高頓網(wǎng)校友情提示，*7吳忠會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試指導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目——代理兌付證券款總結(jié)如下：
　　2313 代理兌付證券款
　　一、本科目核算企業(yè)（證券、銀行等）接受委托代理兌付證券收到的兌付資金。
　　二、本科目可按委托單位和證券種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算。
　　三、代理兌付證券款的主要賬務(wù)處理。
　?。ㄒ唬┢髽I(yè)兌付記名證券，收到委托單位的兌付資金，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。收到客戶(hù)交來(lái)的證券，按兌付金額，借記本科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。
　　兌付無(wú)記名證券的，還應(yīng)通過(guò)“代理兌付證券”科目核算。
　?。ǘ┦杖〈韮陡蹲C券手續(xù)費(fèi)收入，向委托單位單獨(dú)收取的，按應(yīng)收或已收取的手續(xù)費(fèi)，借記“應(yīng)收手續(xù)費(fèi)及傭金”等科目，貸記“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目。
　　手續(xù)費(fèi)與兌付款一并匯入的，在收到款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“結(jié)算備付金”等科目，按應(yīng)兌付的金額，貸記本科目，按事先取得的手續(xù)費(fèi)，貸記“其他應(yīng)付款——預(yù)收代理兌付證券手續(xù)費(fèi)”科目。兌付證券業(yè)務(wù)完成后確認(rèn)手續(xù)費(fèi)收入，借記“其他應(yīng)付款——預(yù)收代理兌付證券手續(xù)費(fèi)”科目，貸記“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目。
　　四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已收到但尚未兌付的代理兌付證券款項(xiàng)。
 　　　　
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