小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報(bào)表填表說明：【國稅發(fā)（2005）141號文件】
　　一、本申報(bào)表適用于增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱納稅人）填報(bào)。納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)、銷售免稅貨物或提供免稅勞務(wù)的，也使用本表。
　　二、具體項(xiàng)目填寫說明：
　?。ㄒ唬┍颈?ldquo;稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。
　?。ǘ┍颈?ldquo;納稅人識別號”欄，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識別號，即：稅務(wù)登記證號碼。
　?。ㄈ┍颈?ldquo;納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。
　?。ㄋ模┍颈淼?項(xiàng)“應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)的不含稅銷售額，不包含銷售使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)征增值稅的不含稅銷售額、免稅貨物及勞務(wù)銷售額、出口免稅貨物銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額。
　?。ㄎ澹┍颈淼?項(xiàng)“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的銷售額合計(jì)。
　?。┍颈淼?項(xiàng)“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。
　?。ㄆ撸┍颈淼?項(xiàng)“銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫銷售使用過的、固定資產(chǎn)目錄中所列的、售價(jià)超過原值的應(yīng)按照4%征收率減半征收增值稅的應(yīng)稅固定資產(chǎn)的不含稅銷售額。
　?。ò耍┍颈淼?項(xiàng)“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。
　?。ň牛┍颈淼?項(xiàng)“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫銷售免征增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額，包括銷售使用過的、固定資產(chǎn)目錄中所列的、售價(jià)未超過原值的固定資產(chǎn)的銷售額。
　?。ㄊ┍颈淼?項(xiàng)“稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的銷售免征增值稅貨物及勞務(wù)的普通發(fā)票金額。
　?。ㄊ唬┍颈淼?項(xiàng)“出口免稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫出口免稅貨物的銷售額。
　　（十二）本表第9項(xiàng)“稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的出口免稅貨物的普通發(fā)票金額。
　　（十三）本表第10項(xiàng)“本期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額。
　?。ㄊ模┍颈淼?1項(xiàng)“本期應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫數(shù)據(jù)是根據(jù)相關(guān)的增值稅優(yōu)惠政策計(jì)算的應(yīng)納稅額減征額。
　　（十五）本表第13項(xiàng)“本期預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括稽查補(bǔ)繳的應(yīng)納增值稅額。
　　根據(jù)國稅函（2008）1075號文件規(guī)定：
　?。ㄒ唬缎∫?guī)模納稅人申報(bào)表》的“本月數(shù)”調(diào)整為“本期數(shù)”。
　　《小規(guī)模納稅人申報(bào)表》填表說明中涉及“本月數(shù)”的均改為“本期數(shù)”。
　?。ǘ缎∫?guī)模納稅人申報(bào)表》第4、5欄不再填寫，其對應(yīng)的填表說明一并取消。
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