(1)把好“一關”,即貨幣資金的支出關。
常言說,節(jié)流等于開源。因此,控制非法和不合理的資金支出,等于帶來了等量的資金流入。但如何判定哪些支出合法、合理,而哪些支出有問題、有“嫌疑”呢?關鍵是看支出程序是否合法、合理。為此,要做到“四審四看”,即:一是審支付申請,看是否有理有據;二是審支付程序,看審批程序、權限是否正確,審批手續(xù)是否完備;三是審支付復核,看復核工作是否到位;四是審支付辦理,看是否按審批意見和規(guī)定程序、途徑辦理,出納人員是否及時登記現金和銀行存款日記賬。
(2)管住“七個點”。
①管住貨幣資金的流入點。具體地說,就是要分清錢是從哪兒來的,以什么形式來的,來了多少,還缺多少,沒來的錢怎么辦。同時,對已取得的貨幣資金收入必須及時入賬,不得私設小金庫,不得賬外設賬,嚴禁收款不入賬。
②管住銀行開戶點。對銀行賬戶的開立、管理等要有具體規(guī)定。有些單位以各種理由在同一銀行的不同營業(yè)網點開立賬戶,或者同時跨行開戶、多頭開戶、隨意開戶,甚至將單位公款以職工個人名義私存銀行。究其原因,不外乎一是為了防止銀行扣款而“改頭換面”、“狡兔三窟”;二是搞“小金庫”,方便支出。因此,按照有關規(guī)定,應及時、定期對銀行開戶點進行認真清理和檢查。
③管住現金盤存點。有些單位的日?,F金盤點工作是由現金出納人員自行完成的,這種做法需要改進,至少應增加其他第三者參與盤點或監(jiān)盤的內容,保證現金賬面余額與實際庫存相符。
④管住銀行、客戶對賬點。一切貪贓枉法行為都喜歡秘密、黑暗,怕見光,怕公開。對賬就是公開,就是使雙方或多方經濟交易事項明朗化。一般而言,單位與銀行之間的對賬較有規(guī)律,按照有關規(guī)定,每月至少要核對一次。相比之下,單位與客戶之間的對賬難度要大得多。一是因為社會信用危機的普遍存在,使得逃債的行為時有發(fā)生;二是客戶分布天南地北,相隔遙遠,比較復雜,客觀上增加了對賬的難度。因此,應加強與異地和同城單位之間往來款項的核對,確保貨幣資金支付合理,回收及時、足額。
⑤管住票據及印章保管點。任何單位都應該明白一個道理,那就是:“薄薄票據,價格千金;小小印章,力重萬鈞。”因此,各單位要明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序,并專設備查簿登記,防止空白票據的遺失和被盜用,并且備查簿需作會計檔案管理。同時,單位必須加強銀行預留印鑒的管理,嚴禁由一個人保管支付款項所需的全部印章。畢竟,制度約束比個人的自覺性更可靠、更有效。
⑥管住督促、檢查點。任何人或多或少都可能有些惰性,任何制度也或多或少有些漏洞。因此,加強對與貨幣資金有關的人員和制度的督促檢查很有必要。對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現的問題,應當及時采取措施,加以糾正和完善。
⑦管住財會人員的任用點。財會人員要具有政治思想好、業(yè)務能力強、職業(yè)道德好的良好素質,還要具備從業(yè)資格和任職資格。同時,要建立定期換崗、輪崗制度,防止一個人在財會部門長時期做同一工作。這樣既可使財會人員學到新的業(yè)務,掌握新的知識,綜合能力進一步提高,又使常年不“挪窩”易滋生的懶散習氣和小團體勢力得以克服和抑制,還可能使一些長期隱蔽的違法犯罪活動因人事變動、新人接手而被揭示出來。
  高頓網校溫馨提示:高頓網校為您提供權威、專業(yè)的初級實務、高級實務、稅務處理、技能拓展、全面會計實務等資訊。在線會計實務試題,每天免費直播上課,更多精品網課免費試聽。高頓網校會計實務頻道為大家提供大量的會計入門基礎知識,對會計從業(yè)人員非常有參考價值。
會計實務精彩推薦:2016年財會考試月歷2016年財會考試信息指南會計職稱新人成長攻略初級會計實務知識詳解會計人必看知識!如何做會計報表財會專家解讀:會計電算化