“索票族”經(jīng)常會(huì)云集在商場(chǎng)、超市門(mén)前，看到手上拎東西較多的人就會(huì)主動(dòng)湊上去索要小票，一旦要不到就會(huì)馬上開(kāi)價(jià)收購(gòu)，價(jià)格一般在購(gòu)物小票面值的1%左右。這些看似已無(wú)價(jià)值的購(gòu)物小票，為何成了“索票族”追逐的獵物呢?答案很簡(jiǎn)單——牟利。
　　據(jù)了解，“索票族”索要或收購(gòu)了這些購(gòu)物小票后，會(huì)定期賣(mài)給專(zhuān)收購(gòu)物小票的職業(yè)票販子。票販子再加價(jià)倒賣(mài)給終端買(mǎi)家。那么，究竟誰(shuí)購(gòu)買(mǎi)這些購(gòu)物小票呢?主要是一些企事業(yè)單位和需以發(fā)票領(lǐng)取獎(jiǎng)金福利的單位員工，以及少數(shù)用以套取資金實(shí)施貪污、職務(wù)侵占等違法犯罪活動(dòng)的不法分子。
　　企業(yè)財(cái)務(wù)人員用買(mǎi)來(lái)的購(gòu)物小票開(kāi)成發(fā)票，一是用來(lái)虛增費(fèi)用，或列支一些不便入賬的費(fèi)用;二是以費(fèi)用名義列支，沖銷(xiāo)因種種原因不便于在賬面體現(xiàn)的高額工資或超過(guò)法定扣除限額的福利費(fèi)用。其目的都是為了減少應(yīng)納稅所得額，少繳企業(yè)所得稅。另有一些企業(yè)以“合理避稅”為名，要求員工以發(fā)票報(bào)銷(xiāo)的形式，來(lái)兌換一部分工資、福利費(fèi)，特別是高額的年終獎(jiǎng)。企業(yè)員工除了將自己平時(shí)購(gòu)物、親朋戚友購(gòu)物的發(fā)票收集以外，不夠的就只好找票販子購(gòu)買(mǎi)小票，再去按“要求”換開(kāi)成發(fā)票，拿到單位報(bào)賬領(lǐng)取工資、福利或獎(jiǎng)金，從而少繳個(gè)人所得稅。至于少數(shù)用以套取資金實(shí)施貪污、職務(wù)侵占等違法犯罪活動(dòng)的不法分子，就顯得更“劃算”了，以票面百分之幾的代價(jià)購(gòu)買(mǎi)購(gòu)物小票換開(kāi)成發(fā)票后，瞬間就牟取了全額的非法所得。
　　由于以購(gòu)物小票換開(kāi)來(lái)的發(fā)票都是正規(guī)的發(fā)票，可以“辦公用品”等名義堂而皇之的入賬，看似遠(yuǎn)比以假發(fā)票入賬的風(fēng)險(xiǎn)要小，自以為被稅務(wù)等執(zhí)法部門(mén)查處的幾率也小，所以這些買(mǎi)家才會(huì)對(duì)此趨之若鶩。果真如此嗎?現(xiàn)實(shí)的答案是否定的!
　　以買(mǎi)來(lái)的購(gòu)物小票換開(kāi)發(fā)票入賬，不論是無(wú)中生有虛增費(fèi)用，還是移花接木假報(bào)費(fèi)用，都是看似很得利，實(shí)際很受傷的違法甚至犯罪行為。
　　在稅務(wù)檢查中，這類(lèi)商場(chǎng)、超市開(kāi)具的購(gòu)物發(fā)票，不管品名是辦公用品還是其他貨物，都是稅務(wù)人員首先進(jìn)行檢查的重點(diǎn)。一旦企業(yè)無(wú)法提供這些物品的去向，以及此項(xiàng)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性證明，這些發(fā)票將被直接判定為虛假發(fā)票。除了調(diào)增應(yīng)納稅所得額，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅外，還將視查證的情況和情節(jié)給予行政處罰，構(gòu)成犯罪的，將移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
　　對(duì)于采取虛增費(fèi)用、多列支出或進(jìn)行虛假納稅申報(bào)的手段，少繳稅款的，依照稅收征管法第六十三條*9款規(guī)定，在追繳少繳的稅款后，還將處以50%～5倍的罰款;對(duì)于調(diào)整后應(yīng)納稅所得額仍為虧損，尚未造成當(dāng)期少繳稅款后果的，也將依照稅收征管法第六十四條*9款規(guī)定，處以5萬(wàn)元以下的罰款。
　　根據(jù)發(fā)票管理辦法第二十二條的規(guī)定，上述行為屬于讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票的行為，即虛開(kāi)發(fā)票的行為。依照發(fā)票管理辦法第三十七條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)將沒(méi)收其違法所得;對(duì)累計(jì)虛開(kāi)金額在1萬(wàn)元以下的，可以并處5萬(wàn)元以下的罰款;對(duì)累計(jì)虛開(kāi)金額超過(guò)1萬(wàn)元的，將并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款。取得以上述手法虛開(kāi)的發(fā)票，數(shù)量在100份以上，或者金額累計(jì)超過(guò)40萬(wàn)元的，將以涉嫌虛開(kāi)發(fā)票罪被追究刑事責(zé)任。
　　根據(jù)刑法第二百零五條的規(guī)定，個(gè)人犯虛開(kāi)發(fā)票罪的，可處管制、拘役，2年以下或2年以上7年以下有期徒刑，并處罰金;單位犯該罪的，對(duì)單位處以罰金，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員按前述對(duì)個(gè)人犯罪處以刑罰的規(guī)定量刑處罰。對(duì)于以虛開(kāi)的發(fā)票實(shí)施貪污、職務(wù)侵占等違法犯罪活動(dòng)的，將視情節(jié)和后果，由相關(guān)部門(mén)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分，直至追究刑事責(zé)任.
　　作為一名資深稅務(wù)稽查人員，既溫馨又嚴(yán)厲的提示：當(dāng)小票換開(kāi)發(fā)票牟利的浮華褪盡之后，面臨的是巨大的涉稅違法犯罪風(fēng)險(xiǎn)，利益成浮云，悲愴變現(xiàn)實(shí)，親，你認(rèn)為這樣做值得嗎?