1．科目匯總表賬務(wù)處理程序下記賬憑證、會計(jì)賬簿的種類
在科目匯總表賬務(wù)處理程序下，除了和記賬憑證賬務(wù)處理程序一樣設(shè)置了收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證外，還需要增設(shè)“科目匯總表”這種具有匯總性質(zhì)的記賬憑證。科目匯總表指的是根據(jù)記賬憑證匯總編制，列示有關(guān)各總分類賬戶的本期發(fā)生額，據(jù)以登記總分類賬的一種記賬憑證匯總表。所使用的會計(jì)賬簿和記賬憑證賬務(wù)處理程序相同。
2．科目匯總表賬務(wù)處理程序的步驟如下：
(1)根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證：
(2)根據(jù)收款憑證和付款憑證及所附的原始憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；
(3)根據(jù)記賬憑證及其所附的原始憑證和原始憑證匯總表逐筆登記各種明細(xì)賬；
(4)根據(jù)各種記賬憑證定期編制科目匯總表；
(5)根據(jù)科目匯總表登記總分類賬；
(6)按照對賬的要求，定期將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各種明細(xì)分類賬的余額與總分類賬余額相核對；
(7)月終，根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬的資料編制會計(jì)報(bào)表。
(8)根據(jù)會計(jì)報(bào)表資料進(jìn)行會計(jì)報(bào)表分析。
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