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*9章 總 則
*9條 為了建立健全廣西陽光股份有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部審計制度，規(guī)范內(nèi)部審計工作，明確內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計在強化內(nèi)部控制、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國內(nèi)部審計條例》等有關(guān)法律法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定， 制定本制度。
第二條 內(nèi)部審計是公司實施內(nèi)部經(jīng)濟監(jiān)督，依法檢查會計賬目及相關(guān)資產(chǎn)的經(jīng)營狀況，監(jiān)督財務(wù)收支真實性、合法性、效益性的活動。
第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員
第三條 公司內(nèi)部審計機構(gòu)為審計部（以下簡稱“內(nèi)審部”），由總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，并接受董事會審計委員會及監(jiān)事會的指導(dǎo)與監(jiān)督，對公司財務(wù)收支和經(jīng)濟活動進(jìn)行系統(tǒng)的內(nèi)部審計監(jiān)督。
第四條 公司內(nèi)審部應(yīng)根據(jù)內(nèi)審工作需要配備符合內(nèi)審工作要求的專業(yè)人員。內(nèi)審部人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本的專業(yè)能力：
1、掌握內(nèi)部審計準(zhǔn)則及內(nèi)部審計程序；
2、通曉內(nèi)部審計內(nèi)容及內(nèi)部審計操作技術(shù)；
3、熟悉公司運營流程及相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)知識；
4、了解公司各項管理制度和財務(wù)會計制度。
第五條 審計人員應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)及公司有關(guān)制度審計、忠于職守、堅持原則，做到獨立、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。審計人員與審計事項或與被審對象有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
第三章 內(nèi)審部的職責(zé)和權(quán)限
第六條 內(nèi)部審計的對象：
（一）公司本部、各職能部門、員工；
?。ǘ┕救Y子公司、分公司、控股子公司；
?。ㄈ┕緟⒐善髽I(yè)的派駐人員；
?。ㄋ模﹥?nèi)審部負(fù)責(zé)人認(rèn)為需要檢查的其他事項和人員。
內(nèi)審部負(fù)責(zé)人行使本條第四項權(quán)利時應(yīng)先征得董事會的同意。
第七條 內(nèi)審部的主要職責(zé)有：
?。ㄒ唬ο铝惺马椷M(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督：
1、財務(wù)計劃、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況；
2、經(jīng)營成果，財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性；
3、資產(chǎn)安全、完整，增值保值情況；
4、內(nèi)部控制制度建立健全及執(zhí)行情況；
5、公司的重要合同、協(xié)議簽訂及履行情況；
6、資金籌措與運用的合理性、合法性、效益性；
7、工程項目預(yù)、決算；
8、各部門、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計；
?。ǘ┕径聲晦k的其他審計事項；
?。ㄈ└鶕?jù)監(jiān)事會委托辦理其他審計事項；
?。ㄋ模﹨f(xié)助審計委員會開展工作；
?。ㄎ澹┡浜蠂覍徲嫏C關(guān)、會計師事務(wù)所對公司的審計工作；
?。﹥?nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)至少每季度對募集資金的存放與使用情況檢查一次，并及時向?qū)徲嬑瘑T會報告檢查結(jié)果。
（七）對審計事項出具內(nèi)部審計報告。
?。ò耍﹥?nèi)審部每季度應(yīng)與審計委員會召開一次會議，報告內(nèi)部審計工作情況和發(fā)現(xiàn)的問題，并至少每年向?qū)徲嬑瘑T會提交一次內(nèi)部審計報告。
第八條 內(nèi)審部可以行使下列權(quán)限：
?。ㄒ唬└鶕?jù)審計工作需要要求有關(guān)單位按時報送有關(guān)財務(wù)報表、計劃、預(yù)算、合同、協(xié)議、會議紀(jì)要等資料；
?。ǘ彶橘~表、憑證，查驗資金和財產(chǎn)，索取有關(guān)文件、資料等證明材料，對審計涉及的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查；
?。ㄈ┝邢婕捌髽I(yè)經(jīng)營管理和重大業(yè)務(wù)、財務(wù)決策會議；
?。ㄋ模φ谶M(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律、嚴(yán)重?fù)p失浪費的行為報告總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會后，作出臨時性制止的決定；
?。ㄎ澹ψ钃?、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個人，有權(quán)向總經(jīng)理、董事會提出追究有關(guān)單位、人員責(zé)任的建議；
?。徲嬤^程中發(fā)現(xiàn)的重大事項有權(quán)直接向公司董事會、監(jiān)事會報告。
第四章 審計工作程序
第九條 擬定審計工作計劃：內(nèi)審部根據(jù)本公司的具體情況，確定審計工作重點，擬定審計項目計劃，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。
第十條 制定審計方案：根據(jù)被審對象具體情況，制定審計工作方案。
第十一條 實施審計：審計人員通過審查會計憑證、賬簿、報表和查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料、實物，向有關(guān)公司（部門）或個人調(diào)查等方式進(jìn)行審計，并取得證明材料，記錄審計工作底稿。
第十二條 審計報告：審計小組對審計事項實施審計后，應(yīng)當(dāng)向公司內(nèi)審部提交審計報告，審計小組提交審計報告前應(yīng)當(dāng)征求被審公司（部門）意見，被審公司（部門）應(yīng)在審計報告指定期限內(nèi)提出書面意見。
第十三條 審計結(jié)論和審計決定：被審公司應(yīng)按審計意見書或?qū)徲嫿Y(jié)論和決定及時作出處理，并在審計結(jié)論和意見書規(guī)定時間內(nèi)將處理結(jié)果報告公司內(nèi)審部。對審計意見和決定如有異議，可以向公司總經(jīng)理提出，裁決處理。
第十四條 后續(xù)審計：對重要的審計項目，實行后續(xù)審計，一般在審計決定下達(dá)執(zhí)行一定時期后進(jìn)行，檢查審計意見和決定的執(zhí)行情況。
第十五條 審計部應(yīng)當(dāng)在每個審計項目結(jié)束后，建立內(nèi)部審計檔案，對工作中形成的審計檔案定期或長期保管，在每年度結(jié)束后的6 個月內(nèi)送交公司檔案室歸檔。審計檔案銷毀必須經(jīng)總經(jīng)理辦公會同意并經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可進(jìn)行。
第十六條 內(nèi)部審計資料未經(jīng)總經(jīng)理同意，不得泄露給其他任何組織或個人。
第五章 獎勵和處罰
第十七條 對執(zhí)行本制度工作成績顯著的部門和個人，內(nèi)審部向總經(jīng)理提出給予表揚或獎勵的建議。
第十八條 對違反本規(guī)定，具有下列情況之一的部門、負(fù)責(zé)人、直接責(zé)任人以及其他相關(guān)人員，由內(nèi)部審計部提出給予通報批評、經(jīng)濟處罰或紀(jì)律處分的建議，報公司有關(guān)部門按規(guī)定處罰，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
?。ㄒ唬?拒絕提供賬簿、會計報表、資料和其他證明材料的；
（二） 阻撓審計工作人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
（三） 弄虛作假、隱瞞事實真相的；
?。ㄋ模?拒不執(zhí)行審計意見書或?qū)徲嫿Y(jié)論和決定的；
?。ㄎ澹?打擊報復(fù)審計工作人員和檢舉人的。
第十九條 審計工作人員違反本制度，有下列行為之一，依法給予處分，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任：
?。ㄒ唬?利用職權(quán)謀取私利的；
（二） 弄虛作假、徇私舞弊的；
（三） 玩忽職守，給公司造成重大損失的；
?。ㄋ模?泄露公司秘密的。
第六章 附 則
第二十條 本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司《章程》的規(guī)定執(zhí)行；本制度如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的《公司章程》相抵觸時，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，草案報總經(jīng)理辦公會審議通過后報董事會通過。
第二十一條 本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第二十二條 本制度自董事會決議通過之日起實行。
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