近來,湖北省國稅局針對稅源發(fā)展形勢,依托信息技術(shù),開發(fā)應(yīng)用了稅源風(fēng)險預(yù)警防控管理系統(tǒng),提高了稅源風(fēng)險識別能力,促進了稅收增長。
  據(jù)統(tǒng)計,2013年,湖北省國稅局統(tǒng)籌相關(guān)業(yè)務(wù)處室共提交風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)1616戶次,通過及時鎖定風(fēng)險疑點,開展風(fēng)險分析與分類應(yīng)對管理,增收稅款21.5億多元,同比增長34.5%。今年截至3月,該局共識別風(fēng)險納稅人881戶,增收稅款4.7億多元,同比增長16.8%。
  分類識別稅源風(fēng)險信息
  “開發(fā)應(yīng)用稅源風(fēng)險預(yù)警防控管理系統(tǒng),是我們在稅源風(fēng)險管理工作實踐中遇到一些困惑與問題的情況下,結(jié)合實際征管需求進行的一項探索。稅源風(fēng)險預(yù)警防控管理系統(tǒng)的應(yīng)用,相當(dāng)于牽住了稅源管理的‘牛鼻子’。”湖北省國稅局總會計師鄭克儉說。
  鄭克儉告訴記者,長期以來,該局稅源風(fēng)險管理工作中一直存在三個問題。其一是風(fēng)險分析手段有限,缺乏統(tǒng)一、有效的分析工具。在 實際工作中,稅務(wù)人員大多采用人工操作、手工比對的方法進行風(fēng)險分析,稅源風(fēng)險指向的精確度不高。
  其二是風(fēng)險管理力量分散,各業(yè)務(wù)部門的職責(zé)交叉重疊,由于部門信息沒有實現(xiàn)共享,工作無法形成合力,多頭管理、重復(fù)進戶檢查的現(xiàn)象層出不窮。上下級稅務(wù)機關(guān)之間無法實現(xiàn)有效聯(lián)動,致使分級稅源管理格局難以形成。
  其三是系統(tǒng)應(yīng)用效能偏低。過去,一些基層稅務(wù)機關(guān)雖然也開發(fā)應(yīng)用了一些風(fēng)險分析應(yīng)用系統(tǒng),嘗試用信息手段開展稅源風(fēng)險分析監(jiān)控,但由于系統(tǒng)開發(fā)力量不足,開發(fā)層次不高,這些軟件系統(tǒng)應(yīng)用后的效果并不明顯。
  為此,湖北省國稅局在學(xué)習(xí)借鑒外地經(jīng)驗,并對基層機關(guān)做法進行總結(jié)的基礎(chǔ)上,組織技術(shù)人員研發(fā)了稅源風(fēng)險預(yù)警防控管理系統(tǒng),以推進稅源風(fēng)險管理工作有效開展。
  據(jù)介紹,根據(jù)稅源風(fēng)險管理流程,稅源風(fēng)險預(yù)警防控管理系統(tǒng)設(shè)置了信息采集、分析識別和等級排序、應(yīng)對處理、監(jiān)控考核、納稅評估模型5項功能。其中,信息采集是一項基礎(chǔ)管理功能,可與綜合征管軟件、防偽稅控系統(tǒng)、出口退稅審核系統(tǒng)等征管軟件系統(tǒng)交流數(shù)據(jù),并完成第三方涉稅信息的實時采集交換。
  分析識別和等級排序是該系統(tǒng)的核心功能。在建立全省統(tǒng)一稅收風(fēng)險數(shù)據(jù)庫的基礎(chǔ)上,系統(tǒng)設(shè)定了102項風(fēng)險指標(biāo)(包括23項綜合指標(biāo)和79項單項指標(biāo))。在日常征管中,系統(tǒng)可依據(jù)綜合指標(biāo)計算出涉稅風(fēng)險納稅人的綜合風(fēng)險分值,根據(jù)分值進行等級排序,將其分為一級高度風(fēng)險、二級中度風(fēng)險、三級一般風(fēng)險、四級輕微風(fēng)險四個風(fēng)險類別,并分別以紅色、橙色、黃色、藍色進行顯示,形成待發(fā)布風(fēng)險納稅人清冊。依據(jù)單項指標(biāo)測算出風(fēng)險點后,分析監(jiān)控人員可進行案頭分析,并進行選擇性發(fā)布。
  據(jù)了解,應(yīng)對處理是整個稅源風(fēng)險預(yù)警防控管理系統(tǒng)運行的關(guān)鍵性功能。運用這一功能,稅務(wù)人員可根據(jù)納稅人的風(fēng)險等級,及時采取相應(yīng)的應(yīng)對措施,對一級、二級風(fēng)險納稅人實施納稅評估,對三級、四級風(fēng)險納稅人進行風(fēng)險提示提醒。
  依托該系統(tǒng)功能,湖北省國稅局建立了風(fēng)險任務(wù)發(fā)布和應(yīng)對管理制度,實施流程控制管理。其中,任務(wù)發(fā)布實行省級、市州級機關(guān)兩級發(fā)布,由省局、市州局稅源風(fēng)險分析監(jiān)控團隊采取系統(tǒng)自動識別和人工干預(yù)的方式識別風(fēng)險并發(fā)布到下級機關(guān)。
  相關(guān)部門的風(fēng)險應(yīng)對處理團隊接到風(fēng)險信息后,對一級、二級風(fēng)險對象分戶進行納稅評估,并對三級、四級風(fēng)險對象進行提示提醒。風(fēng)險應(yīng)對處理團隊結(jié)束風(fēng)險任務(wù)后不僅需向上級反饋處理結(jié)果信息,還需提出加強稅源管理的合理建議,便于上級機關(guān)持續(xù)優(yōu)化、完善風(fēng)險指標(biāo)。目前,該系統(tǒng)已納入48個行業(yè)評估模型和100個優(yōu)秀評估案例。
  此外,該系統(tǒng)的監(jiān)控考核功能,可按照稅源風(fēng)險任務(wù)類型,分別統(tǒng)計任務(wù)發(fā)布、任務(wù)應(yīng)對和應(yīng)對成效等方面的數(shù)據(jù),進行工作效能自動考核。
  稅源風(fēng)險管理有了“風(fēng)向標(biāo)”
  “稅源風(fēng)險預(yù)警防控管理系統(tǒng)應(yīng)用后,為稅源風(fēng)險管理理念、管理格局和管理方式都帶來了變革。”湖北省國稅局征管和科技發(fā)展處處長李勇說。
  據(jù)李勇介紹,湖北省各級國稅機關(guān)通過運用稅源風(fēng)險預(yù)警防控管理系統(tǒng),對轄區(qū)內(nèi)相關(guān)行業(yè)、重點企業(yè)的風(fēng)險特征等信息掌握得更加全面、精確,提高了稅源風(fēng)險管理的決策能力與管理水平。如今,該系統(tǒng)作為稅源風(fēng)險管理工作“風(fēng)向標(biāo)”的作用日益凸顯。由于湖北省各級國稅機關(guān)的稅源管理工作在一個統(tǒng)一的信息化平臺上運行,既提高了管理效能,又使任務(wù)部署“政出一門”,減輕了基層機關(guān)和納稅人的負擔(dān)。
  據(jù)統(tǒng)計,2013年,湖北省國稅局統(tǒng)籌相關(guān)業(yè)務(wù)處室共提交風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)1616戶次,各市、州國稅局統(tǒng)籌相關(guān)業(yè)務(wù)部門和基層縣區(qū)局提交的風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)3630戶次。這些應(yīng)對任務(wù)均通過稅源風(fēng)險預(yù)警防控管理系統(tǒng)進行了發(fā)布,提高了工作效率。
  2013年,湖北省國稅局運用風(fēng)險預(yù)警防控管理系統(tǒng),及時鎖定風(fēng)險疑點,開展風(fēng)險分析與分類應(yīng)對,增加稅款21.5億多元,同比增長34.5%。其中,通過納稅評估沖減增值稅留抵2億元,入庫增值稅7億多元、所得稅近11.8億元、消費稅118萬元;通過提示提醒,納稅人自查補繳稅款6665.1萬元。同時,通過納稅評估調(diào)減企業(yè)所得稅虧損28.9億多元,將涉嫌偷逃騙稅的967戶納稅人移交稽查部門查處,使330戶出口退稅企業(yè)避免了稅收風(fēng)險損失。
  據(jù)介紹,在湖北省國稅局發(fā)布的8355戶高風(fēng)險納稅人中,經(jīng)過納稅評估共發(fā)現(xiàn)有52.4%的企業(yè)存在問題。其中,家具制造業(yè)、文體用品制造業(yè)、汽車制造業(yè)的問題企業(yè)占比分別達到83.3%、66.7%、64.3%。
  目前,稅源風(fēng)險預(yù)警防控管理系統(tǒng)設(shè)置的23個綜合風(fēng)險指標(biāo)中,企業(yè)年度關(guān)聯(lián)交易額預(yù)警、企業(yè)所得稅年度申報三項指標(biāo)對比分析預(yù)警、增值稅稅負率偏高應(yīng)納稅所得額為負預(yù)警(商業(yè))3個風(fēng)險指標(biāo)的準(zhǔn)確率分別達到70.5%、66.6%、65.3%,風(fēng)險指標(biāo)的風(fēng)險指向準(zhǔn)確率穩(wěn)步提高。
  形成稅源風(fēng)險管理新格局
  據(jù)了解,依托稅源風(fēng)險預(yù)警防控管理系統(tǒng),目前湖北省國稅局形成了稅源風(fēng)險管理新格局。湖北省各級國稅機關(guān)依托系統(tǒng)平臺,堅持稅源統(tǒng)一監(jiān)控、任務(wù)統(tǒng)一發(fā)布、應(yīng)對統(tǒng)一規(guī)范、結(jié)果統(tǒng)一反饋、績效統(tǒng)一考評,推進了稅收征管改革工作逐步深入,進一步健全了納稅評估組織,規(guī)范了評估操作程序,評估質(zhì)效得到顯著提高。
  “日常管理中,通過應(yīng)用稅源風(fēng)險預(yù)警防控管理系統(tǒng),風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)實現(xiàn)了科學(xué)統(tǒng)籌和管理。”武漢市國稅局稅源風(fēng)險分析監(jiān)控中心副主任李鋒說。
  據(jù)李鋒介紹,武漢市國稅局稅源風(fēng)險分析監(jiān)控中心剛剛組建時,統(tǒng)籌管理風(fēng)險應(yīng)對任務(wù),需要找各相關(guān)業(yè)務(wù)部門協(xié)調(diào),工作量與工作難度都比較大。運用稅源風(fēng)險預(yù)警防控管理系統(tǒng)后,武漢市國稅局建立了稅源風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組例會制度,按月召開稅源風(fēng)險講評會,明確武漢市國稅局所有稅源風(fēng)險應(yīng)對工作任務(wù)都通過該系統(tǒng)一個口子發(fā)布。2013年,武漢市國稅局共統(tǒng)籌發(fā)布各業(yè)務(wù)部門和基層區(qū)局風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)2630戶次,評估入庫稅款4.9億多元。
  鄂州市國稅局副局長賀霞云說:“有了稅源風(fēng)險防控系統(tǒng),基層稅務(wù)機關(guān)可以迅速接到省局發(fā)布的風(fēng)險應(yīng)對任務(wù),有的放矢地開展風(fēng)險應(yīng)對,征管工作更有底氣了。”
  賀霞云說,不久前,鄂州市國稅局接到湖北省國稅局通過稅源風(fēng)險預(yù)警防控管理系統(tǒng)發(fā)來的風(fēng)險信息:鄂州市某重點稅源行業(yè)一家大型企業(yè)存在涉稅疑點。鄂州市國稅局迅速向當(dāng)?shù)卣髁藢n}匯報,并對這家大型企業(yè)實施了納稅評估,該企業(yè)共補繳稅款987.6萬元。
  湖北國稅系統(tǒng)運用稅源風(fēng)險預(yù)警防控管理系統(tǒng)實施風(fēng)險應(yīng)對,不僅提高了評估質(zhì)效,同時鍛煉了征管隊伍。
  十堰市國稅局征管科科長趙斌建介紹說,去年該局從區(qū)、縣國稅局選拔了50名業(yè)務(wù)骨干,舉辦了為期1個多月的納稅評估專題培訓(xùn),從參訓(xùn)人員中選拔18名人員組成了6個評估專班,對湖北省國稅局通過系統(tǒng)發(fā)布的41戶高風(fēng)險企業(yè)開展交叉評估,共入庫稅款8534萬元,審增應(yīng)納稅所得額1.1億多元。
  湖北省國稅局總會計師鄭克儉表示,依托稅源風(fēng)險預(yù)警防控管理系統(tǒng),提高稅源風(fēng)險管理質(zhì)量和水平,是一個持續(xù)的過程。下一步,湖北省國稅局將繼續(xù)優(yōu)化風(fēng)險管理系統(tǒng)功能,提高風(fēng)險分析識別的針對性和準(zhǔn)確性。各級國稅機關(guān)將進一步健全稅源風(fēng)險分析監(jiān)控團隊和風(fēng)險應(yīng)對組織,調(diào)配一定數(shù)量的業(yè)務(wù)骨干專門從事稅源風(fēng)險分析監(jiān)控與納稅評估工作,并通過編印《稅源風(fēng)險應(yīng)對工作指南》,統(tǒng)一和規(guī)范納稅評估、提示提醒等風(fēng)險應(yīng)對工作。
  此外,依托該系統(tǒng)的監(jiān)控考核功能,湖北省國稅局將加大稅源風(fēng)險管理考核力度,完善《稅源風(fēng)險預(yù)警防控管理工作考核辦法》,以提升稅源風(fēng)險分析監(jiān)控與應(yīng)對工作水平。