做出合理安排。

　　第三十九條審計部在實(shí)施審計前三天向被審計單位發(fā)出書面的審計通知書，或在實(shí)施審計時現(xiàn)場送達(dá)。

　　第四十條內(nèi)審人員可以用檢查、觀察、詢問、盤點(diǎn)、監(jiān)盤、函證、計算、分析性復(fù)核等審計程序?qū)嵤徲?，及在了解?nèi)部控制狀況的基礎(chǔ)上進(jìn)行符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試，以獲得必要的審計證據(jù)。

　　第四十一條內(nèi)審人員應(yīng)對所獲得的審計證據(jù)進(jìn)行整理、分析、研究、判斷并相互驗(yàn)證，評估各種證據(jù)的重要性、可靠性及與審計事項的相關(guān)性，依據(jù)有關(guān)證據(jù)對具體的審計事項做出審計結(jié)論。

　　第四十二條實(shí)施審計的過程中，內(nèi)審人員應(yīng)與被審計單位及有關(guān)人員進(jìn)行充分的交流和溝通，充分聽取被審計單位及有關(guān)人員的說明、解釋和意見，確保審計結(jié)論準(zhǔn)確、公正、客觀。

　　審計中如與被審計單位（人員）發(fā)生爭議，應(yīng)如實(shí)反映給審計負(fù)責(zé)人及財務(wù)總監(jiān)。內(nèi)審人員必須依法有據(jù)、實(shí)事求是地提出解決辦法，切忌主觀臆斷。

　　第四十三條內(nèi)審人員應(yīng)將審計程序執(zhí)行過程、證據(jù)及取得證據(jù)的方法、審計結(jié)論等記錄或附加于審計工作底稿，并由審計負(fù)責(zé)人進(jìn)行檢查或?qū)徍恕?/div>

　　第四十四條審計負(fù)責(zé)人在完成各項審計程序后，應(yīng)匯總審計結(jié)果，作出審計評價，并在此基礎(chǔ)上編制審計報告。

　　第四十五條審計負(fù)責(zé)人在正式出具審計報告前應(yīng)將審計報告發(fā)送給被審計單位征求意見。被審計單位在收到審計報告后的三日內(nèi)簽署意見并加蓋公章。審計負(fù)責(zé)人在充分考慮被審計單位意見及相關(guān)補(bǔ)充信息后，向財務(wù)總監(jiān)正式報送審計報告書（含審計意見和建議）。

　　被審計單位若有不同意見又未能達(dá)成共識的，應(yīng)在審計報告中反映或?qū)⒉煌庖姼接趯徲媹蟾嬷蟆１匾獣r審計部應(yīng)建立審計復(fù)議制度。

　　審計負(fù)責(zé)人在收到審計報告后，做出審計意見書，必要時做出審計決定或提出處理意見。

　　審計報告及審計處理處罰決定經(jīng)財務(wù)總監(jiān)同意并報經(jīng)董事長辦公會批準(zhǔn)后，通知被審計

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