營(yíng)改增后，一般公司涉及到員工報(bào)銷的科目有如下幾項(xiàng)：
一、哪些項(xiàng)目可以抵扣
前提：一定要取得增值稅專用發(fā)票
項(xiàng)目可抵扣稅率
辦公用品17%
電子耗材17%
車輛租賃17%
印刷13%
水費(fèi)/電費(fèi)13%/17%
房屋租賃11%
物業(yè)管理6%
郵電費(fèi)11%/6%
手續(xù)費(fèi)6%
咨詢費(fèi)6%
會(huì)議費(fèi)6%
培訓(xùn)費(fèi)6%
住宿費(fèi)6%
勞務(wù)派遣費(fèi)6%
公路通行費(fèi)（5-7月）3%
二、不能抵扣的項(xiàng)目
1、福利費(fèi)
2、差旅費(fèi)（除住宿）
3、免稅項(xiàng)目支出
4、供貨商無法取得抵扣證
5、增值稅普通發(fā)票
三、舉例
1、招待費(fèi)
舉例：小王招待客戶吃飯花了2000員餐費(fèi)，其中餐費(fèi)、娛樂都是不能抵扣的。
答：即使是增值稅專用發(fā)票也不行。酒店住宿期間發(fā)生的餐費(fèi)也要扣除，不能抵扣。
2、差旅費(fèi)
舉例：我要出差了，營(yíng)改增有哪些變化？
答：出差發(fā)生的交通費(fèi)、餐費(fèi)和住宿費(fèi)中中有住宿費(fèi)是可以抵扣的，而且一定要開增值稅專用發(fā)票。
3、福利費(fèi)
舉例：作為福利的所有支出都不能抵扣。
4、辦公用品
舉例：
（1）甲乙兩家買辦公用品，都是1000元，甲開了增值稅專用發(fā)票，乙開了增值稅普通發(fā)票，哪一種正確？
答：一樣的價(jià)格，一定要開增值稅專用發(fā)票，這樣稅金才可以抵扣！
（2）針對(duì)例一中，丙說開增值稅普通發(fā)票是854.7元，開增值稅專用發(fā)票要另加稅點(diǎn)，加完稅后是1000元，這和甲的選擇有什么區(qū)別？
答：丙加了稅點(diǎn)后的價(jià)格和甲一樣的，差額正好是17%的稅金，成本相同的條件下，稅款抵扣有延遲，這個(gè)普票也是對(duì)公司有利的。
5、會(huì)議、培訓(xùn)費(fèi)
舉例：最近開會(huì)花了10000元，其中餐費(fèi)400。
答：會(huì)議費(fèi)專用增值稅發(fā)票的稅款是可以抵扣的，但是注明了餐費(fèi)的部分是要摳出來，不能抵扣。
6、合同價(jià)格
舉例：
（1）原來簽的合同價(jià)格如果改開增值稅發(fā)票，都是價(jià)稅合計(jì)全額。
（2）最近要簽合同需要注意啥事項(xiàng)？
答：增值稅下，簽合同一定要注明是含稅價(jià)格還是不含稅價(jià)格？約定提供增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票？
四、風(fēng)險(xiǎn)提示
1、營(yíng)業(yè)稅的票據(jù)用到什么時(shí)候？
答：營(yíng)業(yè)稅的票據(jù)過渡到6月30日，這以后取得的手撕發(fā)票肯定是不能用了。沒有報(bào)銷的盡快報(bào)銷把。
2、虛開增值稅發(fā)票在法律上已經(jīng)上升到刑法層面了，所以大家一定不要虛開增值稅發(fā)票！
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