1、發(fā)出商品及未結(jié)算采購物資的核對
⑵、對不經(jīng)公司倉庫直接發(fā)往客戶的產(chǎn)品,產(chǎn)品事業(yè)部要建立每月核對一次收付存的制度,并填制經(jīng)對方蓋章確認(rèn)的《調(diào)撥產(chǎn)品收付存核對表》,分別列明調(diào)撥產(chǎn)品的月初庫存量、本月收入量、本月結(jié)算量和月末未結(jié)算量。
⑶、通過核對賬目發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項,要及時查明原因,分別情況進(jìn)行正確處理。若因直接調(diào)撥產(chǎn)品核對不及時,而給企業(yè)造成的經(jīng)濟(jì)損失,責(zé)任由產(chǎn)品事業(yè)部承擔(dān)。
2、債權(quán)債務(wù)賬目的核對
⑴、債權(quán)債務(wù)賬目的核對,主要由業(yè)務(wù)部、經(jīng)管部等與債權(quán)債務(wù)業(yè)務(wù)有關(guān)的部門負(fù)責(zé),財務(wù)部配合。財務(wù)定期編制《往來賬款分期明細(xì)表》,全面提供往來賬款增減變化及構(gòu)成情況,以便及時掌握和清算;對發(fā)生的應(yīng)收賬款進(jìn)行及時催收。在收賬程序上一般采取電話催收、派員催收等手段。
⑵、建立往來賬款的審批制度,對購銷活動實行合同管理,有明確的標(biāo)的、價格、數(shù)量、結(jié)算方式、結(jié)算時間以及違約責(zé)任,并經(jīng)有關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
⑶、銷售、采購等業(yè)務(wù)部門的營銷人員,應(yīng)利用出差時機(jī),與對方相關(guān)部門、人員核對賬目,并將核對情況及時通報財務(wù)部。
3、債權(quán)債務(wù)的清理:債權(quán)債務(wù)的日常清理,由財務(wù)、業(yè)務(wù)部及經(jīng)管部門共同負(fù)責(zé)。
(1)、財務(wù)部會計主管債權(quán)債務(wù)的核對、清理任務(wù),定期核對往來賬戶。
(2)、業(yè)務(wù)部的每名業(yè)務(wù)人員,都要按客戶建立《商品發(fā)出、貨款收回及結(jié)存臺賬》,逐筆登記商品發(fā)出及貨款回收情況,并按月與公司財務(wù)部、經(jīng)管部及購貨單位的財務(wù)、核對賬目。
(3)、財務(wù)、業(yè)務(wù)、經(jīng)管部等部門要密切配合,對日常核對工作中發(fā)現(xiàn)的差錯或未達(dá)賬項,要及時處理,不留后患。對由于經(jīng)辦人員不負(fù)責(zé)任而造成的呆賬壞賬,公司將追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,情節(jié)嚴(yán)重的,調(diào)離管理工作崗位。
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