【問(wèn)】我是一家
稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)
注冊(cè)稅務(wù)師,最近做一家企業(yè)的清算所得稅業(yè)務(wù),清算企業(yè)由兩個(gè)股東成立清算組,自己說(shuō)賬上的大額的其他應(yīng)收款收不回來(lái)了,直接沖減了未分配利潤(rùn),這種作法對(duì)企業(yè)所得稅是沒(méi)有什么影響的,但涉及到清算個(gè)人所得稅。我想問(wèn)一下,這種情況作為中介機(jī)構(gòu),應(yīng)該如何把握?清算期間的壞賬損失,是否需要報(bào)批?
【解答】在企業(yè)清算中,企業(yè)如有大額應(yīng)收款項(xiàng)收不回來(lái),應(yīng)先按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》(財(cái)稅[2009]57號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法〉的通知》(國(guó)稅發(fā)[2009]88號(hào))等有關(guān)規(guī)定,申請(qǐng)確認(rèn)財(cái)產(chǎn)損失后,可以在計(jì)算企業(yè)清算所得中扣除。在此基礎(chǔ)上再按照個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定計(jì)算個(gè)人所得稅。
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