部門資產(chǎn)負(fù)債表是匯總金融機(jī)構(gòu)單位金融資產(chǎn)與負(fù)債的存量和流量編制而成的。編制部門資產(chǎn)負(fù)債表一般要經(jīng)過(guò)以下環(huán)節(jié)：
1.對(duì)次部門各機(jī)構(gòu)單位數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，并填列到相應(yīng)的統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目中去，編制分部門資產(chǎn)負(fù)債表。對(duì)次部門內(nèi)機(jī)構(gòu)單位間的債權(quán)和負(fù)債，即次部門內(nèi)某機(jī)構(gòu)單位對(duì)本部門內(nèi)其他機(jī)構(gòu)單位的交叉資產(chǎn)和負(fù)債數(shù)據(jù)，要匯總反映在分部門資產(chǎn)負(fù)債表中，不進(jìn)行對(duì)沖，在編制概覽時(shí)對(duì)其進(jìn)行合并。
2.對(duì)機(jī)構(gòu)單位的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、評(píng)估和調(diào)整。
(1)對(duì)那些采用不同會(huì)計(jì)和報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)單位的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行評(píng)估；
(2)對(duì)未按市場(chǎng)價(jià)格計(jì)價(jià)的數(shù)據(jù)進(jìn)行再估計(jì)；
(3)對(duì)未按統(tǒng)一分類和核算準(zhǔn)則計(jì)量的數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整；
(4)對(duì)以外幣計(jì)價(jià)的頭寸應(yīng)采用統(tǒng)一的計(jì)價(jià)方法；
(5)對(duì)誤報(bào)的數(shù)據(jù)予以調(diào)整；
(6)對(duì)遺漏的數(shù)據(jù)進(jìn)行評(píng)估等。
3.按部門資產(chǎn)負(fù)債表所列資產(chǎn)和負(fù)債的分類項(xiàng)目對(duì)機(jī)構(gòu)單位的項(xiàng)目(或指標(biāo))進(jìn)行歸類。比如編制其他存款性公司分部門中商業(yè)銀行次部門資產(chǎn)負(fù)債表，就需要根據(jù)商業(yè)銀行次部門資產(chǎn)負(fù)債表所列的項(xiàng)目，對(duì)各商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)單位報(bào)上的資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目進(jìn)行歸類，把它們歸人到相應(yīng)的項(xiàng)目中去。
隨著金融業(yè)務(wù)的發(fā)展，金融創(chuàng)新的金融產(chǎn)品品種不斷增多，一方面要修訂部門資產(chǎn)負(fù)債表中所列項(xiàng)目，以便全面反映機(jī)構(gòu)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)；另一方面在歸類中把不易清楚歸類的項(xiàng)目單列出來(lái)。
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