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貸款是各大商業(yè)銀行的重要經(jīng)營業(yè)務(wù)，信貸資產(chǎn)的優(yōu)劣，直接影響銀行業(yè)的生存與發(fā)展。美國的金融危機，對美國是一場災(zāi)難，對全球的金融業(yè)也產(chǎn)生了巨大的沖擊，后危機時代各大商業(yè)銀行均應(yīng)從中吸取教訓(xùn)，從源頭上減少不良貸款率，降低信貸工作的風(fēng)險。
西方商業(yè)銀行在從事信貸業(yè)務(wù)過程中，創(chuàng)造出了很多貸款管理的技術(shù)和方法。其中之一就是在信貸決策時，要對借款人進行信用分析。即銀行對借款人信用高低金信評估，以確定借款人將來按照合約規(guī)定及時償還貸款的意愿和能力。信用分析內(nèi)容主要圍繞5個方面進行，即“5C原則”：品德、才敢、資本、擔(dān)保品、經(jīng)營環(huán)境。信用分析的方法，包括了對借款人財務(wù)報表的分析，借此評價其償還能力和經(jīng)營狀況，為信貸決策和管理提供依據(jù)。
對于銀行來說，財務(wù)報表的分析的結(jié)論包含了確定授信額度、評估償還能力、放款、預(yù)測未來盈利趨勢等一些重要的決策信息。銀行作為貸款人，為了保證其借款資本的安全性和盈利性，必須了解企業(yè)真實的財務(wù)狀況。虛假的財務(wù)信息，以及依據(jù)虛假的財務(wù)信息對企業(yè)狀況作出的錯誤判斷必然導(dǎo)致決策的失誤，影響借貸資本的安全。因此，如何通過財務(wù)報表分析及時了解企業(yè)真實的財務(wù)狀況，成為銀行信貸業(yè)務(wù)管理中進行正確決策的一個非常重要的方面。
商業(yè)銀行信貸工作中財務(wù)報表分析存在的主要問題
?。ㄒ唬┵Y料的真實性難以辨別
在現(xiàn)實的貸款活動中，借款企業(yè)為了獲得銀行的信貸資金，往往會提供虛假的財務(wù)報告，騙取銀行信用。更有甚者，銀行有關(guān)人員與借款人串通，為其提供虛假報表出謀劃策，以規(guī)避法律和銀行信貸管理制度，達到騙貸逃債的目的，從中漁利。如果銀行僅依靠報表表面的數(shù)據(jù)做出貸款決策，往往容易造成貸款落空。
（二）盲目相信財務(wù)比率分析的結(jié)果
在如今的貸款活動中，經(jīng)常運用一些財務(wù)比率指標(biāo)來衡量授信對象是否具備授信要求。有時盡管借款企業(yè)各項指標(biāo)良好，但實際上借款人或保證人其本身財務(wù)狀況并不佳，沒有按時償還貸款的能力。并且由于所有的財務(wù)指標(biāo)都是靜態(tài)指標(biāo)，非常容易受到操縱，有些信貸人員財務(wù)分析水平低，便會盲目相信財務(wù)比率分析的結(jié)果，搞形式主義，結(jié)果造成財務(wù)報表分析名存實亡。
?。ㄈ┴攧?wù)報表分析與抵押、質(zhì)押貸款脫節(jié)
由于歷史因素及銀行信貸人員素質(zhì)低下等原因，銀行注重形式上的財務(wù)報表分析，注重信用貸款，而對擔(dān)保貸款中的抵押和質(zhì)押貸款重視不夠，所以形成大量的貸款壞賬；再者，銀行往往注重貸款的貸前調(diào)查，而疏于跟蹤調(diào)查，但事物總是不斷變化的，何況現(xiàn)代企業(yè)在激烈的競爭中，因經(jīng)營不善，負債累累，已到無財產(chǎn)可供支配的情況時有發(fā)生，如果銀行貸款無任何財產(chǎn)擔(dān)保，那么以前的財務(wù)報表分析就毫無實際意義。銀行業(yè)又具有不同于其他行業(yè)的特點，人員的跨行業(yè)流動性差，銀行業(yè)太注重自身的專業(yè)訓(xùn)練，而忽視法律、經(jīng)濟、財務(wù)人才的培養(yǎng)和引進。所以，造成銀行信貸人員知識結(jié)構(gòu)單一，特別是對工商企業(yè)財務(wù)活動缺少經(jīng)驗，在分析財務(wù)報表時常有許多主觀片面的成分，更不能將財務(wù)分析與抵押、質(zhì)押貸款有機地結(jié)合起來。
實體經(jīng)濟的日現(xiàn)疲軟，以及當(dāng)前淘汰產(chǎn)能過剩的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整，導(dǎo)致國內(nèi)信貸機構(gòu)信貸質(zhì)量逐漸下滑，承受的信用風(fēng)險大幅增加，再加上預(yù)期未來的“貨幣信貸擴張的壓力仍然較大”，信貸機構(gòu)對信貸風(fēng)險的未雨綢繆是十分必要的。
銀行、金融租賃、小額貸款公司等信貸機構(gòu)已經(jīng)看到了信貸違約的風(fēng)險，未來信貸會更加謹慎，更加關(guān)注信貸風(fēng)險控制。信貸調(diào)查評估人員是防范信貸風(fēng)險的*9道防線。如何讓信貸調(diào)查人員在接受、審批信貸申請過程中，從密密麻麻的企業(yè)資料和財務(wù)數(shù)據(jù)背后看出貓膩，高效分析出客戶真實的財務(wù)與經(jīng)營情況，*5程度降低信貸風(fēng)險顯得尤為重要。
小編寄語：簡單的事情重復(fù)做，就會離成功越來越近。
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