高頓網(wǎng)校友情提示，*7黃石會計實務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容芭田股份內(nèi)部審計制度總結(jié)如下：
　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，為建立健全公司內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部審計工作，特制定本制度。
　　*9條 公司內(nèi)部審計是公司實施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會計帳目及其相關(guān)資產(chǎn)，規(guī)范內(nèi)部經(jīng)濟運行秩序，監(jiān)督和評價財務(wù)收支、經(jīng)濟活動真實、合法、效益的行為。
　　第二條 公司各部門、各單位均應(yīng)依法實行內(nèi)部審計制度，以加強內(nèi)部管理和監(jiān)督，維護公司合法權(quán)益。
　　第三條 內(nèi)部審計機構(gòu)和專職內(nèi)部審計人員接受審計委員會領(lǐng)導(dǎo)，依照國家法律、法規(guī)以及公司的規(guī)章制度執(zhí)行內(nèi)部審計，審計負責(zé)人向董事會負責(zé)并報告工作。
　　第四條 內(nèi)部審計機構(gòu)和專職內(nèi)部審計人員對公司和所屬經(jīng)濟實體的下列事項進行審計：
　　（一）年度財務(wù)決算、資產(chǎn)、負債及損益的真實性、合法性和效益性；
　?。ǘ┴攧?wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動；
　　（三）成本與費用的真實與完整；
　?。ㄋ模╊I(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟責(zé)任；
　　（五）內(nèi)部控制制度的健全性和有效性；
　　（六）資產(chǎn)營運及保值增值情況；
　　（七）與境內(nèi)外經(jīng)濟組織興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項目等的合同執(zhí)行情況，投入資金財產(chǎn)的經(jīng)營使用狀況及其效益；
　?。ò耍┢渌鑼徲嫷氖马?。 第五條 內(nèi)部審計機構(gòu)和專職審計人員的主要工作權(quán)限是：
　?。ㄒ唬└鶕?jù)工作的需要，要求有關(guān)單位、部門按時報送計劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等；
　　（二）審核憑證、帳表、決算，檢查資金、財產(chǎn)和財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料；
　　（三）參加有關(guān)會議；
　?。ㄋ模徲嬌婕暗挠嘘P(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；
　?。ㄎ澹ψ钃?、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；
　?。┨岢龈倪M管理，提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；
　?。ㄆ撸φ谶M行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，作出臨時制止決定；
　　（八）對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失浪費的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并向公司主要負責(zé)人或者政府審計機關(guān)反映。 第六條 內(nèi)部審計工作的主要程序是：
　?。ㄒ唬└鶕?jù)公司要求，結(jié)合具體情況，擬訂審計工作計劃，報本單位領(lǐng)導(dǎo)人批準后實施。工作計劃可按年、半年、季度編制；
　?。ǘ嵤徲嬊?，書面通知被審計單位并擬出審計方案；
　?。ㄈ徲嬤^程中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進的建議；
　　（四）審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審計單位意見。被審計單位應(yīng)當(dāng)在接到審計報告之日起十日內(nèi)，將書面意見送審計機構(gòu)，逾期則視為無意見；
　?。ㄎ澹徲嫏C構(gòu)收到被審計單位書面意見后，可視具體情況對審計報告作適當(dāng)?shù)男薷幕虿恍薷?。報送公司主要負?zé)人審批后下發(fā)審計意見書或?qū)徲嫑Q定，被審計單位必須執(zhí)行審計意見書或?qū)徲嫑Q定；
　?。┍粚徲媶挝粚徲嬕庖姇?qū)徲嫑Q定如有異議可以向公司負責(zé)人提出書面申訴，公司負責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時處理。申訴期間不應(yīng)影響審計意見書或?qū)徲嫑Q定的執(zhí)行。
　　第七條 內(nèi)部審計機構(gòu)對辦理的審計事項應(yīng)當(dāng)建立審計檔案，審計檔案的管理按照公司檔案管理制度執(zhí)行。
　　第八條 審計意見書、審計決定等文件，原則上只適用于公司內(nèi)部。
　　第九條 內(nèi)部審計機構(gòu)和專職內(nèi)部審計人員應(yīng)支持和積極配合會計師事務(wù)所對公司的審計。
　　第十條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備審計工作所必需的相關(guān)專業(yè)知識，熟悉有關(guān)的法律法規(guī)，并具有調(diào)查研究、綜合分析和文字表達能力；應(yīng)當(dāng)依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；應(yīng)認真貫徹執(zhí)行審計規(guī)范和審計準則；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。
　　第十一條 內(nèi)部審計人員應(yīng)保持獨立性，與被審計單位、被審計事項應(yīng)無直接或間接的利害關(guān)系，否則應(yīng)當(dāng)回避。
　　第十二條 內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。
　　第十三條 對違反本制度的單位和個人，由公司根據(jù)情節(jié)輕重，給予批評教育、經(jīng)濟處罰、行政處分，或者提請有關(guān)部門處理。
　　第十四條 本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行；本工作制度如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的《章程》相抵觸的，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司《章程》的規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報公司董事會審議通過。
　　第十五條 本制度解釋權(quán)歸屬公司董事會。
　　第十六條 本制度自董事會決議通過之日起實行。
　　深圳市芭田生態(tài)工程股份有限公司董事會
　　年十月九日
 　　　　
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