現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證,按時(shí)間順序逐日逐筆進(jìn)行登記,并根據(jù)“上日余額+本日收入一本日支出=本日余額”的公式,逐日結(jié)出現(xiàn)金余額,與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對(duì),以檢查每日現(xiàn)金收付是否有誤。
  一、三欄式現(xiàn)金日記賬登記方法日期欄:系指記賬憑證的日期,應(yīng)與現(xiàn)金實(shí)際收付日期一致。
  憑證欄:系指登記入賬的收付款憑證的種類和編號(hào),如:“現(xiàn)金收(付)款憑證”,簡(jiǎn)寫為“現(xiàn)收(付)”;“銀行存款收(付)款憑證”,簡(jiǎn)寫為“銀收(付)”。憑證欄還應(yīng)登記記憑證的編號(hào)數(shù),以便于查賬和核對(duì)。
  摘要欄:摘要說(shuō)明登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。文字要簡(jiǎn)練,但要能說(shuō)明問(wèn)題。
  對(duì)方科目欄:系指現(xiàn)金收入的來(lái)源科目或支出的用途科目。如銀行提取現(xiàn)金,其來(lái)源科目(即對(duì)方科目)為“銀行存款”。其作用在于了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈。
  收入、支出欄(或借方、貸方):系指現(xiàn)金實(shí)際收付的金額。每日終了,應(yīng)分別計(jì)算現(xiàn)金收入和付出的合計(jì)數(shù),結(jié)出余額,同時(shí)將余額與出納員的庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì),即通常說(shuō)的“日清”。如賬款不符應(yīng)查明原因,并記錄備案。月終同樣要計(jì)算現(xiàn)金收、付和結(jié)存的合計(jì)數(shù),通常稱為“月結(jié)”。
  二、多欄式現(xiàn)金日記賬登記方法在實(shí)際工作中,如果收付業(yè)務(wù)較多需要設(shè)多欄式現(xiàn)金日記賬,一般常把現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)和支出業(yè)務(wù)分設(shè)“現(xiàn)金收入日記賬”和“現(xiàn)金支出日記賬”兩本賬。
  其中:現(xiàn)金收入日記賬按對(duì)應(yīng)的貸方科目設(shè)置專欄,另設(shè)“支出合計(jì)”欄和“結(jié)余”欄;現(xiàn)金支出日記賬則只按支出的對(duì)方科目(借方)設(shè)專欄,不設(shè)“收入合計(jì)”欄和“結(jié)余”欄。
  借貸方分設(shè)的多欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法是:(一)先根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的記賬憑證登記現(xiàn)金收入日記賬,根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的記賬憑證登記現(xiàn)金支出日記賬;(二)每日營(yíng)業(yè)終了,根據(jù)現(xiàn)金支出日記賬結(jié)計(jì)的支出合計(jì)數(shù),一筆轉(zhuǎn)入現(xiàn)金收入日記賬的“支出合計(jì)”欄中,并結(jié)出當(dāng)日余額。
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