今天距2011年個(gè)稅起征點(diǎn)上調(diào)到3500元?jiǎng)偤萌苣?,社?huì)上關(guān)于上調(diào)起征點(diǎn)的呼聲再起,娃哈哈集團(tuán)董事長(zhǎng)宗慶后近期就公開建議將個(gè)稅起征點(diǎn)提高到1萬(wàn)元。
  專家表示,個(gè)稅起征點(diǎn)應(yīng)該建立一個(gè)與物價(jià)、居民收入漲幅掛鉤的正常調(diào)整機(jī)制,但并非越高越好,目前上調(diào)至1萬(wàn)元并不可行。更重要的是,個(gè)稅改革不應(yīng)糾結(jié)于起征點(diǎn),而是應(yīng)盡快建立以家庭為單位、按年計(jì)征的現(xiàn)代綜合所得稅制度,并明確清晰的改革時(shí)間表和路線圖。
  個(gè)稅起征點(diǎn)并非越高越好提高至1萬(wàn)元缺乏可行性
  娃哈哈集團(tuán)董事長(zhǎng)宗慶后近期公開建議提高個(gè)稅起征點(diǎn)到1萬(wàn)元。他表示,目前城市里大學(xué)畢業(yè)的工薪階層,收入大約在5000元左右,3500元以上就要交個(gè)稅,企業(yè)為員工增加的工資,有一大部分被社保與個(gè)稅扣除。
  目前,中國(guó)的個(gè)稅起征點(diǎn)為3500元,起征點(diǎn)自1980年確定800元后歷經(jīng)了三次調(diào)整,2006年提高到1600元,2008年提高到2000元,2011年提高到目前的3500元。
  針對(duì)個(gè)稅起征點(diǎn)等相關(guān)問(wèn)題,某網(wǎng)記者專訪了長(zhǎng)期關(guān)注中國(guó)個(gè)稅改革的北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院教授王大樹。他表示,個(gè)稅起征點(diǎn)確實(shí)應(yīng)該建立一個(gè)與物價(jià)、工資漲幅掛鉤的正常調(diào)整機(jī)制,適時(shí)適度進(jìn)行調(diào)整,但值得注意的是,起征點(diǎn)并非越高越好,提高到1萬(wàn)元更是缺乏可行性。
  王大樹指出,國(guó)家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)顯示,2013年全國(guó)平均月工資為3806元。由于稅法允許養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)以及住房公積金(三險(xiǎn)一金)等可以在稅前扣除,所以,實(shí)際平均應(yīng)稅工薪收入也就在3000元左右。而起征點(diǎn)上調(diào)到1萬(wàn)元,將是平均工資的3倍左右,這樣的情況世界上少見(jiàn),在中國(guó)也缺乏可行性。
  官方數(shù)據(jù)顯示,起征點(diǎn)提高到3500元后只剩下約2400萬(wàn)人繳納個(gè)人所得稅。王大樹表示,個(gè)稅起征點(diǎn)越高,繳稅的人越少,稅收收入也就越少,所以,個(gè)稅起征點(diǎn)不是越高越好。如果實(shí)行萬(wàn)元起征點(diǎn),在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅將只是高收入者的“特權(quán)”,這不利于納稅人意識(shí)、公民意識(shí)、主人翁意識(shí)的培養(yǎng)與提升。
  王大樹進(jìn)一步指出,由于個(gè)稅是直接稅,“稅感”比較強(qiáng),能讓公眾清楚地感覺(jué)到繳稅,因此公眾會(huì)對(duì)政府活動(dòng),特別是政府支出行為更為關(guān)心。實(shí)際上,在世界上大多數(shù)國(guó)家,不僅富人繳稅,窮人也要繳納個(gè)稅,幾乎是人人都繳稅,人人都有監(jiān)督政府如何花納稅人錢的意識(shí)。
  除了提高個(gè)稅起征點(diǎn)的呼聲外,近期還有人提出個(gè)稅不應(yīng)“一刀切”,應(yīng)該根據(jù)各地不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平設(shè)定不同的起征點(diǎn),對(duì)此,王大樹指出,個(gè)人所得稅屬于國(guó)稅,起征點(diǎn)應(yīng)該全國(guó)統(tǒng)一,不同省份設(shè)定不同起征點(diǎn)實(shí)際是不可行的,因?yàn)槿绻鹫鼽c(diǎn)高低不一,人們就會(huì)傾向于跑到起征點(diǎn)高的地方去工作或交稅,這樣就會(huì)對(duì)人才的合理流動(dòng)和地區(qū)的均衡發(fā)展產(chǎn)生不利影響。
  個(gè)稅淪為“工薪所得稅” 應(yīng)改為按家庭征收
  “不應(yīng)該總是糾結(jié)于個(gè)稅起征點(diǎn)的問(wèn)題。”王大樹說(shuō),“近些年來(lái),除了起征點(diǎn)以外,我們的個(gè)稅改革幾乎沒(méi)有其它動(dòng)作,也就是說(shuō),個(gè)稅改革走上了獨(dú)木橋,而這個(gè)獨(dú)木橋通向的是一個(gè)死胡同。”
  王大樹指出,個(gè)稅起征點(diǎn)兩三年提高一次,每次的幅度都很大,2011年提高了75%。這樣的路子走下去,起征點(diǎn)越來(lái)越高,繳個(gè)稅的人越來(lái)越少,路越走越窄,最后肯定走不下去。“我們不應(yīng)該這樣一條路走到黑,而應(yīng)當(dāng)改弦易轍,實(shí)行以家庭為納稅基本單位、按年計(jì)征的綜合所得稅制度。”
  目前,中國(guó)實(shí)行的是個(gè)人所得稅制是分類稅制,即將個(gè)人所得分為工資薪金所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等11個(gè)項(xiàng)目分別征稅。
  王大樹指出,在這11類中,工資薪金稅率為3-45%,其他10類的稅率低得多,*6稅率一般只有20%,而且,工資薪金所得實(shí)行的是由單位代扣代繳,無(wú)法逃避,其他的則有逃避空間。在此情況下,私企老板可以不給自己開高薪,富人可以合理避稅,繳稅也很少,但由于工薪收入是城鎮(zhèn)居民收入的主要來(lái)源,因此,工薪收入者構(gòu)成了個(gè)稅的主體,個(gè)稅也就淪為了“工薪所得稅”。
  財(cái)政部公開的數(shù)據(jù)顯示,2012年中國(guó)個(gè)人所得稅收入5820億元,其中,工資薪金所得項(xiàng)目收入為3577億元,占61.4%,2013年這一比重上升為62.6%。
  “改變這種局面的關(guān)鍵是變目前的分類所得稅制為按家庭征收的綜合所得稅制。把上述11類統(tǒng)統(tǒng)匯集起來(lái)合并計(jì)稅,并考慮家庭負(fù)擔(dān)抵扣因素。”王大樹稱。
  按家庭征收多年無(wú)實(shí)質(zhì)進(jìn)展應(yīng)該明確改革時(shí)間表
  王大樹進(jìn)一步指出,由于工薪所得的扣除因素單一,沒(méi)有考慮撫養(yǎng)人口等家庭負(fù)擔(dān)因素,對(duì)撫養(yǎng)人口較多的納稅人不公平。因此,個(gè)稅應(yīng)該改為按家庭征收,根據(jù)納稅人的贍養(yǎng)、撫養(yǎng)、就業(yè)、教育等情況確定免稅額和扣除項(xiàng)目。
  王大樹還提出,由于收入具有季節(jié)性,居民在收入提高的月份會(huì)被征收較高檔次的個(gè)稅稅率,因此,個(gè)稅應(yīng)由按月征收改為按年征收,這既能減輕居民稅負(fù),又能減輕稅務(wù)部門的工作壓力。
  “個(gè)稅改為按家庭綜合征收在國(guó)內(nèi)呼吁了多年,但直到今天沒(méi)有什么實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。”王大樹說(shuō),推進(jìn)這個(gè)改革有一定的難度,主要是面臨著征管力量不足、信息不對(duì)稱、納稅人納稅意識(shí)不強(qiáng)等困難,但這些難度不是很大,特別是在十八大和十八屆三中全會(huì)都提出要加快財(cái)稅體制改革,電腦和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)也突飛猛進(jìn)的情況下,只要下定決心,都是可以解決的。值得注意的是,財(cái)政部部長(zhǎng)樓繼偉也曾多次提出,簡(jiǎn)單地提高起征點(diǎn)的做法并不公平,不能體現(xiàn)每個(gè)家庭的差異。下一步改革個(gè)稅的方向是由目前的分類稅制轉(zhuǎn)向綜合和分類相結(jié)合的稅制,在對(duì)部分所得項(xiàng)目實(shí)行綜合計(jì)稅的同時(shí),會(huì)將納稅人家庭負(fù)擔(dān),如贍養(yǎng)人口、按揭貸款等情況計(jì)入抵扣因素,更體現(xiàn)稅收公平。
  為此,王大樹呼吁,個(gè)稅改革應(yīng)該設(shè)定一個(gè)清晰的時(shí)間表和路線圖,爭(zhēng)取盡快建立起一個(gè)以家庭為單位、按年計(jì)征的現(xiàn)代綜合所得稅制度,逐步與國(guó)際接軌。