一、購(gòu)進(jìn)與付款的核算：
1、購(gòu)進(jìn)商品編制會(huì)計(jì)分錄：
借：庫(kù)存商品——
借：應(yīng)付賬款——進(jìn)項(xiàng)稅 （分戶核算）
貸：應(yīng)付賬款——各供應(yīng)商
2、退回商品編制會(huì)計(jì)分錄：
借：庫(kù)存商品——
借：應(yīng)付賬款——進(jìn)項(xiàng)稅 （分戶核算） 適應(yīng)稅率
貸：應(yīng)付賬款——各供應(yīng)商
3、支付供應(yīng)商貨款編制會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)付賬款—各供應(yīng)商
貸：銀行存款 按銀行匯款單
4、收到供應(yīng)商貨物折扣、沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，并轉(zhuǎn)出相應(yīng)金額的進(jìn)項(xiàng)稅。
借：庫(kù)存商品——
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-購(gòu)貨折扣（各供應(yīng)商）
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
5、現(xiàn)金折扣
借：現(xiàn)金（或貨幣資金）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-購(gòu)貨折扣（各供應(yīng)商）
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
6、收到增值稅發(fā)票
借：應(yīng)交稅金——進(jìn)項(xiàng)稅 （分類核算） 適應(yīng)稅率
貸：應(yīng)付賬款——進(jìn)項(xiàng)稅額（分戶核算） 適應(yīng)稅率
7、存貨破損及盤盈盤虧處理
借：其他應(yīng)收款 責(zé)任人賠款處罰憑據(jù)
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用-----合理?yè)p耗 月度差異明細(xì)表
貸：應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 （分類核算） 適應(yīng)稅率
貸：庫(kù)存商品——（分類核算）
二、銷售與收款核算：
1、銷售商品
借：銀行存款----
借：應(yīng)收賬款---客戶、業(yè)務(wù)員
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入----（分類核算）
貸：應(yīng)交稅金----增值稅---（分類核算）
2、貨款結(jié)算
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款
貸：預(yù)收賬款
3、壞賬計(jì)提
借：管理費(fèi)用---分類計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
貸：壞賬準(zhǔn)備----分類壞賬準(zhǔn)備
4、壞賬準(zhǔn)備核銷
借：壞賬準(zhǔn)備--分類壞賬準(zhǔn)備
貸：應(yīng)收賬款
貸：其他應(yīng)收款
5、已核銷的壞賬準(zhǔn)備收回
借：應(yīng)收賬款
借：銀行存款
貸：壞賬準(zhǔn)備
貸：應(yīng)收賬款 或
借：銀行存款
貸：壞賬準(zhǔn)備
6、結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本---（分類核算）
貸：庫(kù)存商品
三、費(fèi)用核算：
1、業(yè)務(wù)員提成
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用—其他促銷費(fèi)
貸：貸幣資金
貸：其他應(yīng)付款（個(gè)人往來）
2、計(jì)提工資及福利
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 工資核算表
貸：應(yīng)付工資
貸：應(yīng)付福利費(fèi)
3、發(fā)放工資及福利
借：應(yīng)付工資
借：應(yīng)付福利費(fèi)
貸：貨幣資金
貸：其他應(yīng)收款
5、開辦費(fèi)的處理
借：開辦費(fèi)
貸：貨幣資金
攤銷：
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用（管理費(fèi)用）-開辦費(fèi)攤銷 開辦費(fèi)攤銷表
貨：開辦費(fèi)
7、費(fèi)用支出報(bào)賬
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用
貸：其他應(yīng)收款
貸：貨幣資金
8、預(yù)付一年期費(fèi)用支出
借：待攤費(fèi)用
貸：貨幣資金
四、固定資產(chǎn)核算：
1、購(gòu)置固定資產(chǎn)
借：固定資產(chǎn)
借：應(yīng)交稅—增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅（只有稅控系統(tǒng)設(shè)備）
貸：銀行存款
2、處置固定資產(chǎn)
借：固定資產(chǎn)清理
借：累計(jì)折舊
貸：固定資產(chǎn)
貸：貨幣資金
借：營(yíng)業(yè)外支出（固定資產(chǎn)清理） 損失處理報(bào)告
貸：固定資產(chǎn)清理（營(yíng)業(yè)外收入）
3、計(jì)提折舊
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 折舊計(jì)提表
貨：累計(jì)折舊
4、盤虧處理
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢---固定資產(chǎn)
貸：固定資產(chǎn)
借：管理費(fèi)用
借：其他應(yīng)收款
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢---固定資產(chǎn)
五、往來核算，通過其他應(yīng)付款科目核算。
六、稅收及權(quán)益核算。
1、計(jì)提稅費(fèi)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
借：管理費(fèi)用---四小稅
貸：應(yīng)交稅金—城建稅
貸：其他應(yīng)交款----教育費(fèi)附加
貸：應(yīng)交稅金---車船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅
2、月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)
借:應(yīng)交稅金---增值稅---轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交增值稅---未交稅金
3、年末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
借:應(yīng)交稅金---增值稅---銷項(xiàng)稅
借：應(yīng)交稅金---增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
貸:應(yīng)交增值稅---轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅金---增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅
4、上繳稅費(fèi)
借：應(yīng)交稅金----子目
借:其他應(yīng)交款-----教育費(fèi)附加
借：管理費(fèi)用---四小稅
貸：銀行存款
5、計(jì)提所得稅
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交所得稅
6、結(jié)轉(zhuǎn)損益
7、年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)
借：本年利潤(rùn)
貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)。
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