直播課程
  外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程
  *9部分商檢、報(bào)關(guān)資料
  1、發(fā)票
  2、裝箱單
  3、合同
  4、出口建筑衛(wèi)生陶瓷符合性證明(廠檢單)
  5、涵蓋表(即用特殊材料證明)
  1)用材料明細(xì)
  2)出口貨品素備案書(shū)涵蓋產(chǎn)品表
  3)出口貨品素備案書(shū)
  6、某省出口商品統(tǒng)一發(fā)票
  7、出口收匯核銷單:電子口岸網(wǎng)——口令——出口收匯
  8、口岸備案:口岸備案——輸入核銷單編號(hào)——條件設(shè)定——開(kāi)始查找——使用口岸(代碼)(廣州海關(guān)5100)——確認(rèn)——成功
  9、以上1-4為商檢資料,5-8為報(bào)關(guān)資料
  注:代理商檢提供通關(guān)單或轉(zhuǎn)證憑條(深圳出關(guān))
  將以上資料交報(bào)關(guān)公司辦理報(bào)關(guān)
  貨物發(fā)出后大概一個(gè)月左右催報(bào)關(guān)公司取回相關(guān)單證,到外管局辦理核銷。
  第二部分核銷操作流程
  1、出口收匯核銷網(wǎng)上報(bào)審系統(tǒng)——批次報(bào)審——新建
  2、單證回來(lái)后的操作
  a、電子口岸——出口收匯——企業(yè)交單——輸入核銷單號(hào)——查找——交單
  b、電子口岸——出口退稅——數(shù)據(jù)報(bào)送——選擇報(bào)送
  c、查詢——數(shù)據(jù)查詢——狀態(tài)查詢
  2、核銷系統(tǒng)
  a、核銷系統(tǒng)——數(shù)據(jù)交換——數(shù)據(jù)提取——全部——開(kāi)始
  b、折算率——起始日期——截止日期(指款項(xiàng)發(fā)生周期)
  c、批次報(bào)審——新建——貿(mào)易方式——一般貿(mào)易——核銷單信息——添加——收匯水單信息——添加
  d、保存——預(yù)覽打印——放入待報(bào)郵箱
  e、數(shù)據(jù)交換——數(shù)據(jù)報(bào)送——核銷數(shù)據(jù)報(bào)送——開(kāi)始
  第三部分出口退稅操作
  進(jìn)入外貿(mào)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行退稅,操作如下:
  2外貿(mào)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)——用戶名(小寫sa)——確定
  1、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入——增加
  1)關(guān)聯(lián)號(hào):年月加*9批加序號(hào),比如:0610010001(不變)
  2)申報(bào)年月:報(bào)關(guān)單所屬期
  3)申報(bào)批次:01
  4)序號(hào):0001逐筆
  5)報(bào)關(guān)單號(hào):海關(guān)編號(hào)后9位加三位商品序號(hào),共12位
  6)出口日期:報(bào)關(guān)單出口日期
  7)美元離岸價(jià):出口發(fā)票銷售總額,(逐筆,不是合計(jì))
  8)核銷單號(hào):
  9)商品代碼:報(bào)關(guān)單上的商品編號(hào)
  10)出口數(shù)量
  11)審核認(rèn)可
  2、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入——增加
  1)關(guān)聯(lián)號(hào):年月加*9批加序號(hào),比如:0610010001(不變)
  2)申報(bào)年月:報(bào)關(guān)單所屬期
  3)申報(bào)批次:01
  4)序號(hào):0001
  5)發(fā)票號(hào)碼:進(jìn)貨發(fā)票號(hào)碼
  6)發(fā)票代碼:進(jìn)貨發(fā)票代碼
  7)進(jìn)貨憑證號(hào):進(jìn)貨發(fā)票代碼加進(jìn)貨發(fā)票號(hào)碼
  8)發(fā)票開(kāi)票日期:進(jìn)貨發(fā)票日期
  9)商品代碼:報(bào)關(guān)單商品編號(hào)
  10)稅率:進(jìn)貨發(fā)票稅率
  11)審核認(rèn)可
  3、數(shù)據(jù)加工處理:按順序逐項(xiàng)檢查
  4、生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù):保存E盤
  5、預(yù)審反饋處理——確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)
  6、退稅正式申報(bào)——查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)——出口/進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)查詢——退稅匯總申報(bào)錄入——增加——選擇月份
  7、打印必須要在擴(kuò)展功能處打印——打印EXCEL
  8、打印報(bào)表:
  1)外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表一式二份
  2)外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表一式二份
  3)外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表一式二份
  9、填寫《退稅申請(qǐng)書(shū)》其中增值稅內(nèi)容不用填
  10、生成申報(bào)盤——退稅正式申報(bào)——生成退稅申報(bào)軟盤——生成*9只軟盤后需要重新按如下操作查詢數(shù)據(jù)或生成第二只軟盤
  1)審核反饋處理——已申報(bào)出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢——篩選——填寫關(guān)聯(lián)號(hào)——確定——認(rèn)可申報(bào)
  以上操作完畢后把資料交到退稅分局,相關(guān)報(bào)表、封面、封底要求:
  1)進(jìn)貨增值稅發(fā)票
  2)某省出口商品統(tǒng)一發(fā)票
  3)報(bào)關(guān)單
  4)U盤
  6)外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表一式三份
  7)出口收匯批次核銷信息登記表
  8)外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)有一式一份
  外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表一式一份
  裝訂方式靠下方向裝訂。
  整理完后用出口封面裝訂交到稅局申請(qǐng)。
  外貿(mào)公司出口退稅賬務(wù)處理
  1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間的確定
  出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間,不論是何種運(yùn)輸方式(海、陸、空、郵),均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后,作為出口銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。
  2、外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算
  外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額,如購(gòu)進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷,一律記入出口庫(kù)存賬,內(nèi)銷時(shí)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫(kù)存賬。
 ?。?)購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí),借:庫(kù)存出口商品
  應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅金)
  貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)
 ?。?)貨物出口后,根據(jù)征稅率與退稅率的差率,計(jì)算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額
  借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)
  應(yīng)收出口退稅
  貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
  —應(yīng)交增值稅(出口退稅)
  (3)收到出口退稅款,借:銀行存款
  貸:應(yīng)收出口退稅
  3、外貿(mào)公司出口退稅(消費(fèi)稅)核算
  外貿(mào)公司自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅。
  (1)貨物出口后計(jì)算應(yīng)退稅款
  借:應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)
  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
 ?。?)收到退回的消費(fèi)稅款時(shí)
  借:銀行存款
  貸:應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)
  例題:某外貿(mào)公司2006年5月從某日用化妝品公司購(gòu)進(jìn)出口用化妝品1000箱,取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬(wàn)元,貨款已用銀行存款支付。當(dāng)月該批商品已全部出口,售價(jià)為每箱150美元(當(dāng)日匯率為1美元=8元人民幣),申請(qǐng)退稅的單證齊全。該化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%,增值稅退稅率為13%。要求計(jì)算應(yīng)退增值稅和消費(fèi)稅并編制會(huì)計(jì)分錄。
  應(yīng)退增值稅稅額=1000000×13%=130000(元)
  轉(zhuǎn)出增值稅額=170000-130000=40000(元)
  應(yīng)退消費(fèi)稅稅額=1000000×30%=300000(元)
  購(gòu)進(jìn)貨物時(shí),借:物資采購(gòu)1000000
  應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)170000
  貸:銀行存款1170000
  貨物入庫(kù)時(shí),借:庫(kù)存商品——庫(kù)存出口商品1000000
  貸:物資采購(gòu)1000000
  出口銷售時(shí),借:應(yīng)收賬款1200000
  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口銷售收入1200000
  結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本,借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1000000
  貸:庫(kù)存商品1000000
  進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40000
  貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)40000
  計(jì)算出應(yīng)收增值稅退稅款,借:應(yīng)收出口退稅130000
  貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)130000
  收到增值稅退稅款時(shí),借:銀行存款130000
  貸:應(yīng)收出口退稅(增值稅)130000
  計(jì)算出應(yīng)收消費(fèi)稅退稅款,借:應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)300000
  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本300000
  收到消費(fèi)稅退稅款時(shí),借:銀行存款300000
  貸:應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)300000
  高頓網(wǎng)校溫馨提示:高頓網(wǎng)校為您提供權(quán)威、專業(yè)的初級(jí)實(shí)務(wù)、高級(jí)實(shí)務(wù)、稅務(wù)處理、技能拓展、全面會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)等資訊。在線會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)試題,每天免費(fèi)直播上課,更多精品網(wǎng)課免費(fèi)試聽(tīng)。高頓網(wǎng)校會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)頻道為大家提供大量的會(huì)計(jì)入門基礎(chǔ)知識(shí),對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員非常有參考價(jià)值。
會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)精彩推薦:2015年初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)詳解會(huì)計(jì)人必看知識(shí)!如何做會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)會(huì)專家解讀:會(huì)計(jì)電算化