計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄，是指核定征收時(shí)計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄，預(yù)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該如何處理。
　　計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄
　　可以在做上繳的分錄時(shí)先做一筆計(jì)提的分錄。
　　計(jì)提時(shí)，借：所得稅費(fèi)用
　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
　　上繳時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
　　貸：銀行存款/現(xiàn)金
　　月末結(jié)轉(zhuǎn)，借：本年利潤(rùn)
　　貸：所得稅費(fèi)用。
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