商業(yè)健康險稅優(yōu)政策細(xì)則正式落地，2400元/年的扣除限額、“帶病投保”的巨大逆襲、保值增值的產(chǎn)品形式、不低于80%的醫(yī)療保險簡單賠付率……多個關(guān)鍵詞指向商業(yè)健康險的“春天”要來了。
　　盡管正式落地后的實際操作仍待細(xì)化，但可以肯定的是，稅前列支購買個人稅收優(yōu)惠健康險產(chǎn)品將成為可能。
　　在保監(jiān)會發(fā)布的《個人稅收優(yōu)惠型健康保險業(yè)務(wù)管理暫行辦法》(下稱《暫行辦法》)一紙文件的背后，包含了很多學(xué)問，例如，2400元/年是怎么確定的?帶病也能投保?想買的話怎么買?在哪兒可以買到?這關(guān)乎每一個納稅人及單位投保的購買決定，《*9財經(jīng)日報》記者帶你了解個人稅優(yōu)健康險的種種。
　　每年2400元免稅少不少?
　　一直備受關(guān)注的商業(yè)健康險稅收優(yōu)惠政策于今年5月6日正式落地。國務(wù)院常務(wù)會議決定，借鑒國際經(jīng)驗，開展個人所得稅優(yōu)惠政策試點，鼓勵購買適合大眾的綜合性商業(yè)健康保險。對個人購買這類保險的支出，允許在當(dāng)年按年均2400元的限額予以稅前扣除。
　　大家關(guān)心的是，2400元/年到底是什么意思?少不少啊?對此，某健康險公司人士曾在和記者的交流中表示：“雖然只是一場小雨，但是春雨貴如油。”換個角度再想想，財政部和稅務(wù)總局已經(jīng)“割肉”啦，每人每年2400元，如果每個納稅人都參與，規(guī)模效應(yīng)還是很大的。
　　一年2400元的額度，分布到每個月的列支額度是200元。200元的稅前列支額度可以簡單理解為，每月個人所得稅起征點提高200元，按照個人起征點3500元加上200元計算，如果個人購買商業(yè)健康險保費超過2400元，每個月個稅起征點為3700元。要注意的是，你要首先成為納稅人才有資格參與。
　　稅收優(yōu)惠其實并不稀罕，作為撬動商業(yè)保險市場保費收入增量的重要催化劑，稅收優(yōu)惠政策近年來在很多國家被廣泛使用。但中國現(xiàn)行的個人所得稅稅法中，沒有明確個人繳納的商業(yè)健康保險費用可以從應(yīng)稅所得中扣除，因此，個人稅優(yōu)健康保險產(chǎn)品跨出了歷史性的一步。
　　長江證券此前發(fā)布的研究報告分析認(rèn)為，健康險稅優(yōu)對于消費者的意義在于保費折扣，市場空間初期在300億至500億元，成熟市場在千億元左右。當(dāng)前的稅優(yōu)支出上限基本可以覆蓋醫(yī)療報銷、意外和重疾險種支出。
　　根據(jù)其數(shù)據(jù)測算，以某兩款健康險產(chǎn)品為例，30歲50萬元保額20年繳費20年保障的重疾保險基本上繳費都低于2400元。而對于消費者采用稅優(yōu)實際上可以獲得保費折扣，折扣率與適用稅率高度相關(guān)，當(dāng)前適用稅率越高，購買健康險折扣越大。
　　那么，個人可以買嗎?哪些城市可以買?目前《暫行辦法》并未明確具體購買形式，不過簡單來看，個人應(yīng)該是可以購買的，個人購買產(chǎn)品時，保險公司從行業(yè)統(tǒng)一平臺——商業(yè)健康保險信息平臺上對投保人身份和納稅情況進(jìn)行驗證，符合條件就可承保。不過，從實際操作上看，單位統(tǒng)一購買操作性更強(qiáng)，以上海市目前方案為例，“企事業(yè)單位統(tǒng)一組織并為員工購買符合規(guī)定的健康險支出，應(yīng)分別計入員工個人工資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除。”
　　哪些城市可以購買呢?實際上，各地的優(yōu)惠方案都在落地進(jìn)程中，但是在大城市可以購買的時間或許可以早一點。北京、上海、天津和重慶四個直轄市以及各省市自治區(qū)的省會城市將可能是首發(fā)的一批。
　　實際上，個人稅優(yōu)健康險產(chǎn)品是針對基本醫(yī)療保險和補充醫(yī)療保險以上的部分，理解起來大意是：不是針對最底層的，也不是針對高端人群的，略有點“中端人群”的概念，但是對比《征求意見稿》，保監(jiān)會把“中端”字眼去掉了，還是希望表達(dá)覆蓋全部納稅人的概念。
　　萬能險的產(chǎn)品形式是個什么鬼?
　　2400元的稅前列支疑問消除之后，來看看一直躲在背后的產(chǎn)品形式?！稌盒修k法》明確，個人稅收健康保險產(chǎn)品采取萬能險方式，包含醫(yī)療保險和個人賬戶積累兩項責(zé)任。
　　一個保障型為主的健康型產(chǎn)品為什么是萬能險的形式?之所以設(shè)計成萬能險，并采用“醫(yī)療保險+個人賬戶”的形式，保監(jiān)會人身保險監(jiān)管部主任袁序成告訴《*9財經(jīng)日報》記者：“國家出臺個人稅優(yōu)健康險的初衷，是為進(jìn)一步解決基本醫(yī)療保險和補充醫(yī)療保險以上的醫(yī)療費用不足的問題。選擇萬能險的形式，是出于市場化的考慮，是考慮到購買產(chǎn)品的積極性。”
　　簡單地說，這個設(shè)計一個是考慮到要吸引消費者購買，一個是考慮到保險公司可以更靈活地設(shè)計產(chǎn)品。
　　舉例來說，如果你是一個身體健康、年紀(jì)較輕的人，可能會覺得這個產(chǎn)品沒什么用，但如果這個產(chǎn)品分成當(dāng)期醫(yī)療保險與個人賬戶，而個人賬戶部分又具備投資功能，還可以保證保值增值，“這樣會讓更多的納稅人群參與進(jìn)來，進(jìn)而解決自身醫(yī)療費用不足的問題。”
　　對保險公司而言又如何?相較標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品的設(shè)置，萬能險的設(shè)置也可以允許不同公司有差異地提供更多、更好、價格更優(yōu)的產(chǎn)品和服務(wù)。不過，試點過程中，如果產(chǎn)品設(shè)計原則和消費者有差距，保監(jiān)會也會及時根據(jù)消費者需求來實時調(diào)整完善產(chǎn)品設(shè)計。
　　帶病也能投保?
　　帶病也能投保?在《暫行辦法》中，這是白紙黑字的規(guī)則?！稌盒修k法》原文規(guī)定，保險公司應(yīng)按照長期健康保險要求經(jīng)營個人稅優(yōu)健康保險，不得因被保險人既往病史拒保，并保證續(xù)保。
　　目前，商業(yè)醫(yī)療、健康類保險產(chǎn)品通常會對帶病投保人拒保，或者投保人患病后第二年不能續(xù)保，或者對既有疾病部分做出除外責(zé)任、加費等處理。而為了鼓勵保障型業(yè)務(wù)的發(fā)展，《征求意見稿》突破了《民商法》的締約自由原則，更像是具有社會屬性的保險。
　　帶病可以投?；趲讉€考慮，一是基于公平性，因為國家的稅收優(yōu)惠政策是針對所有納稅人的，也就是說只要是納稅人，都可以購買個人稅優(yōu)健康保險產(chǎn)品，保險公司不能拒保;二則是基于保險行業(yè)主動承擔(dān)社會責(zé)任，國家給予保險業(yè)稅收優(yōu)惠政策，實際上是將一定的財政收入讓渡給保險業(yè)，保險業(yè)應(yīng)主動承擔(dān)起減輕醫(yī)療負(fù)擔(dān)、服務(wù)醫(yī)改的社會責(zé)任，做到應(yīng)保盡保。
　　另外，一項備受爭議的規(guī)則是醫(yī)療保險簡單賠付率不得低于80%。醫(yī)療保險簡單賠付率低于80%的，差額部分返還到所有被保險人的個人賬戶中。針對控制賠付率一說，保監(jiān)會相關(guān)負(fù)責(zé)人回應(yīng)《*9財經(jīng)日報》記者時稱：“這和產(chǎn)品是具有準(zhǔn)公益性質(zhì)有關(guān)，并且和產(chǎn)品堅持整體微利經(jīng)營的原則相關(guān)。”
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