高頓網(wǎng)校友情提示,*7湘西土家苗族自治州會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)制度(一)總結(jié)如下:
  集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)制度分總則、機(jī)構(gòu)設(shè)置、審計(jì)權(quán)限、審計(jì)程序以及審計(jì)人員五個(gè)方面。
  *9章 總 則
  *9條 為了加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)督,促進(jìn)廉政建設(shè),維護(hù)集團(tuán)有限公司合法權(quán)益,保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)健康發(fā)展,保證國(guó)有資產(chǎn)的增值保值,根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和集團(tuán)公司的實(shí)際情況,制定本制度。
  第二條 集團(tuán)公司本部、全資子公司、控股子公司、分公司及直屬企事業(yè)單位依照本規(guī)定接受審計(jì)監(jiān)督。
  第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)
  第三條 授權(quán)經(jīng)營(yíng)企業(yè)中財(cái)務(wù)收支金額較大或所屬單位較多的企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu),其他業(yè)務(wù)較少的企業(yè),可以設(shè)置專職內(nèi)部審計(jì)人員。
  第四條 集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)工作,在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下,并接受上級(jí)審計(jì)部門(mén)的指導(dǎo)監(jiān)督。
  第五條 集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)常設(shè)機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)審計(jì)部,代表集團(tuán)公司實(shí)行審計(jì)監(jiān)督。其職責(zé)是:
  1、按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)有限公司的要求,起草內(nèi)部審計(jì)法規(guī)、制度等;
  2、制訂年度和季度審計(jì)實(shí)施計(jì)劃;
  3、負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,并向總經(jīng)理報(bào)告審計(jì)結(jié)果;
  4、指導(dǎo)監(jiān)督有關(guān)單位建立建全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),配備內(nèi)部審計(jì)人員;
  5、負(fù)責(zé)集團(tuán)有限公司及所屬單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理工作;
  6、負(fù)責(zé)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計(jì)理論研究等;
  7、協(xié)助上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)集團(tuán)有限公司的審計(jì)工作;
  8、總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn),表彰內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和個(gè)人;
  9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。
  第三章 審計(jì)范疇和權(quán)限
  第六條 內(nèi)審工作在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下,依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策以及集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)章制度,對(duì)集團(tuán)公司有關(guān)職能機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股公司、直屬企事業(yè)單位及其子公司的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán),對(duì)集團(tuán)公司負(fù)責(zé)報(bào)告工作。
  第七條 內(nèi)審工作對(duì)集團(tuán)公司及所屬單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì):
  1、財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算;
  2、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng);
  3、經(jīng)濟(jì)效益;
  4、內(nèi)部控制制度;
  5、經(jīng)濟(jì)責(zé)任;
  6、承包經(jīng)營(yíng)或委托承包經(jīng)營(yíng)決算;
  7、投資項(xiàng)目概(預(yù))算、決算;
  8、國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和單位規(guī)章制度的執(zhí)行;
  9、其他審計(jì)事項(xiàng)。
  第八條 內(nèi)部審計(jì)對(duì)集團(tuán)有限公司與境內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)以及合作項(xiàng)目等合同執(zhí)行情況,投入資金、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況及其效益,依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。
  第九條 財(cái)審部可以對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的重要問(wèn)題開(kāi)展審計(jì)調(diào)查。
  第十條 內(nèi)部審計(jì)的工作成果,未經(jīng)集團(tuán)有限公司總經(jīng)理批準(zhǔn),不得向外披露。
  第十一條 財(cái)審部及各子公司審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限是:
  1、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要,要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等;
  2、審核憑證、帳表、決算,檢查資金和財(cái)產(chǎn),檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件,查閱有關(guān)文件和資料;
  3、參加有關(guān)會(huì)議;
  4、對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查,并索取有關(guān)文件、資料等證明材料;
  5、對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī),將會(huì)造成損失或浪費(fèi)的行為,經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人同意,作出臨時(shí)制止決定;
     
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