高頓網(wǎng)校友情提示,*7荊州會計實務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容廣安愛眾相關(guān)內(nèi)部審計制度總結(jié)如下:
  目的和依據(jù)
  為了規(guī)范公司財務(wù)收支審計工作,保證審計工作質(zhì)量,促進(jìn)公司各單位嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)制度和公司內(nèi)部會計控制制度,強化內(nèi)部管理,提高經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國家相關(guān)法律、法規(guī)和公司的實際情況制定本制度。
  適用范圍
  本制度適用于股份公司本部及其下屬各分公司、控股子公司。
  相關(guān)文件
  內(nèi)部審計工作管理辦法    會計內(nèi)部控制各種制度
  審計權(quán)限
  有權(quán)要求被審計單位提供會計報表、帳簿、憑證及其他有關(guān)資料;
  有權(quán)要求被審計單位提供年度財務(wù)計劃;
  有權(quán)要求被審計單位提供會計內(nèi)部控制制度;
  有權(quán)要求被審計單位提供經(jīng)營活動的統(tǒng)計資料;
  有權(quán)要求被審計單位提供其他有關(guān)財務(wù)資料。
  審計內(nèi)容
  會計報表
 ?。?)會計報表的種類、格式、編制是否符合規(guī)定,會計處理方法的選用是否符合一貫性原則;
 ?。?)資產(chǎn)負(fù)債表各項目數(shù)據(jù)計算是否正確;
  (3)資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)是否正確;
 ?。?)資產(chǎn)負(fù)債表的期末數(shù)是否真實、正確;
 ?。?)損益表、利潤分配表各主要項目數(shù)據(jù)計算是否正確;
 ?。?)損益、利潤分配表各項目數(shù)據(jù)填列是否正確;
 ?。?)會計報表及其附注反映的內(nèi)容是否真實、完整、準(zhǔn)確、
  會計帳簿
 ?。?) 帳簿設(shè)置是否完整、全面;
  (2)帳簿反映的內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確,記錄是否及時、清晰,是否采用正確的更正方法;
 ?。?)帳簿反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否與記帳憑證相符。
  會計憑證
  (1)原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實、合法;
 ?。?)記帳憑證是否與所附原始憑證相符;
 ?。?)記帳憑證的記錄是否正確,摘要是否清晰、明了,憑證填寫格式是否符合規(guī)定要求;
 ?。?)會計憑證的審核、傳遞、歸檔是否符合規(guī)定要求。
  流動資產(chǎn)
 ?。?)貨幣資金、短期投資、應(yīng)收或預(yù)付款項、存貨等在會計報表日是否確實存在,是否為被審計單位所擁有;
  (2)各項收支或增減業(yè)務(wù)是否合法,記錄是否完整;
 ?。?)存貨計價是否正確,計價方法的采用前后期是否一致,如有變動,變動是否合法合理;
 ?。?)流動資產(chǎn)項目在會計報表上的披露是否恰當(dāng)。
  長期投資
 ?。?)長期投資是否真實存在,并為企業(yè)所擁有;
 ?。?)投資業(yè)務(wù)是否符合國家規(guī)定、協(xié)議、合同有無損害國家、企業(yè)利益,計價核算是否正確,投資收益核算是否及時、正確;
  (3)長期投資效益是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo);
  (4)長期投資在會計報表上的披露是否恰當(dāng)。
  投資性房地產(chǎn)
 ?。?)投資性房地產(chǎn)是否真實存在,并為企業(yè)所實際擁有;
 ?。?)投資性房地產(chǎn)的核算是否及時、正確、計價是否正確;
 ?。?)投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量方法的采用是否合規(guī),是否正確;
  (4)投資性房地產(chǎn)在會計報表上的披露是否恰當(dāng)。
  固定資產(chǎn)
  (1)固定資產(chǎn)是否真實存在,并為企業(yè)所實際擁有;
 ?。?)固定資產(chǎn)的核算是否及時、正確、計價是否正確;
  (3)固定資產(chǎn)折舊方法的采用是否合規(guī),折舊計提是否正確;
 ?。?)固定資產(chǎn)及其累計折舊在會計報表上的披露是否恰當(dāng)。
  在建工程
 ?。?)在建工程是否真實存在,并為企業(yè)所實際擁有;
 ?。?)增減變動的記錄是否完整,核算內(nèi)容是否正確、合規(guī),有無擠占或漏記在建工程成本的行為;
 ?。?)已完工程是否及時辦理交付使用手續(xù),竣工決算是否正確;
 ?。?)在建工程年末余額是否正確,在會計報表上的披露是否恰當(dāng)。
  無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)
 ?。?)專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)、商譽等無形資產(chǎn)是否真實存在,并為企業(yè)所實際擁有,核算是否及時、正確,計價是否正確,攤銷是否合理、合規(guī);
 ?。?)開辦費、租入固定資產(chǎn)的改良支出和其他長期待攤費用核算是否正確,攤銷是否合規(guī);
  (3)無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)在會計報表上的披露是否恰當(dāng)。
  流動資產(chǎn)
 ?。?)短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、其他應(yīng)付款等的形成是否合理、合法,償付結(jié)算記錄是否完整;
 ?。?)應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付福利費、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤、預(yù)提費用的核算計提是否正確、合規(guī),帳務(wù)處理是否正確;
 ?。?)應(yīng)交稅金是否足額及時上繳,計提的稅率運用是否恰當(dāng),計算是否正確,帳務(wù)處理是否合規(guī);
 ?。?)流動負(fù)債在會計報表上的披露是否恰當(dāng)。
  長期負(fù)債
 ?。?)長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款項等的形成是否全理、合法,本金和利息償付是否及時、合規(guī),記錄是否完整;
  (2)長期負(fù)債使用是否達(dá)到了預(yù)期效果;
 ?。?)長期負(fù)債在會計報表上的披露是否恰當(dāng)。
  實收資本
 ?。?)投資者投入的資本是否經(jīng)過驗資,有無中途抽走資本的行為;
 ?。?)實收資本投入的比例結(jié)構(gòu)是否全理、合法;
 ?。?)實收資本的增減變動是否符合法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定,記錄是否完整;
 ?。?)實收資本年末余額是否正確;
  (5)實收資本在會計報表上的披露是否恰當(dāng)。
  資本公積
 ?。?)資本公積的來源是否合法、股本溢價、資產(chǎn)評估增值、接受捐贈等業(yè)務(wù)是否真實,核算是否正確,記錄是否完整;
  (2)資本公積年末余額是否正確;
 ?。?)資本公積在會計報表上的披露是否恰當(dāng)。
  盈余公積
 ?。?)稅后利潤是否按規(guī)定提取盈余公積,數(shù)額是否正確;
 ?。?)盈余公積的使用是否合法;
  (3)盈余公積的核算是否正確,會計記錄是否全面、完整;
  (4)盈余公積年末余額是否正確;
 ?。?)盈余公積在會計報表上的披露是否恰當(dāng)。
  未分配利潤
  (1)未分配利潤構(gòu)成是否真實、合法;
 ?。?)未分配利潤增減變動的記錄是否完整;
     
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