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*9條 為了進一步規(guī)范內部審計工作，提高內部審計工作質量，保護投資者合法權益，依據《審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《中小企業(yè)板上市公司內部審計工作指引》等法律、法規(guī)、 規(guī)章和公司章程、制度，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 內部審計是公司組織的一項重要管理工作，同時也是其它管理系統(tǒng) 保持誠實、有效的方法之一。內部審計機構將按照公司的要求開展審計活動。
第三條 內部審計機構的宗旨是：通過開展獨立、客觀的保證性與咨詢性活動，運用系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評價和改進公司風險管理、控制和治理過程的效果，其目的在于為組織增加價值和提高組織的運作效率，幫助組織實現其目標。
第二章 組織機構和人員
第四條 公司設審計部為內部審計機構，對內部控制制度的建立和實施、公 司財務信息的真實性和完整性、經營活動的效率和效果等情況進行檢查監(jiān)督。
第五條 內部審計機構在董事會、審計委員會領導下，向董事會、審計委員 會報告工作。
第六條 內部審計機構是公司組織的一個組成部分，獨立于公司其他機構和部門發(fā)揮作用。 內部審計機構和人員應保持獨立性和客觀性，不得負責被審計 單位經營活動和內部控制的決策與執(zhí)行。
第七條 內部審計機構人員的設置應根據組織的性質、規(guī)模、內部治理結構及相關規(guī)定，配備一定數量具有相應資格的內部審計專職人員，不得少于三名。
第八條 內部審計負責人負責內部審計機構的工作，由審計委員會提名，董 事會任免，內部審計負責人協(xié)助公司董事會下設的審計委員會工作。
第九條 內部審計人員應運用并信守公正、客觀、保密、勝任的原則，有責 任保證遵守職業(yè)道德和專業(yè)標準，在執(zhí)行審計過程中保持應有的職業(yè)謹慎。
第十條 內部審計人員依照本制度執(zhí)行審計任務，受董事會的支持與有關制度的保護，任何組織和個人不得拒絕、阻礙審計人員執(zhí)行任務，不得對審計人員 進行打擊報復。
第三章 職責和范圍
第十一條 內部審計機構和人員的職責是：根據國家法律法規(guī)、上市公司規(guī)則、公司章程及制度等規(guī)定，按照《中小企業(yè)板上市公司內部審計工作指引》、 《中國內部審計準則》等要求，通過實施一系列審查和評價活動，向董事會、審計委員會和管理層提供分析、評價、建議、忠告和資料，幫助組織改善風險管理、 控制和治理過程，為實現組織的目標服務。
第十二條 內部審計的工作范圍主要包括：
?。?）對本公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內 部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；
?。?）對本公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關經濟資料，以及所反映的財務收支及有關的經濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務報告、業(yè)績快報、自 愿披露的預測性財務信息等；
?。?）協(xié)助公司建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和 主要內容，并在內部審計過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行為。
（4）至少每季度向審計委員會報告一次，內容包括但不限于內部審計計劃 的執(zhí)行情況以及內部審計工作中發(fā)現的問題。
第十三條 內部審計人員為履行職責而開展的活動尤其應包括：重要的對外投資事項、購買和出售資產、重要的對外擔保、重要的關聯交易事項、募投 （預算）資金的存放管理與使用情況、業(yè)績快報、信息披露事務管理制度的建立和實 施等進行審計和評價，該等事項為年度工作計劃的必備內容。
第十四條 內部審計通常應當涵蓋公司經營活動中與財務報告和信息披露事務相關的所有業(yè)務環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信 息披露事務管理等。
第十五條 內部審計機構在制定年度審計范圍計劃時，應在征求董事會、審計委員會和高級管理人員的意見后，根據重要性原則、風險大小、管理需要及審 計資源的基礎上突出審計的重點和確定先后次序。
第十六條 內審工作的工作程序一般分三個階段：準備階段、實施階段、報 告階段。
第十七條 內部審計負責人應于每個會計年度前兩個月負責向董事會和審計委員會提交年度預算、計劃工作日程表及人力資源計劃，以供審批。年度預算和 計劃工作日程表的重大變動須經過批準。
第十八條 內部審計機構應當在每個會計年度結束后兩個月內向董事會、審 計委員會提出年度內部審計工作報告。
第四章 權 限
第十九條 為確保內部審計機構全面履行職責，公司董事會授予其必需的權 限如下：
?。?）在批準的制度范圍內，內部審計機構有權審計所有的工作，有權接觸 所有記錄、人員和與實施審計工作有關的部門。
?。?）在審計過程中有權與董事會、審計委員會、管理層或其他機構部門等 交換意見，進行溝通。有權組織或參加有關會議。
?。?）有權根據管理層的要求，靈活安排審計項目的范圍、深度和時間，對 發(fā)現的重大風險，有權向高級管理人員、審計委員會和董事會報告。
（4）內部審計活動在確定內部審計范圍、實施審計及報告審計結果時應不 受干擾，以保證機構及人員的獨立性。
?。?）經批準，內部審計機構可根據需要，聘請外部專家。聘請外部專家是為了獲取充分、可靠的審計證據，補充內部審計力量的不足，保證審計工作的整 體質量。
?。?）內部審計機構有權與外部審計進行協(xié)調，以利于確保充分的審計范圍，減少重復審計，降低審計成本，維護公司利益。 內部審計機構可根據公司要求對外部審計工作過程及結果的質量進行評價。
?。?）內部審計機構履行職責所必需的經費，應當列入財務預算，由本公司 予以保證。
第五章 審計報告
第二十條 審計報告是向被審計者和公司有關部門反映審計結果的有關文 件。
?。?）內部審計負責人在機構內應向能使內部審計活動實現其職責的階層報 告，內部審計負責人的報告對象為董事會、審計委員會。
?。?）內部審計機構在提交審計報告之前，應核對事實，征求被審計單位、組 織、適當管理層的意見，以便包含不同的資料或觀點。
（3）內部審計機構做出的審計結論和處理意見，經批準后，被審計單位和 個人必須執(zhí)行，并在規(guī)定期限內將整改情況以書面形式報告審計部門，歸檔備案。
?。?）內部審計機構對被審計單位審計中發(fā)現的問題所采取的糾正措施及其
效果，實施后續(xù)審計。
第六章 監(jiān) 督
第二十一條 內部審計工作應該得到恰當的監(jiān)督以確保審計目的得以實現，審計質量得到保證，審計人員得到發(fā)展。
第二十二條 審計監(jiān)督包括內部評價和外部評價。
（1）內部評價，由內部審計機構、審計委員會等掌握審計知識的人員定期 開展，評價工作的方法應該與其他評價業(yè)務的方法一致。
?。?）外部評價，應至少每五年開展一次，由合格的、機構外部的獨立評價 員或評價小組來進行質量保證檢查。
?。?）由機構其他部門（如人事、法律或財務部門）的人員開展的評價，不是獨立的外部評價，盡管這些部門在機構上獨立于內部審計部門，但這些評價人員 可能會引發(fā)實際的或表面的利益沖突。
內部審計負責人應把外部評價結果報告給董事會。
第七章 其他
第二十三條本制度適用于公司及其下屬子公司。
第二十四條本制度根據公司發(fā)展需要適時進行修訂。
第二十五條本制度由公司董事會負責解釋，自董事會通過之日起實施。
浙江海亮股份有限公司
2008年2月3日
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