高頓網(wǎng)校友情提示，*7株洲會計實務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容中信國安內(nèi)部審計制度總結(jié)如下：
　　*9章 總 則
　　*9條 為完善公司治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范公司經(jīng)濟行為，維護股東合法權(quán)益，根據(jù) 《中華人民共和國審計法》和《中信國安信息產(chǎn)業(yè)股份有限公司章程》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。
　　第二條 本制度所稱內(nèi)部審計，是指內(nèi)部審計機構(gòu)和人員，對公司及各控股公司和事業(yè)部的財務(wù)收支、經(jīng)營管理及有關(guān)經(jīng)濟活動的真實性、合法性以及內(nèi)部控制的有效性進行獨立監(jiān)督和評價的行為，其目標(biāo)是促進和加強管理，實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。
　　第二章 審計機構(gòu)和人員
　　第三條 公司設(shè)置審計部作為公司內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專職的內(nèi)部審計人員，對公司及控股子公司和事業(yè)部（以下簡稱屬下企業(yè)）的財務(wù)收支和經(jīng)濟活動進行內(nèi)部 審計監(jiān)督。
　　第四條 審計部獨立行使審計監(jiān)督職權(quán)，對公司本部的審計工作向董事會負責(zé)并報告工作，對屬下企業(yè)的審計工作向授權(quán)部門負責(zé)并報告工作。
　　第五條 公司監(jiān)事會認為有必要時可委托審計部對公司進行財務(wù)檢查。
　　第六條 審計部應(yīng)積極配合公司董事會審計委員會的工作，接受其監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
　　第七條 審計部設(shè)經(jīng)理，具體負責(zé)公司總體審計工作。審計部經(jīng)理應(yīng)具備審計或會計中級以上職稱，內(nèi)部審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識、業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德。
　　第八條 內(nèi)部審計人員依法開展審計工作，被審計的單位和人員應(yīng)予以積極配 合，公司保護審計人員的合法權(quán)益，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。
　　第九條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘 密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊、玩忽職守。
　　第十條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項，與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的， 應(yīng)當(dāng)主動申請回避。
　　第十一條 內(nèi)部審計人員應(yīng)不斷接受后續(xù)教育，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力，提高 審計質(zhì)量。
　　第三章 審計部職責(zé)
　　第十二條 審計部的主要職責(zé)有：
　　1、負責(zé)貫徹國家有關(guān)審計工作的法律、法規(guī)，編制公司的內(nèi)部審計制度及審計業(yè)務(wù)操作規(guī)范；
　　2、負責(zé)督促檢查公司及各控股子公司和事業(yè)部嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)、制度等情況；
　　3、負責(zé)編制年度審計計劃與階段工作計劃并組織實施；
　　4、負責(zé)對公司及各控股子公司和事業(yè)部的財務(wù)收支、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效及其他有關(guān)的經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督（其中包括：內(nèi)部控制制度建立健全及執(zhí)行情況、公司的重要合同、協(xié)議簽訂及履行情況、資金籌措與運用的合理性、合法性、效益性）；
　　5、負責(zé)對公司及各控股子公司和事業(yè)部的基建工程和重大技術(shù)改造、大修等立項、概（預(yù)）算、決算和竣工交付使用進行審計監(jiān)督；
　　6、負責(zé)職責(zé)管理范圍內(nèi)有關(guān)檔案資料的收集保管和數(shù)據(jù)的記錄、統(tǒng)計、匯總及上報等工作；
　　7、公司董事會交辦的其他審計事項；
　　8、根據(jù)監(jiān)事會、總經(jīng)理等委托辦理的其他審計事項；
　　9、協(xié)助審計委員會開展工作；
　　10、配合國家審計機關(guān)、會計師事務(wù)所對公司的審計工作；
　　11、針對被審計單位經(jīng)營管理中存在的問題，提出審計建議，作好審計服務(wù)工作；
　　12、根據(jù)審計工作需要，可聘請外部審計機構(gòu)對其進行審計；
　　第四章 審計部權(quán)限
　　第十三條 審計部行使以下權(quán)限：
　　（一）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求被審計單位按時報送會計報表、財務(wù)分 析、計劃、預(yù)算、合同、協(xié)議等資料；
　?。ǘ└鶕?jù)審計項目的需要，審查被審計單位會計憑證、賬簿、報表、決算，查驗資金和財產(chǎn)，索取有關(guān)文件、資料等證明材料，對審計涉及的有關(guān)事項進行調(diào) 查；
　?。ㄈ﹨⒓庸旧婕捌髽I(yè)經(jīng)營管理和重大業(yè)務(wù)、財務(wù)決策會議；
　?。ㄋ模φ谶M行的嚴重違反財經(jīng)紀(jì)律、嚴重損失浪費的行為應(yīng)及時制止，同時報告董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理；
　?。ㄎ澹ψ钃?、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個人，有權(quán)向董事會、總經(jīng)理提出追究有關(guān)單位、人員責(zé)任的建議；
　　（六）審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大事項有權(quán)直接向公司董事會、監(jiān)事會報告。
　　第五章 審計工作程序
　　第十四條 審計部根據(jù)公司實際情況，擬訂具體的年度審計工作計劃，報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。 對已列入年度審計工作計劃的項目由審計部自主安排開展審計工作，其 他審計工作依據(jù)公司董事會、監(jiān)事會等授權(quán)部門委托開展審計工作。
　　第十五條 因?qū)徲嫻ぷ餍枰?，審計部可請求公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)相關(guān)部門給予協(xié)助。
　　第十六條 審計一般采取預(yù)先通知方式，審計通知書以書面形式在審計前3日送達。被審計單位在接到審計通知書后，應(yīng)認真按照審計通知書的要求做好準(zhǔn)備工 作；特殊情況按照有關(guān)授權(quán)部門要求辦理。
　　第十七條 審計工作應(yīng)嚴格按照規(guī)定的審計程序進行：
　?。ㄒ唬嵤徲嬊皯?yīng)成立審計小組，指定小組負責(zé)人，同時制定項目審計方 案，經(jīng)審計負責(zé)人批準(zhǔn)后實施；
　?。ǘ徲嬋藛T進場后應(yīng)認真聽取被審計單位有關(guān)情況介紹，調(diào)查內(nèi)部控制制度建立健全和執(zhí)行情況，查證會計憑證、帳薄、報表和反映經(jīng)濟活動的有關(guān)資料。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進一步落實取證，做到事實認定清楚、正確，依據(jù)復(fù)核后的審 計記錄編寫審計工作底稿及審計報告。
　?。ㄈ徲媹蟾鎽?yīng)征求被審計單位意見，并連同被審計單位的反饋意見報送領(lǐng) 導(dǎo)及相關(guān)部門；
　?。ㄋ模└鶕?jù)確認的審計報告，必要時出具審計決定、審計意見書；
　?。ㄎ澹┙⒑捅４鎸徲嫏n案；
　?。嵤┖罄m(xù)審計監(jiān)督。
　　第六章 審計報告
　　第十八條 審計現(xiàn)場工作結(jié)束后，審計部應(yīng)就被審計內(nèi)容發(fā)表審計意見，形成審計報告。
　　第十九條 審計報告應(yīng)當(dāng)說明審計依據(jù)、審計范圍、實施的審計程序等基本事 項，同時應(yīng)對所審計事項發(fā)表審計意見。
　　對屬下單位負責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任審計的報告中應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：
　　1、期內(nèi)各項經(jīng)濟指標(biāo)完成情況；
　　2、內(nèi)部經(jīng)營管理情況；
　　3、遵守財經(jīng)紀(jì)律情況。
　　第二十條 審計報告應(yīng)作到事實認定清楚、依法有據(jù)，態(tài)度明確、意見恰當(dāng)、條 理清晰，便于非專業(yè)人士閱讀使用。
　　第七章 附 則
　　第二十一條 本制度經(jīng)公司董事會審議通過后實施，并由董事會負責(zé)解釋。
 　　　　
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