現(xiàn)金日記賬是用來對庫存現(xiàn)金的日常收支變動和結存情況按時間先后順序逐筆登記、連續(xù)反映的賬簿。
　　利用現(xiàn)金日記賬的記錄，可以對現(xiàn)金的保管、使用及現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況進行嚴格的日常監(jiān)督，可以檢查現(xiàn)金收款憑證、付款憑證有無丟失情況，保證賬證相符、賬實相符。
　　現(xiàn)金日記賬的格式一般有兩種：一種是三欄式，一種是多欄式。
　　三欄式現(xiàn)金日記賬，現(xiàn)金的收入、支出和結余同在一張賬頁上，各收入欄和支出欄的對方科目，另設專欄反映。
　　多欄式現(xiàn)金日記賬，是在三欄式日記賬基礎上發(fā)展建立起來的。現(xiàn)金支出數(shù)應按應借科目分設支出專欄、收入專欄。這樣，各有關專欄的合計數(shù)，就可用來登記有關的總賬。這種現(xiàn)金日記賬的收入欄和支出欄，如果分別按照對應科目設置專欄，并列入一本賬簿，則賬簿篇幅勢必太大，因而一般將這種日記賬劃分為現(xiàn)金收入日記賬和現(xiàn)金支出日記賬。