1、問：貸款企業(yè)支付給擔保公司的擔保費可否稅前扣除？
　　解答：貸款企業(yè)支付給擔保公司的擔保費可以稅前扣除。
　　2、問：土地使用權攤銷期限是按土地使用合同還是按土地使用證使用期限？
　　解答：企業(yè)取得土地使用證的按照土地使用證標注的期限攤銷，對未取得土地使用證的按照土地使用合同規(guī)定的期限進行攤銷。
　　3、問：某企業(yè)從一非金融單位借款1億元，借款期限為3年，年利率15％。根據(jù)總局2011年34號公告，企業(yè)只能提供某銀行出具的，借款金額250萬元，借款期限1年，年利率為10％的“情況說明”，企業(yè)表示無法再提供出其他的“情況說明”。請問這種情況下，應該如何確定企業(yè)可以在稅前列支的利息支出金額？
　　解答：根據(jù)國家稅務總局2011年34號公告規(guī)定，企業(yè)需要提供“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明”來證明其利息支出的合理性，但是沒有規(guī)定金融企業(yè)有出具此證明的義務，在實際執(zhí)行過程中可由企業(yè)提供相關情況說明。
　　4、問：企業(yè)支付信托公司收取的利息能否以信托公司開具的收據(jù)和銀行回單作為稅前列支憑據(jù)？
　　解答：在《2012年度企業(yè)所得稅匯算清繳若干業(yè)務問題解答》中曾經(jīng)明確“具有金融許可證的財務公司，收取利息屬于營業(yè)稅應稅項目，應當按照規(guī)定開具發(fā)票，因此支付利息應當取得財務公司開具的發(fā)票方能稅前扣除，”計收利息清單（付息通知）“不能作為稅前扣除的合法憑據(jù)。” 信托公司和財務公司同屬非銀行的金融機構？支付信托公司的利息稅前列支單據(jù)按照此條執(zhí)行。
　　5、問：企業(yè)發(fā)生勞務派遣業(yè)務，地稅代開的勞務費發(fā)票只寫勞務費，不能區(qū)分工資、管理費等項目，請問如果在備注欄注明上述內容是否允許？
　　解答：企業(yè)勞務派遣用工應取得派遣企業(yè)開具的發(fā)票，發(fā)票應分別注明工資、管理費用等？如果發(fā)票中未分項目列示，可要求企業(yè)提供勞務派遣協(xié)議等證據(jù)。
　　6、問：居民企業(yè)支付境外母公司貸款擔保費如何計算稅前扣除？
　　解答：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)《特別納稅調整實施辦法[試行]》的通知》（國稅發(fā)〔2009〕2號）第八十七條規(guī)定，所得稅法第四十六條所稱的利息支出包括直接或間接關聯(lián)債權投資實際支付的利息、擔保費、抵押費和其他具有利息性質的費用，擔保費應并入利息支出計算比例扣除。
　　7、問：財政部監(jiān)制的中國人民解放軍有償服務專用票據(jù)可否作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)？
　　解答：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條的規(guī)定，企業(yè)與部隊有關單位實際發(fā)生真實業(yè)務，且與其取得收入有關的合理的支出，部隊有關單位開具的由財政部監(jiān)制套印“中央財政票據(jù)監(jiān)制章”和“中國人民解放軍票據(jù)監(jiān)制章”的中國人民解放軍有償服務專用票據(jù)，可以作為稅前扣除的憑據(jù)。
　　8、問： 2013年度資產損失未扣除，五年內追補確認最后年度是哪一年？
　　解答：企業(yè)2013年度發(fā)生的實際資產損失且會計上已作損失處理的，如果未在2013年度稅前扣除，可在五年內進行追補確認，最遲為2017年度。
　　9、問：貸款擔保有限公司因被擔保人不能按期償還債務而承擔連帶責任，經(jīng)追索，被擔保人無償還能力，代償損失是否允許稅前扣除？如果可以稅前扣除，是作為資產損失還是成本支出扣除，合法憑證如何確定？
　　解答：貸款擔保有限公司因被擔保人不能按期償還債務而承擔連帶責任，經(jīng)追索，被擔保人無償還能力，擔保公司發(fā)生的代償損失允許稅前扣除。企業(yè)應將代償支出作為資產損失進行專項申報，合法憑據(jù)包括擔保合同、法院判決、相關協(xié)議、被擔保人無力償還的證據(jù)、收款憑據(jù)等。
　　10、問：企業(yè)當年度實際已發(fā)生但未取得發(fā)票的費用支出是否可以在企業(yè)所得稅前扣除？
　　解答：《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）規(guī)定，企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。
　　因此，企業(yè)本年度實際已發(fā)生但未取得發(fā)票的費用支出，會計上已確認的成本、費用，在年度企業(yè)所得稅匯算清繳結束前未取得發(fā)票的，應作納稅調增處理，待取得發(fā)票時，應在該項成本、費用實際發(fā)生的年度可追溯納稅調減處理。