商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的,委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)承兌匯票作為一種結(jié)算和信用工具,在企業(yè)之間被使用的越來(lái)越頻繁。財(cái)務(wù)人員也逐漸開(kāi)始發(fā)現(xiàn)這種票據(jù)的融資功能。
  融資作為商業(yè)匯票的融資功能是為廣大債權(quán)和債務(wù)企業(yè)最廣泛使用的一項(xiàng)功能。主要是指?jìng)鶛?quán)人拿著商業(yè)承兌匯票向銀行進(jìn)行貼現(xiàn)獲得流動(dòng)款項(xiàng)。
  應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)。主要是債券企業(yè)為了解決資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題,獲得流動(dòng)資金將收到的商業(yè)匯票到銀行申請(qǐng)貼現(xiàn),銀行在扣除貼現(xiàn)息之后,獲得一筆款項(xiàng)。這種活動(dòng)實(shí)質(zhì)是將應(yīng)收票據(jù)的作為質(zhì)押物而從銀行取得的一筆質(zhì)押借款,但相比從銀行貸款高額的貸款利率,票據(jù)融資的費(fèi)用就相對(duì)來(lái)說(shuō)比較低。而且對(duì)于那些有貸款限額的企業(yè),票據(jù)貼現(xiàn)這種變相借款也可以使企業(yè)獲得很好的融資渠道。
  買(mǎi)方付息票據(jù)貼現(xiàn),是指根據(jù)協(xié)議約定,買(mǎi)方(付款人)或賣(mài)方(收款人)簽發(fā)的商業(yè)匯票,在由買(mǎi)方或買(mǎi)方開(kāi)戶銀行承兌后,買(mǎi)方承諾由其支付貼現(xiàn)利息。
  賣(mài)方持未到期的匯票向其開(kāi)戶銀行辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí),銀行審核無(wú)誤后,向買(mǎi)方扣收貼現(xiàn)利息,并將全額票款支付給賣(mài)方的一種授信業(yè)務(wù)。在具有良好的業(yè)務(wù)合作關(guān)系的企業(yè)之間,特別是在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間,目前比較常見(jiàn)的一種做法就是互相開(kāi)具商業(yè)承兌匯票,讓債權(quán)企業(yè)用商業(yè)承兌匯票先向銀行貼現(xiàn),然后再將從銀行取得的貼現(xiàn)款轉(zhuǎn)劃給原票據(jù)債務(wù)企業(yè),從而達(dá)到原票據(jù)債務(wù)企業(yè)從銀行融資的目的。這種融資是通過(guò)原票據(jù)債權(quán)企業(yè)而間接進(jìn)行的。此時(shí)開(kāi)具商業(yè)承兌匯票的目的主要是向銀行融資,故這種票據(jù)金額可能是真實(shí)的交易,也可能不是真實(shí)的交易。目的就是債務(wù)企業(yè)通過(guò)債券企業(yè)向銀行獲得融資。
  高頓網(wǎng)校溫馨提示:高頓網(wǎng)校為您提供權(quán)威、專(zhuān)業(yè)的初級(jí)實(shí)務(wù)、高級(jí)實(shí)務(wù)、稅務(wù)處理、技能拓展、全面會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)等資訊。在線會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)試題,每天免費(fèi)直播上課,更多精品網(wǎng)課免費(fèi)試聽(tīng)。高頓網(wǎng)校會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)頻道為大家提供大量的會(huì)計(jì)入門(mén)基礎(chǔ)知識(shí),對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員非常有參考價(jià)值。
會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)精彩推薦:2015年初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)詳解會(huì)計(jì)人必看知識(shí)!如何做會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)會(huì)專(zhuān)家解讀:會(huì)計(jì)電算化