高頓網(wǎng)校友情提示，*7荊門會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容湖北邁亞內(nèi)部審計(jì)制度總結(jié)如下：
　　*9章  總 則
　　*9條 為加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，維護(hù)其經(jīng)濟(jì)利益，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值，促進(jìn)廉政建設(shè)，保障公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常健康地發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《公司章程》等法律法規(guī)和公司內(nèi)部管理制度的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。
　　第二條 公司根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定實(shí)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度。公司現(xiàn)行的會(huì)計(jì)政策、規(guī)章制度、工資分配方案及各經(jīng)營(yíng)單位的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任書是其具體的審計(jì)依據(jù)。
　　公司及所屬單位的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，依照本制度接受審計(jì)監(jiān)督檢查。
　　審計(jì)部門對(duì)以上各經(jīng)營(yíng)單位財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和經(jīng)濟(jì)效益，依照法律和公司內(nèi)部規(guī)定的職權(quán)和程序，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
　　第三條 公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，并向董事會(huì)及董事長(zhǎng)提交審計(jì)報(bào)告。審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受公司其他部門和人員的干涉，但應(yīng)接受國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
　　第四條 審計(jì)部門和審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。
　　第五條 審計(jì)的主要內(nèi)容：
　?。ㄒ唬?資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任審計(jì)；
　?。ǘ?財(cái)務(wù)收支審計(jì)；
　?。ㄈ?經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)；
　?。ㄋ模?經(jīng)理、廠長(zhǎng)離任審計(jì)；
　?。ㄎ澹?經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)；
　?。?財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)；
　?。ㄆ撸?基建及裝飾工程預(yù)、決算審計(jì)；
　?。ò耍?董事會(huì)交辦的突擊性審計(jì)。
　　第六條 公司審計(jì)部門對(duì)公司內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)，其中包括財(cái)務(wù)控制、成本控制、會(huì)計(jì)核算、經(jīng)濟(jì)核算等。
　　第七條 公司審計(jì)部根據(jù)需要可采取事前審計(jì)、事中審計(jì)、事后審計(jì)，并按審計(jì)要求，出具審計(jì)報(bào)告。
　　第八條 各經(jīng)營(yíng)單位負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)結(jié)論和決定如有異議，要求復(fù)審的，可按照有關(guān)程序，申請(qǐng)辦理復(fù)審。
　　第九條 公司與其它單位聯(lián)營(yíng)或兼并，必須經(jīng)審計(jì)部組織具有相關(guān)審計(jì)資格的中介機(jī)構(gòu)核實(shí)該單位的資產(chǎn)負(fù)債等有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況后方能簽訂協(xié)議。
　　第二章　　 內(nèi)審范圍、職權(quán)及責(zé)任
　　第十條 審計(jì)范圍：
　　1、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的執(zhí)行及其主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；
　　2、與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益情況；
　　3、 內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況；
　　4、 國(guó)有資產(chǎn)的保值增值及資財(cái)?shù)墓芾砬闆r；
　　5、 國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的執(zhí)行及稅收繳納情況；
　　6、經(jīng)濟(jì)合同的訂立、變更、解除及擔(dān)保等情況；
　　7、負(fù)債的合理性及銀行貸款情況；
　　8、公司基建及裝飾工程等項(xiàng)目的執(zhí)行和預(yù)、決算審計(jì)；
　　9、董事會(huì)及國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)委托的其它審計(jì)事項(xiàng)。
　　第十一條 主要職權(quán)：
　　1、檢查憑證、帳表、決算、資金和財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件資料；
　　2、參加有關(guān)的會(huì)議；
　　3、對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)，進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；
　　4、對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作，以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；
　　5、提出加強(qiáng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見(jiàn)；
　　6、對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議；
　　7、對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告。
　　第十二條 審計(jì)人員及審計(jì)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)：
　　1、根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的有關(guān)規(guī)定和公司審計(jì)制度，按董事會(huì)的要求，對(duì)公司財(cái)務(wù)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和其它業(yè)務(wù)進(jìn)行全面或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)。
　　2、根據(jù)審計(jì)目的和財(cái)務(wù)要求擬定審計(jì)工作計(jì)劃和具體的實(shí)施方案。
　　3、起草“審計(jì)通知書”，經(jīng)公司董事長(zhǎng)簽發(fā)后送達(dá)被審計(jì)單位。
　　4、敢于堅(jiān)持原則，依法審計(jì)，實(shí)事求是，客觀公正。
　　5、對(duì)審計(jì)結(jié)果形成報(bào)告并向董事會(huì)報(bào)告。
　　6、對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)提出整改意見(jiàn)，報(bào)董事會(huì)或董事長(zhǎng)同意后送達(dá)被審單位，并督促落實(shí)。
　　7、嚴(yán)格按審計(jì)工作程序?qū)嵤﹥?nèi)部審計(jì)制度規(guī)定的審計(jì)內(nèi)容。
　　8、有權(quán)要求被審單位和部門提供有關(guān)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、購(gòu)銷合同、技術(shù)資料和其它的原始資料。
　　9、審計(jì)過(guò)程應(yīng)當(dāng)形成工作底稿，并作為出具審計(jì)報(bào)告的依據(jù)。
　　10、根據(jù)董事會(huì)授權(quán)積極完成董事長(zhǎng)或總經(jīng)理臨時(shí)交辦的其它審計(jì)任務(wù)。
　　11、嚴(yán)守國(guó)家機(jī)密、公司秘密和被審單位的商業(yè)秘密。
　　第三章　　內(nèi)審工作程序
　　第十三條 制定內(nèi)審工作計(jì)劃：根據(jù)董事會(huì)有關(guān)精神，結(jié)合本公司實(shí)際，制定年度內(nèi)審工作計(jì)劃。
　　第十四條 確定審計(jì)對(duì)象：根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的工作計(jì)劃和臨時(shí)交辦的任務(wù)，安排審計(jì)項(xiàng)目，確定審計(jì)對(duì)象。
　　第十五條 擬定工作方案：根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目和對(duì)象，安排審計(jì)人員，明確審計(jì)任務(wù)，擬定工作方案。
　　第十六條 發(fā)出審計(jì)通知書：根據(jù)審計(jì)工作方案填寫審計(jì)通知書，經(jīng)簽章后，送達(dá)被審單位簽收。
　　第十七條 實(shí)施審計(jì)：
　　1、調(diào)查被審計(jì)單位概況：主要搜集有關(guān)資料，調(diào)查被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度和經(jīng)濟(jì)狀況。
　　2、審計(jì)取證：對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，作出詳細(xì)、準(zhǔn)確的記錄，并寫明資料來(lái)源，對(duì)證明審計(jì)事項(xiàng)的原始資料、有關(guān)文件和實(shí)物等應(yīng)通過(guò)復(fù)印、復(fù)制、拍照等方法取得；對(duì)重要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查時(shí)，審計(jì)人員不得少于2人。所有收集的證明材料，應(yīng)經(jīng)當(dāng)事人核閱簽章。
　　3、綜合整理審計(jì)證據(jù)：將收集的每筆審計(jì)證據(jù)進(jìn)行具體分析研究，并加以歸納、整理，編寫審計(jì)工作底稿。
　　第十八條 提出審計(jì)報(bào)告：審計(jì)終了，由主審人員根據(jù)綜合整理的審計(jì)證據(jù)和有關(guān)資料，撰寫審計(jì)報(bào)告，并報(bào)內(nèi)審負(fù)責(zé)人審定。
　　第十九條 征求被審單位意見(jiàn)：審計(jì)報(bào)告經(jīng)內(nèi)審負(fù)責(zé)人審定后，由主審人送達(dá)被審單位簽收并提出書面意見(jiàn)，若有異議應(yīng)立即進(jìn)行核實(shí)。
　　第二十條 作出審計(jì)結(jié)論和決定：審計(jì)報(bào)告經(jīng)征求意見(jiàn)后，報(bào)經(jīng)公司董事長(zhǎng)審定，并作出結(jié)論和決定。
　　第二十一條 發(fā)出審計(jì)結(jié)論和決定：將審計(jì)結(jié)論和決定，經(jīng)董事長(zhǎng)簽發(fā)，公司簽章后，由主審人送達(dá)被審單位簽收。
　　第二十二條 檢查審計(jì)結(jié)論和決定執(zhí)行情況：審計(jì)結(jié)論和決定發(fā)出后一定時(shí)間，被審單位應(yīng)向內(nèi)審機(jī)構(gòu)報(bào)送“執(zhí)行情況的報(bào)告”或“回執(zhí)”。審計(jì)部門應(yīng)對(duì)被審單位進(jìn)行回訪，檢查決定的執(zhí)行情況。
 　　　　
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