(1)匯款單位申請辦理銀行匯票結算時,應向簽發(fā)銀行填寫“銀行匯票委托書”,連同款項送交銀行辦理簽發(fā)銀行匯票手續(xù)。
(2)簽發(fā)銀行受理銀行匯票委托書后,將款項收妥后,簽發(fā)“銀行匯票”,匯款單位持往異地辦理轉賬結算或提取現(xiàn)金。
(3)匯款單位持“銀行匯票”和“解訖通知”直接往異地辦理結算,交由指定收款單位或收款人于銀行匯票背書后,向兌付銀行辦理轉賬結算,多余金額由簽發(fā)銀行退交匯款單位。
采用銀行匯票的賬務處理
(1)匯款單位委托銀行開出銀行匯票時,應根據(jù)匯票委托書回單,借記“其他貨幣資金-銀行匯票”賬戶,貸記“銀行存款”賬戶。匯款單位用銀行匯票辦理結算后,收到銀行轉來的銀行匯票第四聯(lián)及有關發(fā)票賬單時,借記“物資采購”等有關賬戶,貸記“其他貨幣資金-銀行匯票存款”賬戶。
(2)收款單位收到銀行匯票時,借記“銀行存款”賬戶,貸記有關賬戶。
【例2-20]4月19日,上海申通物流公司向當?shù)亻_戶銀行辦理銀行匯票,將款項8000元交存銀行,取得匯票,由采購員持往異地采購物資。4月25日,采購員交來發(fā)票等報銷憑證,其中貨款6000元,增值稅稅額1020元。根據(jù)有關憑證,作會計分錄如下:
4月19日:
借:其他貨幣資金-銀行匯票8000
貸:銀行存款8000。4月25日:
借:在途物資7020
貸:其他貨幣資金-銀行匯票7020
4月28日,余款980元自動退回銀行:
借:銀行存款980
貸:其他貨幣資金-銀行匯票980
銀行匯票結算方式適用于異地間的各種款項的結算,特別適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易。這種結算,票隨人到,有利于單位和個人的急需用款和及時采購。使用范圍廣,靈活方便,結算迅速,剩余款項由銀行負責退回,防止交易尾欠發(fā)生等特點。
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