假設(shè)由三名(設(shè)為張三、李四、王五)老板投資成立“興旺貿(mào)易有限責(zé)任公司”,以商品流為主業(yè),屬于一般納稅人。
  前期重要工作:
 ?、?、制定公司章程,章程理定好固定名字出資方式,出資額、出資時間。
 ?、啤?9次股東會議決議事項紀(jì)要
  興旺貿(mào)易公司建賬大概程序如下:
  公司從7月1日開始籌建。接下來發(fā)生的業(yè)務(wù)按順序如下
  1. 7月3日張三代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產(chǎn)(發(fā)票上購貨寫興旺貿(mào)易公司)
  借:固定資產(chǎn)----××設(shè)備
  貸:其他應(yīng)付款——張三
  2. 7月6日老板張三代墊錢1萬元購入一批辦公用品
  借:管理費用—開辦費(因為私企小,所以別進“長期待攤費用”) 1萬元
  貸:其他應(yīng)付款——張三1萬元
  3.7月8日ABC公司三名股東交50萬元現(xiàn)金存入臨時賬戶作為注冊資金
  借:現(xiàn)金50
  貸:實收資本――張三 10萬元
  ——李四 20萬元
  ——王五 20萬元
  借:銀行存款 50萬元
  貸:現(xiàn)金50萬元
  4.7月9日老板張三從事務(wù)所取回驗資報告,代墊公司注冊費5000元,印花稅250
  借:管理費用—開辦費5000
  —印花稅250
  貸:其他應(yīng)付款——張三5250
  5.8月1日領(lǐng)到公司營業(yè)執(zhí)照。
  6. 8.月15日辦理了國稅及地稅的稅務(wù)登記
  7.9月2日,從銀行提取現(xiàn)金還款給股東張三,
 ?、?借:現(xiàn)金
  貸:銀行存款
  ② 借:其他應(yīng)付款——A
  貸:現(xiàn)金
  8.9月5日,公司向甲購入商品一批,預(yù)付貨款價稅合計11.7萬
  借:預(yù)付賬款——甲11.7萬
  貸:銀行存款11.7萬
  9.9月8日,收到甲公司運來的商品并驗收入庫
  借:庫存商品10萬
  應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅—進項稅額1.7萬
  貸:預(yù)付賬款——甲11.7萬
  10.9月9日,向乙公司銷售商品一批,貨已發(fā)出,貨款未收到.,
  借:應(yīng)收賬款——乙公司
  貸:主營業(yè)務(wù)收入
  應(yīng)交稅金——增值稅(銷項稅額)
  11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款
  借:銀行存款
  貸:應(yīng)收賬款——乙公司
  12. 9月21日從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放本月工資
 ?、?借:現(xiàn)金
  貸:銀行存款
 ?、诮瑁簯?yīng)付工資
  貸:現(xiàn)金
  應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅
  13.9月25日分配(計提)本月工資
  借: 管理費用—工資
  營業(yè)費用—工資
  貸:應(yīng)付工資
  14. 9月28日計提本月福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費
  ①借:管理費用—福利費學(xué)會計論壇bbs.xuekuaiji.com
  營業(yè)費用—福利費
  貸:應(yīng)付福利費
 ?、诮瑁汗芾碣M用——工會經(jīng)費
  ——職工教育經(jīng)費
  貸:其他應(yīng)交款——工會經(jīng)費
  ——職工教育經(jīng)費
  15. 9月28日銀行劃賬交社保等費用
  借:管理費用——公司繳納社保費
  貸:銀行存款
  17、 9月30日計算本月應(yīng)交增值稅(手工賬這步可以不做)
  借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(未交稅金)
  貸:應(yīng)交稅金——未交增值稅
  18.9月30日計提城建稅、教育附加、防洪費
  借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加
  貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅
  其他應(yīng)交款——教育費附加
  ——防洪費
  ------等等
  19. 月末結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本
  借:主營業(yè)務(wù)成本
  貸:庫存商品
  20. 月末結(jié)轉(zhuǎn)本收入
  借:主營業(yè)務(wù)收入
  貸:本年利潤
  21. 9月30日借:月末結(jié)轉(zhuǎn)成本等
  借:本年利潤
  貸:主營業(yè)務(wù)成本
  主營業(yè)務(wù)稅金及附加
  管理費用
  營業(yè)費用
  22. 假設(shè)有利潤,預(yù)繳企業(yè)所得稅
  借:所得稅
  貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅
  23.每個月大致業(yè)務(wù)如上,到了12月份31日還要做:
  ① 借:本年利潤
  貸:所得稅
 ?、?  借:本年利潤
  貸:利潤分配——未分配利潤
 ?、?  提取法定盈余公積
  借:利潤分配——未分配利潤
  貸:盈余公積——法定盈余公積
  ——法定公積金
 ?、?  最終得出未分配利潤,或盈余或虧損(假設(shè)盈利能分紅0
  借:利潤分配——未分配利潤
  貸:應(yīng)付股利——張三
  ——李四
  ——王五
  24.從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放股利時:
 ?、俳瑁含F(xiàn)金
  貸:銀行存款
 ?、诮瑁簯?yīng)付股利應(yīng)付股利——張三
  ——李四
  ——王五
  貸:現(xiàn)金
  應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅。
  高頓網(wǎng)校溫馨提示:高頓網(wǎng)校為您提供權(quán)威、專業(yè)的初級實務(wù)、高級實務(wù)、稅務(wù)處理、技能拓展、全面會計實務(wù)等資訊。在線會計實務(wù)試題,每天免費直播上課,更多精品網(wǎng)課免費試聽。高頓網(wǎng)校會計實務(wù)頻道為大家提供大量的會計入門基礎(chǔ)知識,對會計從業(yè)人員非常有參考價值。
會計實務(wù)精彩推薦:2015年初級會計實務(wù)知識詳解會計人必看知識!如何做會計報表財會專家解讀:會計電算化