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及電子類設(shè)備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的，未進行納稅調(diào)整。
6.是否擴大計提范圍，多計提呆賬準備金。
7.業(yè)務(wù)招待費、業(yè)務(wù)宣傳費、廣告費是否按稅法規(guī)定進行計提和使用。
8.財產(chǎn)損失是否按照規(guī)定，向主管稅務(wù)機關(guān)進行備案和報批。
9.接受捐贈的貨幣及非貨幣資產(chǎn)，是否計入應(yīng)納稅所得額。
10.各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項補貼、收到政府獎勵，是否按規(guī)定計入應(yīng)納稅所得額。
11.無形資產(chǎn)攤銷年限與稅收規(guī)定有差異的部分，是否進行了納稅調(diào)整。
12.開辦費攤銷期限與稅法不一致的，是否進行了納稅調(diào)整。
13.對外捐贈扣除條件、標準與稅收規(guī)定的差異部分，是否進行了納稅調(diào)整。
14.與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，是否不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用而減少其應(yīng)納稅所得額的，未作納稅調(diào)整。
15.是否混淆罰款、罰金、滯納金與違約金的性質(zhì)，擴大扣除范圍，未作納稅調(diào)整。
16.是否列支不符合稅前扣除標準的會議費、差旅費、董事會會費，未進行納稅調(diào)整。
17.有無彌補虧損的條件、順序、金額不符合稅收規(guī)定，未作納稅調(diào)整。
18.是否補提以前年度應(yīng)計未計、應(yīng)提未提各項費用，未作納稅調(diào)整。
19.自然災(zāi)害或意外事故損失有補償?shù)牟糠郑欠裎醋骷{稅調(diào)整。
20.支付給總機構(gòu)的管理費是否無批復(fù)文件，或不按批準的比例和數(shù)額扣除，或提取后不上交的，未進行納稅調(diào)整。
21.是否列支已出售給職工住房的車位費、水電費等與取得收入無關(guān)的支出，未進行納稅調(diào)整。
22.是否預(yù)提尚未發(fā)生的費用，未進行納稅調(diào)整。
23.企業(yè)分回的投資收益，是否按照地區(qū)差補繳企業(yè)所得稅。
24.是否混淆國債買賣的凈價交易和非凈價交易，未作納稅調(diào)整。
25.是否以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)，視同經(jīng)營性租賃，多攤費用，未作納稅調(diào)整。
三、個人所得稅
應(yīng)全面自查企業(yè)對職工以各種形式取得的工資薪金所得是否全部按稅法規(guī)定代扣代繳個人所得稅，自查應(yīng)至少涵蓋以下項目是否納入工資薪金所得：
1.為職工建立（繳納）的年金。
2.績效獎、年終獎、住房公積金超標等。
3.發(fā)放的實物福利、通訊補助。
4.超標準發(fā)放交通、通訊、住房、伙食補貼。
5.對中層管理人員發(fā)放的目標考核獎。
6.企業(yè)為職工購買的補充養(yǎng)老保險等商業(yè)性保險，超標準為職工繳納的養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險金。等是否按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。
7.在管理費用或公雜費中列支的“個人業(yè)務(wù)拓展費”。
8.企業(yè)向職工發(fā)放的代發(fā)行債券手續(xù)費獎勵。
9.以油票、修理費、辦公費、飛機票等實物報銷形式發(fā)放的職工獎金。
10.在福利費中，發(fā)生向職工發(fā)放服裝費、勞保費等現(xiàn)金支出，或在節(jié)日期間發(fā)放實物。
12.向客戶經(jīng)理、部門主管發(fā)放業(yè)務(wù)推廣費。
此外，還應(yīng)自查個人所得稅是否存在以下問題：
1.為非內(nèi)部職工發(fā)放攬儲性質(zhì)獎勵，未代扣代繳個人所得稅。
2.虛開辦公用品、餐費發(fā)票，套取現(xiàn)金，私設(shè)小金庫，用于職工獎勵及業(yè)務(wù)拓展支出。
3.發(fā)放各類信用卡、會員卡，對會員進行現(xiàn)金或?qū)嵨铼剟?，未代扣代繳個人所得稅。
4.刷卡積分換禮品，購買禮品的費用以辦公用品名義開出，在營業(yè)費用中列支，未代扣代繳個人所得稅。
5.工會發(fā)放的部分人員獎勵、春節(jié)年貨、辦理旅游卡費用等未合并計算代扣代繳個人所得稅。
6.未按規(guī)定在結(jié)息日代扣代繳個人儲蓄利息稅。
7.在各種慶典、節(jié)假日、業(yè)務(wù)往來為其他單位和部門有關(guān)人員贈送實物、消費卡等禮品，未代扣代繳個人所得稅。
8.年度內(nèi)多次發(fā)放數(shù)月獎金，未按規(guī)定計算扣繳個人所得稅。
9.組織職工旅游所發(fā)生的費用，未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。
10.向客戶發(fā)獎勵未代扣繳個人所得稅。
四、房產(chǎn)稅
應(yīng)全面自查是否按稅法規(guī)定繳納房產(chǎn)稅。其中需要強調(diào)一點是，稅法規(guī)定，直接購買的房地產(chǎn)或購買土地自建房屋，其土地價值已包含在購買價中或建造成本中，因此，在計征房產(chǎn)稅時，不允許通過評估等方式將土地價值剝離出來。
五、其他各稅
應(yīng)全面自查是否按稅法規(guī)定繳納土地使用稅、印花稅、土地增值稅、契稅、增值稅和預(yù)提所得稅。
六、保險業(yè)自查提綱
一、營業(yè)稅
?。ㄒ唬┍ＹM收入
1.沖減保費收入問題。
利用假退保、虛假批單退費等形式，沖減保費收入，套取的資金用于向保險代理人支付手續(xù)費、向經(jīng)紀公司支付經(jīng)紀費、向投保人或被保險人支付折扣、好處費，造成少繳營業(yè)稅。
2.不計收入和不按時結(jié)轉(zhuǎn)收入問題。
（1）取得保費收入不入賬，或按扣除手續(xù)費、保險費回扣后的凈保費入賬。
?。?）預(yù)收保費長期掛往來賬。已收到保費，但長期掛賬，不結(jié)轉(zhuǎn)收入或不按規(guī)定時限結(jié)轉(zhuǎn)保費收入。
?。?）非免稅險種做免稅處理，未申報繳納營業(yè)稅。
（4）免稅險種在沒有取得正式批文前，自行視為免稅險種，未申報繳納營業(yè)稅。
（二）其他收入
1.為職工提供住房貸款，收取的貸款利息收入，未申報繳納營業(yè)稅。
2.開展以儲金利息作為保費收入的儲金業(yè)務(wù)，未按規(guī)定將利息結(jié)轉(zhuǎn)保費收入，未申報繳納營業(yè)稅。
3.“保單抵押貸款”的利息收入，未申報繳納營業(yè)稅。
4.金融商品買賣的差價收入核算不正確（不能扣除金融商品買賣的交易稅費），造成少申報繳納營業(yè)稅。
?。ㄈI業(yè)外收入
1.取得營銷員的培訓(xùn)費收入，未計入收入，未申報繳納營業(yè)稅。
2.銷售各種保險業(yè)務(wù)用單證直接沖減營業(yè)費用，未計入收入，未申報繳納營業(yè)稅。
3.營銷禮品銷售給營銷員取得收入沖減營業(yè)費用，未計入收入，未申報繳納營業(yè)稅。
（四）代扣代繳營業(yè)稅
1.支付給保險代理個人（非雇傭個人）的代理手續(xù)費，未按規(guī)定代扣代繳營業(yè)稅。
2.部分地區(qū)的保險公司支付給營銷員傭金，未按規(guī)定代扣代繳營業(yè)稅。
3.部分營銷員的傭金收入，未合并計算代扣代繳的營業(yè)稅。
二、企業(yè)所得稅
?。ㄒ唬┦杖?/div> 
內(nèi)容參見營業(yè)稅。利用假退保、虛假批單退費等形式，沖減保費收入，用于支付手續(xù)費、經(jīng)紀費，有合法票據(jù)、在稅法規(guī)定的扣除標準內(nèi)，可以據(jù)實稅前扣除，否則不允許稅前扣除，應(yīng)進行納稅調(diào)整。
（二）成本費用
1.賠付成本的檢查
在理賠業(yè)務(wù)中，通過代理機構(gòu)（汽車修理廠等）從理賠支出中虛列費用，加大賠付成本。
2.手續(xù)費支出的檢查
?。?）支出憑證不合法。具體表現(xiàn)形式有：一是2004年7月1日以后，支付給中介代理機構(gòu)的部分手續(xù)費，未依法取得《保險中介服務(wù)統(tǒng)一發(fā)票》，直接以自制的《代理保險手續(xù)費收據(jù)》入賬列支代理人或經(jīng)紀人的手續(xù)費；二是取得第三方代開的發(fā)票；三是從地稅部門自購自開的蓋代理機構(gòu)單位公章的發(fā)票列支手續(xù)費；四是以自制批單和退保費收據(jù)列支無賠款優(yōu)待、銷售折扣。
?。?）企業(yè)直銷業(yè)務(wù)提取手續(xù)費，增大了手續(xù)費扣除范圍。
?。?）手續(xù)費支出超過稅法規(guī)定的扣除標準，未進行納稅調(diào)整。
3.傭金支出的檢查
?。?）傭金支出比例是否超過保險合同有效期內(nèi)營銷業(yè)務(wù)保費收入總額5%。
保險合同有效期是指保險人為被保險人提供保險保障的起止日期；營銷業(yè)務(wù)保費收入總額是指保險公司按照營銷員代理銷售的保單而向投保人收取的保險期間內(nèi)的保費收入總額；傭金扣除限額應(yīng)逐單計算，扣除限額和保單簽發(fā)之日起的5年內(nèi)的每個年度支付的傭金逐年累加后的金額比對，超過部分不得扣除，未超過部分據(jù)實扣除；保單簽發(fā)之日起的五年后支付的傭金不得稅前扣除；不同保單之間傭金實際支出和各自限額的余缺不得相互彌補。
?。?）給營銷員發(fā)放的增員獎金、展業(yè)津貼、直接管理津貼、經(jīng)理津貼、直接育成津貼、增才獎、間接育成津貼、輔導(dǎo)津貼、職務(wù)津貼、晉升獎金等間接傭金，是否并入傭金支出，計算不超過稅法扣除標準的部分，予以稅前扣除。
?。?）為營銷員購買的商業(yè)保險，是否未并入傭金支出，統(tǒng)一分配計算不超過稅法扣
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