高頓網(wǎng)校友情提示,*7中衛(wèi)實務稅務技巧相關內(nèi)容存貨被盜損失如何才能在所得稅前扣除總結如下:
  根據(jù)國家稅務總局發(fā)布的《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國家稅務總局公告2011年第25號)第二十八條規(guī)定,存貨被盜損失,為其計稅成本扣除保險理賠以及責任人賠償后的余額,應依據(jù)以下證據(jù)材料確認:1.存貨計稅成本的確定依據(jù)。2.向公安機關的報案記錄。3.涉及責任人和保險公司賠償?shù)模瑧匈r償情況說明等。
  根據(jù)《廈門市國家稅務局關于企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除有關問題的公告》(廈國稅公告〔2012〕1號)第三條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生屬于25號公告第十條規(guī)定范圍的資產(chǎn)損失,應在企業(yè)所得稅年度申報時以專項申報的方式向主管稅務機關申報稅前扣除,并按照資產(chǎn)損失類別逐筆填報《資產(chǎn)損失專項申報表及明細表》,同時附送會計核算資料及25號公告規(guī)定的相關證據(jù)材料,作為企業(yè)所得稅年度納稅申報的附件。企業(yè)附送的資料應附上目錄按編號順序裝訂成冊。
  因此,你公司如果在2012年度匯算清繳期內(nèi)如實提供上述資料,企業(yè)實際發(fā)生的存貨被盜損失,則可以在實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除。企業(yè)在進行企業(yè)所得稅匯算清繳申報時,可將資產(chǎn)損失申報材料等納稅資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報表的附件一并向稅務機關報送。
     
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