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業(yè)增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次及用途？
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于啟用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》（2011年第74號(hào)）第二條：“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和用途
貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票分為三聯(lián)票和六聯(lián)票，*9聯(lián)：記賬聯(lián)，承運(yùn)人記賬憑證；第二聯(lián)：抵扣聯(lián)，受票方扣稅憑證；第三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)，受票方記賬憑證；第四聯(lián)至第六聯(lián)由發(fā)票使用單位自行安排使用。”
7. 貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的主要內(nèi)容有哪些？哪些內(nèi)容是必須填寫(xiě)的，哪些是可以選填的？
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于啟用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》（2011年第74號(hào)）第三條：“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票紙張、式樣、內(nèi)容及防偽措施
（一）使用專用的無(wú)碳復(fù)寫(xiě)紙。
（二）發(fā)票規(guī)格為240mm×178mm。
（三）發(fā)票各聯(lián)次顏色與現(xiàn)有增值稅專用發(fā)票相同，各聯(lián)次的顏色依次為黑、綠、棕、紅、灰和紫色。
?。ㄋ模┌l(fā)票內(nèi)容包括：發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、 承運(yùn)人及納稅人識(shí)別號(hào)、實(shí)際受票方及納稅人識(shí)別號(hào)、收貨人及納稅人識(shí)別號(hào)、發(fā)貨人及納稅人識(shí)別號(hào)、密碼區(qū)、起運(yùn)地、經(jīng)由、到達(dá)地、費(fèi)用項(xiàng)目及金額、運(yùn)輸貨物信息、合計(jì)金額、稅率、稅額、機(jī)器編號(hào)、價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)）、小寫(xiě)、車種車號(hào)、車船噸位、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及代碼、備注、收款人、復(fù)核人、開(kāi)票人、承運(yùn)人（章）。
其中：發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、稅率由盤內(nèi)讀出；開(kāi)票日期、機(jī)器編號(hào)、密碼區(qū)、承運(yùn)人、承運(yùn)人納稅人識(shí)別號(hào)、合計(jì)金額、稅額、價(jià)稅合計(jì)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼、開(kāi)票人為自動(dòng)默認(rèn)或自動(dòng)生成；其余為手動(dòng)輸入的內(nèi)容。起運(yùn)地經(jīng)由到達(dá)地、車種車號(hào)、車船噸位、備注等為選填項(xiàng)，其他必填。
8. 貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票在寄給購(gòu)貨方后遺失后該如何處理？
根據(jù)《關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào)文的規(guī)定，丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買方憑銷售方提供的記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該復(fù)印件及銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。
9. 如何識(shí)別納稅人自開(kāi)的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》？
發(fā)票“稅率”欄為“11％”的，是納稅人自開(kāi)的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》；發(fā)票“稅率”欄為“***”或發(fā)票票面左上角注明"代開(kāi)"字樣的，是稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。
10.收到一家企業(yè)自開(kāi)的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和另一家企業(yè)由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，抵扣稅款計(jì)算有何不同？
收到自開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，按取得發(fā)票上注明的增值稅額進(jìn)行抵扣，而收到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，按運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。
11.收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，“稅率”欄和“稅額”欄都是“***”，應(yīng)該如何抵扣稅額？
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改增增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理問(wèn)題的公告》（2011年第77號(hào)）“三、貨運(yùn)專用發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題
……
?。ㄈ?、稅務(wù)機(jī)關(guān)在代開(kāi)貨運(yùn)專用發(fā)票時(shí)，貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)在貨運(yùn)專用發(fā)票左上角自動(dòng)打印‘代開(kāi)’字樣；貨運(yùn)專用發(fā)票‘費(fèi)用項(xiàng)目及金額’欄內(nèi)容為應(yīng)稅貨物運(yùn)輸服務(wù)明細(xì)項(xiàng)目含增值稅額的銷售額；‘合計(jì)金額’欄和‘價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)）（小寫(xiě)）’欄內(nèi)容為應(yīng)稅貨物運(yùn)輸服務(wù)項(xiàng)目含增值稅額的銷售額合計(jì)；‘稅率’欄和‘稅額’欄均自動(dòng)打印‘***’；‘備注’欄打印稅收完稅憑證號(hào)碼。”
增值稅一般納稅人收到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的貨運(yùn)專用發(fā)票，經(jīng)認(rèn)證相符后，可按票面“價(jià)稅合計(jì)”欄的金額乘以7%扣除率后的金額作為進(jìn)項(xiàng)稅額。
三、防偽稅控系統(tǒng)
1. 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)一般納稅人通過(guò)什么系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，需要哪些稅控設(shè)備？
營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)一般納稅人通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，需要的稅控設(shè)備包括金稅盤和報(bào)稅盤。
2. 現(xiàn)代服務(wù)業(yè)一般納稅人使用的金稅盤和報(bào)稅盤分別有哪些用途？
購(gòu)買發(fā)票、報(bào)稅和修改購(gòu)票員信息時(shí)必須使用報(bào)稅盤。
其他如變更企業(yè)名稱、變更企業(yè)授權(quán)信息、增加分開(kāi)票機(jī)、刪除分開(kāi)票機(jī)、修改分開(kāi)票機(jī)數(shù)量和修改金稅卡時(shí)鐘授權(quán)時(shí)，使用金稅盤。
3. 現(xiàn)代服務(wù)業(yè)一般納稅人使用的金稅盤、報(bào)稅盤有哪些特點(diǎn)？
金稅盤的特點(diǎn)是1.兼容性高：采用了USB接口，替代PCI插槽，提高產(chǎn)品兼容性2.效率更高 ：抄報(bào)稅速度比IC卡有了很大的提高 .安全可靠：只能通過(guò)防偽稅控稅務(wù)端系統(tǒng)和開(kāi)票軟件對(duì)金稅盤進(jìn)行讀寫(xiě)操作；報(bào)稅盤報(bào)稅盤是一種容量更大、效率更高、安全可靠的報(bào)稅介質(zhì)。其容量為128MB，每次最多可抄報(bào)54000份發(fā)票；采用了USB接口，抄報(bào)稅速度比IC卡有了很大的提高；在硬件設(shè)計(jì)方面，采用安全處理器和IC卡共同完成密鑰和關(guān)鍵數(shù)據(jù)的保存，且只能通過(guò)防偽稅控稅務(wù)端系統(tǒng)和開(kāi)票軟件對(duì)報(bào)稅盤進(jìn)行讀寫(xiě)操作，確保了數(shù)據(jù)的安全性。
4. 哪些企業(yè)需使用報(bào)稅盤II型？此設(shè)備有何作用？
所有漢字防偽企業(yè)（如稀土企業(yè)）需使用報(bào)稅盤II型，報(bào)稅盤II型只能與金稅卡配合使用，是一種大容量的抄報(bào)稅介質(zhì)，滿足了抄報(bào)商品明細(xì)的要求。
5. 使用報(bào)稅盤II型有何注意事項(xiàng)？
1.初始發(fā)行時(shí)，不能直接發(fā)行報(bào)稅盤II型。2.同一個(gè)開(kāi)票機(jī)只能發(fā)行一個(gè)報(bào)稅盤II型。3.報(bào)稅時(shí)必須同時(shí)攜帶稅控IC卡和報(bào)稅盤II型，而不能只使用其中一個(gè)進(jìn)行報(bào)稅。
6. 使用金稅盤對(duì)計(jì)算機(jī)配置有何要求？
金稅盤是一款USB接口的專用設(shè)備，可以配合防偽稅控開(kāi)票V7.20版實(shí)現(xiàn)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開(kāi)具，支持Windows2000及以上操作系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)。
7.
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