問：計提工資怎樣做會計分錄？
　　答：
　　1、計提工資
　　借：××費用(管理/銷售等)
　　貸：應付職工薪酬——工資
　　2、計提社保(企業(yè)部分)
　　借：××費用(管理/銷售等)
　　貸：應付職工薪酬——社保
　　3、次月發(fā)放工資時
　　借：應付職工薪酬——工資
　　貸：應付職工薪酬——社保(個人部分)
　　應交稅費——應交個人所得稅
　　庫存現(xiàn)金/銀行存款
　　4、上交杜保
　　借：應付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個人部分)
　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
　　5.上交個人所得稅
　　借：應交稅費——應交個人所得稅
　　貸：銀行存款
　　注意事項：
　　社會保險沒辦理之前不能計提，“五險一金”計提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動保障部門規(guī)定比例繳納部分，可列入“管理費用”。
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