現金又稱庫存現金.是指存放在企業(yè)并由出納人員保管的現鈔?包括庫存的人民幣和各種外幣。現金是流動性*5的一種貨幣資金?它可以隨時用以購買所需物資?支付日常零星開支?償還債務等。
它主要分布在以下兩個方面:
(1)國有企事業(yè)單位、機關、團體、部隊、學校和城鄉(xiāng)集體企業(yè)?以及“三資”企業(yè)等單位的現金。
(2)城鄉(xiāng)居民、個體工商戶的現金。
結算是貨幣結算或者說貨幣清算的簡稱。它是指國民經濟各部門、各企業(yè)、事業(yè)單位、機關、團體、部隊和其他單位?以及個人之間在進行商品交易、勞務供應、信貸存放、資金調撥等經濟活動過程中產生的貨幣收付行為。
現金結算是指收款人和付款人之間使用現實的貨幣?即用現鈔來進行的貨幣收付行為?，F金結算主要有兩種渠道:一種是付款人直接將現金支付給收款人?不通過銀行等中介機構；另一種是付款人委托銀行和非銀行金融機構或非金融機構如郵局將現金支付給收款人。
由于現金結算具有不安全性、不易宏觀控制和管理?費用較高?所以國家實行現金管理?限制現金結算的范圍。
現金結算方式的特點：
(1)直接和便利
在現金結算方式下?買賣雙方一手交錢?一手交貨?當面錢貨兩清?無須通過中介?因而對買賣雙方來說是最為直接和便利的。同樣在勞務供應、信貸存放和資金調撥方面?現金結算也是最為直接和便利的?因而廣泛地被社會大眾所接受。
(2)不安全性
由于現金使用極為廣泛和便利?因而便成為不法分子覬覦的最主要目標?很容易被偷盜、貪污、挪用。在現實經濟生活中?極大多數的經濟犯罪活動都是和現金有關。此外?現金還容易因火災、蟲蛀、鼠咬等發(fā)生損失。
(3)不易宏觀控制和管理
由于現金結算大部分不通過銀行進行?因而使國家很難對其進行控制。過多的現金結算會使流通中的現鈔過多?從而容易造成通貨膨脹?增長對物價的壓力。
(4)費用較高
使用現金結算各單位雖然可以減少銀行的手續(xù)費用?但其清點、運送、保管的費用很大。對于整個國家來說?過多的現金結算會增大整個國家印制、保管、運送現金和回收廢舊現鈔等工作的費用和損失?浪費人力、物力和財力。
因此國家實行現金管理?限制現金結算的范圍。
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