在“國(guó)家政策的支持”被認(rèn)為是國(guó)內(nèi)商業(yè)健康險(xiǎn)發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，“國(guó)家政策的有效支持”則成了部分保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)人士眼中商業(yè)健康險(xiǎn)發(fā)展面臨的挑戰(zhàn)。這在一定程度上反映出，國(guó)家對(duì)于發(fā)展商業(yè)健康險(xiǎn)的支持政策從出臺(tái)到真正落地成為紅利仍存在一定距離，所以看到效果還需時(shí)間，更何況，業(yè)內(nèi)對(duì)于政策還有更多的期待。
　　8月27日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議確定了加快發(fā)展商業(yè)健康保險(xiǎn)的方向，并提到了完善企業(yè)為職工支付補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的企業(yè)所得稅政策，滿足了業(yè)內(nèi)對(duì)商業(yè)健康險(xiǎn)稅優(yōu)政策的部分期待；但，針對(duì)商業(yè)健康險(xiǎn)的個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策仍遙遙無(wú)期，而其正是目前國(guó)內(nèi)商業(yè)健康險(xiǎn)發(fā)展的一大阻礙因素。
　　拒絕公司保險(xiǎn)福利——
　　因要繳稅
　　緊跟提出“發(fā)展多樣化健康保險(xiǎn)服務(wù)”的保險(xiǎn)業(yè)新“國(guó)十條”，上周三（8月27日），國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)主持召開(kāi)的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議確定了“加快發(fā)展商業(yè)健康保險(xiǎn)，助力醫(yī)改、提高群眾醫(yī)療保障水平”的內(nèi)容，并提出了包括加大政策支持在內(nèi)的五方面措施。
　　此前，國(guó)家已經(jīng)出臺(tái)了促進(jìn)商業(yè)健康險(xiǎn)發(fā)展的多重利好政策，已經(jīng)落實(shí)稅收優(yōu)惠政策包括，對(duì)保險(xiǎn)公司承保的一年期以上（包括一年期）的健康保險(xiǎn)免征營(yíng)業(yè)稅，公司團(tuán)體補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)*6可按工資總額的5%稅前扣除。
　　不過(guò)，業(yè)內(nèi)期待的“商業(yè)健康保險(xiǎn)的個(gè)人稅收優(yōu)惠政策”依然沒(méi)有被提及，稅收優(yōu)惠方面僅提到“完善企業(yè)為職工支付補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的企業(yè)所得稅政策”。
　　依照目前的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)為職工支付的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，由于其不屬于免稅項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅；但這項(xiàng)規(guī)定在一定程度上成了阻礙商業(yè)健康險(xiǎn)發(fā)展的桎梏。
　　以商業(yè)健康險(xiǎn)中*2典型性的高端醫(yī)療保險(xiǎn)為例。招商信諾人壽健康險(xiǎn)銷售總監(jiān)周晞燁近日在一次公開(kāi)場(chǎng)合舉過(guò)相關(guān)案例——在某些企業(yè)中曾發(fā)生過(guò)的情況是，高管拒絕公司為其購(gòu)買高端醫(yī)療保險(xiǎn)，拒絕此“福利”的原因就在于購(gòu)買保險(xiǎn)的保費(fèi)會(huì)計(jì)入高管的個(gè)人收入，要繳納個(gè)人所得稅。
　　“如果高管的個(gè)稅稅率是30%的話，公司為其購(gòu)買保費(fèi)為萬(wàn)元的高端醫(yī)療保險(xiǎn)，意味著這位高管自己還要多繳納3000元的個(gè)稅，盡管這些高管也都受過(guò)良好教育，具有一定保險(xiǎn)理念，但仍然接受不了這樣的事實(shí)。”周晞燁說(shuō)，雖然這是比較罕見(jiàn)的情況，但在現(xiàn)實(shí)中確實(shí)是存在的。
　　不過(guò)，《證券日?qǐng)?bào)》記者了解到，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)是否計(jì)入個(gè)人工資總額，以及個(gè)人是否需要繳稅，在實(shí)際操作中，存在一個(gè)“灰色地帶”。國(guó)壽養(yǎng)老一位管理人士對(duì)記者稱，一年期的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)從財(cái)險(xiǎn)公司和壽險(xiǎn)公司均可購(gòu)買，如果企業(yè)從財(cái)險(xiǎn)公司為職工購(gòu)買補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，保費(fèi)可以作為企業(yè)成本費(fèi)用，不作為職工收入，從而不存在員工個(gè)人繳稅的問(wèn)題；而如果企業(yè)從壽險(xiǎn)公司購(gòu)買，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)就要記入職工薪酬，員工需要繳納個(gè)稅。
　　由此，國(guó)家政策的有效支持，被周晞燁列為目前國(guó)內(nèi)商業(yè)健康險(xiǎn)發(fā)展面臨的挑戰(zhàn)。與其一同制約商業(yè)健康險(xiǎn)發(fā)展的還包括，國(guó)民的消費(fèi)習(xí)慣和文化因素對(duì)保障型產(chǎn)品接受度較低，醫(yī)療保障的支出在個(gè)人或家庭支出優(yōu)先度排序上位置不高，健康險(xiǎn)公司在醫(yī)療產(chǎn)業(yè)鏈中扮演的角色過(guò)于從屬、缺乏對(duì)合作伙伴（如公立醫(yī)院）的影響，健康險(xiǎn)公司缺乏支持定價(jià)的數(shù)據(jù)、從而無(wú)法有效開(kāi)發(fā)能引導(dǎo)或滿足市場(chǎng)需求的產(chǎn)品等。
　　期待個(gè)人稅前列支——
　　而不僅是遞延
　　事實(shí)上，個(gè)人稅優(yōu)政策在年金、養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)域已有所進(jìn)展，包括年金不超過(guò)工資總額4%額度內(nèi)的部分給予個(gè)稅遞延已從今年1月1日起執(zhí)行，個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)即將啟動(dòng)試點(diǎn)等。而在商業(yè)健康險(xiǎn)領(lǐng)域，個(gè)人稅收優(yōu)惠政策是業(yè)內(nèi)翹首企盼的，且業(yè)界期望的不僅僅是延稅，而是希望直接將健康保險(xiǎn)費(fèi)在稅前列支。
　　對(duì)業(yè)界有如此期待的原因，國(guó)壽養(yǎng)老上述管理人士解釋道，因?yàn)樯虡I(yè)健康險(xiǎn)是對(duì)個(gè)人醫(yī)療支出的補(bǔ)償，是個(gè)人已經(jīng)花費(fèi)在就醫(yī)上的錢，并不是個(gè)人收入，記入個(gè)人工資繳納個(gè)人所得稅并不恰當(dāng)。
　　“補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)跟基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)的性質(zhì)一樣，都是為了補(bǔ)償個(gè)人為了身體健康必須花費(fèi)的錢，所以業(yè)內(nèi)希望商業(yè)健康險(xiǎn)可以享受到跟基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)等類似的免稅待遇，在個(gè)人工資的一定額度或一定比例內(nèi)稅前列支。”
　　業(yè)內(nèi)人士稱，稅收是商業(yè)健康險(xiǎn)發(fā)展的重要杠桿，個(gè)人稅優(yōu)是關(guān)鍵因素，國(guó)內(nèi)商業(yè)健康險(xiǎn)難以起步與之存在關(guān)聯(lián)，國(guó)外多數(shù)國(guó)家已出臺(tái)針對(duì)個(gè)人的稅收優(yōu)惠政策。如在美國(guó)，所購(gòu)買商業(yè)健康險(xiǎn)產(chǎn)品的免賠額和2700美元(家庭5400美元)兩者取較大值的金額可以稅前列支；自由職業(yè)者購(gòu)買健康保險(xiǎn)100%免稅。在澳大利亞，私人醫(yī)療保險(xiǎn)投保人可獲澳洲政府回贈(zèng)30%保費(fèi)。在南非，購(gòu)買私營(yíng)健康保險(xiǎn)可享受不同比例稅收補(bǔ)貼。
　　不過(guò)，國(guó)內(nèi)商業(yè)健康險(xiǎn)稅優(yōu)政策難以出臺(tái)與基本醫(yī)保、工傷、失業(yè)等保險(xiǎn)繳費(fèi)比例過(guò)高、企業(yè)負(fù)擔(dān)過(guò)重直接相關(guān)，在基本醫(yī)保已經(jīng)免稅的基礎(chǔ)上，如果再針對(duì)商業(yè)健康保險(xiǎn)給予完全免稅政策，國(guó)家也難以承受稅收降低之痛。